ພາບລວມຂອງການປິ່ນປົວອາກອນຂອງແຜນການຊື້ຫຸ້ນຂອງພະນັກງານ
ແຜນການຊື້ຫຸ້ນຂອງພະນັກງານ (ESPP) ແມ່ນປະເພດຂອງຜົນປະໂຫຍດທີ່ມີຕໍ່ກັບພະນັກງານຂອງທຸລະກິດ. ພາຍໃຕ້ແຜນການ, ທຸລະກິດໄດ້ອະນຸຍາດໃຫ້ພະນັກງານຂອງຕົນເລືອກທາງເລືອກທີ່ຈະຊື້ຮຸ້ນຂອງບໍລິສັດໂດຍໃຊ້ກໍາໄລຫຼັງຈາກພາສີຈາກຄ່າຈ້າງຂອງພວກເຂົາ. ແຜນການດັ່ງກ່າວສາມາດລະບຸວ່າພະນັກງານລາຄາຈ່າຍຕໍ່ຮຸ້ນແມ່ນຫນ້ອຍກ່ວາມູນຄ່າຕະຫຼາດຍຸຕິທໍາຂອງຮຸ້ນ. ແຜນການ ESPP ທີ່ມີເງື່ອນໄຂ (ຊຶ່ງເປັນມາດຕະຖານທັງຫມົດທີ່ລະບຸໄວ້ໃນພາກ 423 ຂອງລະຫັດລາຍຮັບພາຍໃນ) ສາມາດສະເຫນີລາຄາຜ່ອນຜັນເຖິງ 15% ຕໍ່ລາຄາຊື້ຂອງຫຼັກຊັບ.
ESPPs ຜ່ານສີ່ໄລຍະ: ການສະເຫນີ, ການສະເຫນີໄລຍະເວລາ, ການໂອນ, ການຈັດຕັ້ງ.
Grant phase
ນາຍຈ້າງໃຫ້ພະນັກງານຂອງຕົນເລືອກທາງເລືອກໃນການຊື້ຮຸ້ນໃນບໍລິສັດນາຍຈ້າງ (ຫຼືບໍລິສັດແມ່ຂອງ) ໃນລາຄາທີ່ກໍານົດໄວ້ກ່ອນ.
ສະເຫນີເວລາ
ໄລຍະເວລາສະເຫນີແມ່ນເວລາທີ່ພະນັກງານສະສົມເງິນຝາກປະຢັດເພື່ອຊື້ໃນອະນາຄົດຂອງຮຸ້ນຂອງບໍລິສັດ. ພະນັກງານເລືອກທີ່ຈະມີສ່ວນຮ້ອຍຫຼືຈໍານວນເງິນໂດລາທີ່ຖືກກໍານົດໄວ້ຈາກແຕ່ລະເງິນເດືອນຂອງພວກເຂົາ. ການຊົດເຊີຍເງິນເດືອນເຫຼົ່ານີ້ເກີດຂື້ນບົນພື້ນຖານຫຼັງຈາກພາສີ. ນີ້ຫມາຍຄວາມວ່າພາສີອາກອນລາຍໄດ້ແລະພາສີ FICA ໄດ້ຖືກເອົາອອກຈາກຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງທ່ານກ່ອນທີ່ເງິນຖືກກໍານົດໄວ້ສໍາລັບການຊື້ ESPP.
Transfer phase
ໃນຕອນທ້າຍຂອງເວລາສະເຫນີ, ນາຍຈ້າງເອົາເງິນທັງຫມົດທີ່ໄດ້ຮັບການບັນທຶກໄວ້ແລະນໍາໃຊ້ເງິນທີ່ຊື້ຮຸ້ນຂອງຮຸ້ນຂອງບໍລິສັດ.
ນາຍຫນ້າຊື້ຂາຍຫຼັກຊັບການຄຸ້ມຄອງແຜນ ESPP ຈະຊື້ຫຸ້ນຂອງຮຸ້ນຂອງບໍລິສັດແລະໂອນສິດເປັນເຈົ້າຂອງຊັບສິນໃຫ້ແກ່ພະນັກງານທີ່ເຂົ້າຮ່ວມ.
ເງິນສົດທີ່ບໍ່ໄດ້ໃຊ້ເພື່ອຊື້ຫຸ້ນຈະຖືກຄືນເງິນຄືນໃຫ້ກັບພະນັກງານ.
ຄຽງຄູ່ກັບການໂອນສິດທິຂອງຮຸ້ນ, ບໍລິສັດອອກເອກະສານໃຫ້ກັບພະນັກງານຂອງຕົນ. ບໍລິສັດຈະສົ່ງແບບຟອມ 3922 ໄປຫາພະນັກງານແລະສໍາເນົາອື່ນໃຫ້ IRS ເພື່ອບັນທຶກຂໍ້ມູນກ່ຽວກັບການໂອນຮຸ້ນ.
ເຮືອນນາຍຫນ້າທີ່ຈັດຕັ້ງ ESPP ຈະສົ່ງທ່ານການຢັ້ງຢືນການຄ້າ.
ບໍລິສັດກໍ່ຕັ້ງບັນຊີນາຍຫນ້າທີ່ເຂົ້າຮ່ວມສໍາລັບພະນັກງານທີ່ເຂົ້າຮ່ວມ, ແລະຮຸ້ນທີ່ຊື້ພາຍໃຕ້ ESPP ແມ່ນຝາກໄວ້.
ບໍ່ມີຜົນກະທົບດ້ານພາສີເມື່ອຮຸ້ນໄດ້ຊື້ແລະໂອນໃຫ້ທ່ານ. ຈະມີຜົນກະທົບທາງດ້ານພາສີໃນອະນາຄົດ, ເມື່ອທ່ານຂາຍຫຼືແບ່ງປັນຫຸ້ນ ESPP.
ການຈັດຕັ້ງຂັ້ນຕອນ
ຫຼັງຈາກຮຸ້ນໄດ້ຖືກໂອນເຂົ້າໃນຊື່ຂອງທ່ານ, ທ່ານສາມາດເຮັດກັບພວກມັນໄດ້ຕາມທີ່ທ່ານຕ້ອງການ. ທ່ານອາດຈະຂາຍ, ການຄ້າ, ການແລກປ່ຽນ, ໂອນຫຼືໃຫ້ພວກເຂົາອອກໄປ. ການຈໍາຫນ່າຍຫຸ້ນ ESPP ກໍ່ໃຫ້ເກີດຜົນກະທົບທາງດ້ານພາສີ.
ຜົນກະທົບດ້ານພາສີແມ່ນຂຶ້ນກັບສາມປັດໃຈ:
- ໄລຍະຍາວຜູ້ທີ່ໄດ້ເປັນເຈົ້າຂອງຮຸ້ນ
- ລາຄາຂາຍ
- ຈໍານວນຮຸ້ນແມ່ນມີຈໍານວນເທົ່າໃດ
ປັດໄຈສອງສຸດທ້າຍເຫຼົ່ານີ້ກໍານົດຈໍານວນເງິນລາຍໄດ້ຂອງບຸກຄົນທີ່ໄດ້ຮັບຈາກການຂາຍຫຼັກຊັບ. ລາຄາຂາຍເພີ່ມຂຶ້ນໂດຍຈໍານວນຮຸ້ນທີ່ຂາຍໄດ້ໃນລາຍໄດ້ລວມຈາກການຂາຍ. ລາຄາຂາຍຍັງເປັນປັດໃຈໃນການຄິດໄລ່ລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍເຊິ່ງພວກເຮົາຈະປຶກສາຫາລືຕໍ່ໄປນີ້.
ໄລຍະຍາວຂອງບຸກຄົນໃດຫນຶ່ງທີ່ໄດ້ຖືຫຸ້ນໄດ້ກໍານົດວິທີການຈັດການການຂາຍໄດ້ຖືກຈັດປະເພດ. ວິທີການເຮັດທຸລະກໍາແມ່ນໄດ້ກໍານົດໃນການກໍານົດການປິ່ນປົວອາກອນ.
ມີສອງໄລຍະເວລາຖື:
- ຈາກວັນທີມອບໃຫ້ແກ່ມື້ທີ່ຂາຍ
- ຈາກວັນທີໂອນເຂົ້າວັນທີ່ຂາຍ
ໄລຍະເວລາການຖືຄອງກໍານົດວິທີການກໍານົດມູນຄ່າແລະການເກັບພາສີ
ການຂາຍຮຸ້ນ ESPP ແມ່ນແບ່ງອອກເປັນສອງຄັ້ງ. ພວກເຮົາກໍານົດການຂາຍແຕ່ລະຮຸ້ນ ESPP ເປັນເງື່ອນໄຂຄົບຖ້ວນຫຼືບໍ່ມີເງື່ອນໄຂ; ແລະເປັນໄລຍະສັ້ນຫຼືໄລຍະຍາວ.
ເງື່ອນໄຂທີ່ມີຄຸນສົມບັດ ແມ່ນການຂາຍຫຼືໂອນການເປັນເຈົ້າຂອງຮຸ້ນ ESPP ຫຼັງຈາກຜູ້ຖືຮຸ້ນ:
- ຫຼາຍກວ່າຫນຶ່ງປີຫຼັງຈາກວັນທີໂອນ ແລະ
- ຫຼາຍກ່ວາສອງປີຫຼັງຈາກວັນທີ່ທາງເລືອກໄດ້ຮັບການອະນຸມັດ.
(ວັນທີໂອນແມ່ນສະແດງຢູ່ໃນປ່ອງທີ 7 ຂອງແບບຟອມ 3922, ວັນທີທີ່ໄດ້ຮັບ, ໃນປ່ອງ 1 ຂອງແບບຟອມ 3922. )
ເງື່ອນໄຂທີ່ບໍ່ມີເງື່ອນໄຂ ແມ່ນການຂາຍຫຼືໂອນເປັນເຈົ້າຂອງຮຸ້ນ ESPP ທີ່ບໍ່ປະຕິບັດຕາມມາດຕະຖານຂອງເງື່ອນໄຂທີ່ກໍານົດໄວ້ຂ້າງເທິງ. ໃນຄໍາສັບຕ່າງໆອື່ນ, ການຈັດສັນທີ່ບໍ່ມີເງື່ອນໄຂແມ່ນການຂາຍຮຸ້ນ ESPP ທີ່ເກີດຂຶ້ນກ່ອນແລະເຖິງ 1 ປີຫຼັງຈາກວັນທີໂອນຫຼືກ່ອນແລະເຖິງສອງປີຫຼັງວັນທີທີ່ໄດ້ຮັບ.
ການຂາຍ ໄລຍະຍາວ ແມ່ນການຂາຍທີ່ບຸກຄົນທີ່ເປັນເຈົ້າຂອງຊັບສິນສໍາລັບຫຼາຍກວ່າຫນຶ່ງປີ. (ໄລຍະເວລາຖືຂອງການກໍານົດວ່າຫຼັກຊັບແມ່ນໄລຍະຍາວຫຼືໄລຍະສັ້ນເລີ່ມຕົ້ນຕັ້ງແຕ່ມື້ຫຼັງຈາກຊື້ຫຼັກຊັບແລະສິ້ນສຸດໃນວັນທີຂາຍ) [2]
ການຂາຍ ໄລຍະສັ້ນ ແມ່ນການຂາຍທີ່ບຸກຄົນທີ່ເປັນເຈົ້າຂອງຊັບສິນສໍາລັບຫນຶ່ງປີຫຼືຫນ້ອຍກວ່າ.
ພວກເຮົາສາມາດສະແດງໄລຍະເວລາຖືເຫຼົ່ານີ້ໂດຍໃຊ້ມືສັ້ນເຊັ່ນນີ້:
ການຈັດການທີ່ມີເງື່ອນໄຂຖ້າມີ | ວັນທີຂາຍ> 1 ປີຫຼັງຈາກວັນທີໂອນແລະ ວັນທີຂາຍ> 2 ປີຫຼັງວັນທີທີ່ໄດ້ຮັບ |
ການຈັດຕັ້ງບໍ່ມີເງື່ອນໄຂຖ້າຫາກວ່າ | ວັນທີຂາຍ≤ 1 ປີຫຼັງຈາກວັນທີໂອນຫຼື ວັນທີ່ຂາຍ≤ 2 ປີຫຼັງວັນທີທີ່ໄດ້ຮັບ |
ອັດຕາດອກເບ້ຍໄລຍະຍາວແມ່ນໃຊ້ກັບຜົນປະໂຫຍດທຶນຖ້າຫາກວ່າ | ວັນທີຂາຍ> 1 ປີ + 1 ມື້ຫຼັງຈາກວັນທີໂອນ |
ອັດຕາດອກເບ້ຍປະເພດປົກກະຕິແມ່ນໃຊ້ກັບເງິນຮຸ້ນໃນໄລຍະສັ້ນ | ວັນທີ່ຂາຍ≤ 1 ປີຫຼັງຈາກວັນທີໂອນ |
ການແຍກເງິນຄ່າຈ້າງຈາກລາຍໄດ້ຈາກການລົງທຶນ
ໃນປັດຈຸບັນໃຫ້ພວກເຮົາວາງບົດເລື່ອງຮ່ວມກັນມາເຖິງຕອນນັ້ນແລະເບິ່ງບ່ອນນີ້ເຮັດໃຫ້ພວກເຮົາໃນການປິ່ນປົວອາກອນ. ພະນັກງານເຮັດວຽກສໍາລັບບໍລິສັດ. ບໍລິສັດກໍ່ຕັ້ງ ESPP. ພະນັກງານໄດ້ຫັກເງິນ (ຫຼັງຈາກພາສີອາກອນ) ຈາກເງິນຄ່າຈ້າງແຕ່ລະເງິນທີ່ໃຊ້ໃນການຊື້ຮຸ້ນໃນຫຼັກຊັບຂອງບໍລິສັດ. ຕອນນີ້ພະນັກງານຂາຍຫຼັກຊັບ.
ໃນຈຸດນີ້ໃນເລື່ອງນີ້, ພວກເຮົາຈໍາເປັນຕ້ອງເຮັດໃຫ້ມີຄວາມແຕກຕ່າງບາງຢ່າງ. ລູກຄ້າຊື້ສິນຄ້າທີ່ມີສ່ວນລົດ? ລາຄາຜ່ອນຜັນທີ່ຖືກເກັບເປັນລາຍໄດ້ຄ່າເສຍຫາຍເມື່ອຮຸ້ນໄດ້ຂາຍ. ສ່ວນທີ່ເຫຼືອແມ່ນການເພີ່ມຂຶ້ນ (ຫຼືຫຼຸດລົງ) ໃນມູນຄ່າຂອງຮຸ້ນແມ່ນລາຍໄດ້ທີ່ໄດ້ຮັບຮຸ້ນ. ນີ້ມີໂຮມທັງຫມົດຂອງຜົນກະທົບ. ໃນປັດຈຸບັນພວກເຮົາກໍາລັງຈະມຸ່ງເນັ້ນໃສ່ພຽງແຕ່ຫນຶ່ງດ້ານເທົ່ານັ້ນ: ນັ້ນແມ່ນວິທີການວັດແທກລາຍຮັບດ້ານການຊົດເຊີຍ.
ນີ້ແມ່ນສິ່ງທີ່ຂ້ອຍຫມາຍຄວາມວ່າ: ໃຫ້ເວົ້າວ່າລູກຄ້າຂອງພວກເຮົາໄດ້ຊື້ຫຸ້ນ 1 ສ່ວນ XYZ ສໍາລັບ $ 85. ໃນມື້ນັ້ນ, ຮຸ້ນ XYZ ມີມູນຄ່າ 100 ໂດລາຕໍ່ຮຸ້ນ. ພະນັກງານໄດ້ຮັບສ່ວນລົດ 15% ໃນລາຄາຊື້. ຕອນນີ້ລາວຂາຍຮຸ້ນຂອງລາວ XYZ 1 ໂດລາສະຫະລັດ. ໂດຍລວມແລ້ວ, ລູກຄ້າຂອງພວກເຮົາກໍາລັງມີລາຍໄດ້ 40 ໂດລາໃນການລົງທຶນນີ້: $ 125 ເຂົາຂາຍຫຼັກຊັບສໍາລັບການຫັກຄ່າ $ 85 ທີ່ລາວໄດ້ຈ່າຍສໍາລັບຫຼັກຊັບ. ສິ່ງທີ່ພວກເຮົາເຮັດໃນປັດຈຸບັນແມ່ນແຍກກັນນີ້ລາຍໄດ້ $ 40 ເປັນສອງປະເພດ: ລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍແລະກໍາໄລເພີ່ມທຶນ.
ລາຍຮັບການຊົດເຊີຍແມ່ນວິທີໃດ? ພວກເຮົາມີສາມສູດ. ທ່ານຈໍາເປັນຕ້ອງຮູ້ເລື່ອງນີ້ບໍ? ແມ່ນແລ້ວແລະນີ້ແມ່ນເຫດຜົນ. ຂ້າພະເຈົ້າໄດ້ເຫັນບ້ານນາຍຫນ້າລາຍງານພື້ນຖານທີ່ຜິດພາດໃນແບບຟອມ 1099-B. ບາງຄັ້ງພວກເຂົາໄດ້ຮັບມັນຖືກຕ້ອງ. ບາງຄັ້ງພວກເຂົາໄດ້ຮັບມັນຜິດ. ຖ້າທ່ານຮູ້ລາຍໄດ້ຂອງການຊົດເຊີຍແລ້ວ, ທ່ານສາມາດໄດ້ຮັບການຄິດໄລ່ທີ່ຖືກຕ້ອງຂອງພື້ນຖານ. ແລະຫຼັງຈາກນັ້ນທ່ານຈະຢູ່ໃນຕໍາແຫນ່ງທີ່ຈະໃສ່ຕົວເລກທີ່ຖືກຕ້ອງໃນການກັບຄືນພາສີຂອງທ່ານ.
ມີສາມສູດສໍາລັບການວັດແທກລາຍຮັບດ້ານການຊົດເຊີຍ. ສິ່ງທີ່ສູດທີ່ພວກເຮົາໃຊ້ແມ່ນຂຶ້ນຢູ່ກັບວ່າພວກເຮົາມີເງື່ອນໄຂທີ່ມີຄຸນສົມບັດຫຼືບໍ່ມີເງື່ອນໄຂໃດໆ.
ສໍາລັບເງື່ອນໄຂທີ່ມີຄຸນສົມບັດ, ລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍແມ່ນຕ່ໍາກວ່າ:
A. ມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ມີຄວາມຍຸດຕິທໍາຂອງຫຼັກຊັບໃນວັນທີ່ທາງເລືອກໄດ້ຮັບການຍົກເວັ້ນລາຄາທີ່ຈ່າຍໃຫ້ໃຊ້ທາງເລືອກ.
B. ມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ມີຄວາມຍຸດຕິທໍາຂອງຫຼັກຊັບໃນວັນທີ່ຫຼັກຊັບໄດ້ຂາຍ, ລົບລາຄາທີ່ຈ່າຍໃຫ້ໃຊ້ທາງເລືອກ.
ສໍາລັບເງື່ອນໄຂທີ່ບໍ່ມີເງື່ອນໄຂ, ລາຍຮັບການຊົດເຊີຍແມ່ນ:
C. ມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ມີຄວາມຍຸດຕິທໍາຂອງຫຼັກຊັບໃນວັນທີ່ທາງເລືອກໄດ້ຖືກນໍາໃຊ້, ລົບລາຄາທີ່ຈ່າຍໃຫ້ໃຊ້ທາງເລືອກ.
ໂຊກດີ, ພວກເຮົາບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງຂຸດຂີ້ເຫຍື້ອສໍາລັບຂໍ້ມູນນີ້. ຂໍ້ມູນສ່ວນໃຫຍ່ແມ່ນພົບໃນແບບຟອມ 3922. ນາຍຈ້າງຈະກະກຽມແບບຟອມນີ້ແລະອອກໃບຄໍາຮ້ອງໃຫ້ພະນັກງານຂອງເຂົາເຈົ້າເມື່ອໃດໂອນຫຸ້ນພາຍໃຕ້ແຜນການຊື້ຫຸ້ນຂອງພະນັກງານ.
ຂໍ້ມູນໃດທີ່ບໍ່ພົບໃນແບບຟອມ 3922? ມູນຄ່າຕະຫຼາດຍຸຕິທໍາໃນວັນທີ່ລູກຄ້າຂາຍຫຼັກຊັບ. ດັ່ງນັ້ນເນື່ອງຈາກວ່າແບບຟອມ 3922 ຖືກກະກຽມແລະອອກໃນເວລາທີ່ຫຸ້ນ ESPP ຖືກໂອນໃຫ້ກັບພະນັກງານ, ທີ່ຈໍາເປັນສໍາລັບສູດ B, ຂ້າງເທິງ. ມູນຄ່າຕະຫຼາດຍຸຕິທໍາຂອງຮຸ້ນໃນວັນທີທີ່ຂາຍໄດ້ຈະສະແດງຢູ່ໃນແບບຟອມ 1099-B ຈາກນາຍຫນ້າຊື້ຂາຍ.
ດັ່ງນັ້ນນີ້ແມ່ນເວລາທີ່ດີທີ່ຈະຮູ້ຈັກແບບນີ້.
ການເຮັດວຽກກັບແບບຟອມ 3922
ແບບຟອມ 3922 ມີຫົວຂໍ້ "ໂອນຫຼັກຊັບທີ່ໄດ້ມາຜ່ານແຜນການຊື້ຫຼັກຊັບພະນັກງານຕາມພາກ 423 (ຄ)."
ບໍລິສັດອອກໃບຄໍາຮ້ອງ 3922 ກັບພະນັກງານຂອງເຂົາເຈົ້າລາຍລະອຽດກ່ຽວກັບການໂອນຫຼັກຊັບພາຍໃຕ້ແຜນການຊື້ຫຸ້ນຂອງພະນັກງານ. ແບບຟອມ 3922 ມີບັນດາຂໍ້ມູນສ່ວນໃຫຍ່ທີ່ພວກເຮົາຈໍາເປັນຕ້ອງໃຊ້ໃນການຄິດໄລ່ໃດໆທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບຮຸ້ນ ESPP.
ແບບຟອມ 3922 ມີເຂດຂໍ້ມູນດັ່ງຕໍ່ໄປນີ້:
ກ່ອງ 1 | ທາງເລືອກວັນທີໄດ້ຮັບອະນຸຍາດ |
ກ່ອງ 2 | ຕົວເລືອກວັນທີ່ໃຊ້ |
ກ່ອງ 3 | ມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ມີມູນຄ່າຕະຫລາດຕໍ່ຮຸ້ນໃນວັນທີທີ່ໄດ້ຮັບ |
ກ່ອງ 4 | ມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ເຫມາະສົມຕໍ່ຫຸ້ນໃນວັນອອກກໍາລັງກາຍ |
ກ່ອງ 5 | ລາຄາການໃຊ້ຈ່າຍຈ່າຍຕໍ່ຫຸ້ນ |
ກ່ອງ 6 | ຈໍານວນຮຸ້ນໂອນ |
ກ່ອງ 7 | ວັນທີກົດຫມາຍທີ່ຖືກໂອນ |
ກ່ອງ 8 | ລາຄາການໃຊ້ສິດທິໃນແຕ່ລະຮຸ້ນໄດ້ກໍານົດວ່າຖ້າມີການເລືອກເອົາທາງເລືອກໃນວັນທີ່ສະແດງຢູ່ໃນກ່ອງ 1 (ວັນທີມອບໂອນ) |
ແບບຟອມ 3922 ມີຂໍ້ມູນທີ່ພວກເຮົາຕ້ອງການເພື່ອຄິດໄລ່ລາຍໄດ້ຂອງການຊົດເຊີຍຂອງບຸກຄົນ, ພື້ນຖານ, ແລະໄລຍະເວລາຖືຫຸ້ນທີ່ມີຄຸນວຸດທິໃນຮຸ້ນ ESPP. ຂ້ອຍຈະໃຫ້ເລກທີ່ກ່ຽວຂ້ອງສໍາລັບການເຮັດການຄິດໄລ່ເຫຼົ່ານີ້. ຂໍ້ມູນເທົ່ານັ້ນທີ່ແບບຟອມ 3922 ບໍ່ມີແມ່ນລາຄາຂາຍສໍາລັບຮຸ້ນ ESPP.
ຂ້າພະເຈົ້າຈະໃຫ້ທ່ານເລກໃນຮູບແບບຫຍໍ້ຢູ່ທີ່ນີ້. ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ພວກເຮົາຈະສະກົດອອກລາຍລະອຽດແລະຜົນຕໍ່ມາຕໍ່ໄປ.
ເລກ ESPP ພື້ນຖານໂດຍໃຊ້ແບບຟອມ 3922 | |
ການຖືໄລຍະເວລາການຄິດໄລ່ | |
ວັນທີທີ່ ESPP ຮຸ້ນປ່ຽນຈາກການບໍ່ມີເງື່ອນໄຂໃຫ້ມີເງື່ອນໄຂ | (ກ່ອງ 7) + 1 ປີ (ກ່ອງ 1) + 2 ປີ (ວັນທີໃດກໍ່ຕາມແມ່ນຕໍ່ມາ) |
ວັນທີທີ່ຮຸ້ນ ESPP ປ່ຽນຈາກຮວບຮວມມາເປັນໄລຍະຍາວ | (ກ່ອງ 7) + 1 ປີ + 1 ມື້ |
3 ການຄິດໄລ່ລາຍໄດ້ຄ່າຕອບແທນທີ່ແຕກຕ່າງກັນ | |
ລາຍໄດ້ຄ່າເສຍຫາຍກ່ຽວກັບເງື່ອນໄຂທີ່ມີຄຸນສົມບັດ, ຕ່ໍາກວ່າ: | (ກ່ອງ 3) - (ກ່ອງ 5) * (ກ່ອງ 6) |
ຫລື: | ((FMV per share at disposition) - (ກ່ອງ 5)) * (ກ່ອງ 6) |
ລາຍໄດ້ຄ່າຈ້າງໃນການເຊົ່າທີ່ບໍ່ມີເງື່ອນໄຂ | ((ກ່ອງ 4) - (ກ່ອງ 5)) * (ກ່ອງ 6) |
ພື້ນຖານ | (ກ່ອງ 5) * (ກ່ອງ 6)) + ລາຍໄດ້ຄ່າເສຍຫາຍ + ຄ່າບໍລິການແລະຄ່າທໍານຽມຊື້ແລະຂາຍຫຼັກຊັບ |
ຜົນກະທົບຕໍ່ສິ່ງແວດລ້ອມຂອງສິ່ງທີ່ມີເງື່ອນໄຂ
ຖ້າພະນັກງານຊື້ຮຸ້ນຫຼັກຊັບທີ່ມີສ່ວນຫຼຸດ, ຫຼັງຈາກນັ້ນພວກເຮົາຈະວັດແທກລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍເທົ່າໃດ.
ພວກເຮົາຄິດໄລ່ລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍທີ່ນໍາໃຊ້ໂດຍສະມະ ການ A ແລະ B , ຂ້າງເທິງ. ຄໍາຕອບໃດກໍ່ຕາມແມ່ນຫນ້ອຍແມ່ນຈໍານວນເງິນທີ່ໄດ້ຮັບຄ່າຊົດເຊີຍ. ລາຍໄດ້ຄ່າຈ້າງແມ່ນພາສີຕາມອັດຕາພາສີທົ່ວໄປ, ເຊິ່ງປະຈຸບັນປະມານ 10% ເປັນ 39.6%.
ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ພວກເຮົາວັດແທກການເພີ່ມທຶນຫຼືການສູນເສຍ. ຜົນໄດ້ຮັບແມ່ນຄວາມແຕກຕ່າງລະຫວ່າງເງິນທີ່ທ່ານໄດ້ມາຈາກການຂາຍຫຼັກຊັບແລະພື້ນຖານຂອງທ່ານໃນຫຼັກຊັບ. ພື້ນຖານແມ່ນຈໍານວນເງິນເດີມທີ່ຈ່າຍໃຫ້ແກ່ຫຼັກຊັບ (ລາຄາທາງເລືອກ) ລວມກັບລາຍໄດ້ຄ່າເສຍຫາຍເພີ່ມເຕີມຄ່າບໍລິການແລະຄ່າທໍານຽມທີ່ຈະຈ່າຍຊື້ແລະຂາຍຫຼັກຊັບ. ໃນຄໍາສັບຕ່າງໆອື່ນໆ,
- ລາຍໄດ້ລວມ - ລາຄາທາງເລືອກ - ລາຍໄດ້ຈາກການຊົດເຊີຍ - ຄ່າບໍລິການແລະຄ່າທໍານຽມ = ກໍາໄລຫຼືການສູນເສຍທຶນ
ຖ້າພະນັກງານຈ່າຍຄ່າລາຄາເຕັມສໍາລັບຫຼັກຊັບ, ພວກເຮົາຈະວັດຜົນການສູນເສຍຫຼືການສູນເສຍ. ບໍ່ມີລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍຍ້ອນວ່າພະນັກງານບໍ່ໄດ້ຮັບສ່ວນຫຼຸດໃນລາຄາຊື້. ພວກເຮົາຄິດໄລ່ການສູນເສຍຫຼືການສູນເສຍດັ່ງລຸ່ມນີ້. ແຕ່ເນື່ອງຈາກລາຍໄດ້ຂອງການຊົດເຊີຍແມ່ນສູນ, ສູດແມ່ນງ່າຍດາຍຕໍ່ລາຄາລວມ - ລາຄາທາງເລືອກ - ຄ່າບໍລິການ.
ຜົນປະໂຫຍດໃນການຖືຄອງໄລຍະຍາວແມ່ນພາສີອາກອນທີ່ມີອັດຕາພາສີມູນຄ່າເພີ່ມສູງໄລຍະຍາວປະມານ 0%, 15%, ຫຼື 20%. ລາຍຮັບຈາກການລົງທຶນອາດຈະໄດ້ຮັບເງີນ 3,9%.
ຜົນກະທົບດ້ານພາສີຂອງສິ່ງທີ່ບໍ່ມີເງື່ອນໄຂ
ຖ້າພະນັກງານຊື້ຮຸ້ນຫຼັກຊັບທີ່ມີສ່ວນຫຼຸດ, ຫຼັງຈາກນັ້ນພວກເຮົາຈະວັດແທກລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍເທົ່າໃດ.
ພວກເຮົາຄິດໄລ່ລາຍໄດ້ທາງດ້ານການຊົດເຊີຍໂດຍໃຊ້ສະມະການ C , ຂ້າງເທິງ. ລາຍໄດ້ຄ່າຈ້າງແມ່ນພາສີຕາມອັດຕາພາສີທົ່ວໄປ, ເຊິ່ງປະຈຸບັນປະມານ 10% ເປັນ 39.6%.
ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ພວກເຮົາວັດແທກການເພີ່ມທຶນຫຼືການສູນເສຍ. ຜົນໄດ້ຮັບແມ່ນຄວາມແຕກຕ່າງລະຫວ່າງເງິນທີ່ທ່ານໄດ້ມາຈາກການຂາຍຫຼັກຊັບແລະພື້ນຖານຂອງທ່ານໃນຫຼັກຊັບ. ພື້ນຖານແມ່ນຈໍານວນເງິນເດີມທີ່ຈ່າຍໃຫ້ແກ່ຫຼັກຊັບ (ລາຄາທາງເລືອກ) ລວມກັບລາຍໄດ້ຄ່າເສຍຫາຍເພີ່ມເຕີມຄ່າບໍລິການແລະຄ່າທໍານຽມທີ່ຈະຈ່າຍຊື້ແລະຂາຍຫຼັກຊັບ. ໃນຄໍາສັບຕ່າງໆອື່ນໆ,
- ລາຍໄດ້ລວມ - ລາຄາທາງເລືອກ - ລາຍໄດ້ຈາກການຊົດເຊີຍ - ຄ່າບໍລິການແລະຄ່າທໍານຽມ = ກໍາໄລຫຼືການສູນເສຍທຶນ
ຄ່າຕອບແທນແມ່ນຫຍັງ?
ການເພີ່ມຂຶ້ນຂອງມູນຄ່າໃນຮຸ້ນ ESPP ແມ່ນແບ່ງອອກເປັນລາຍໄດ້ຄ່າເສຍຫາຍແລະການເພີ່ມທຶນ.
ລາຍຮັບຄ່າຈ້າງແມ່ນໄດ້ຖືກເກັບຕົວເປັນຄ່າແຮງງານເພີ່ມເຕີມຂອງອັດຕາພາສີລາຍໄດ້ປະກະຕິ, ເຊິ່ງປະຈຸບັນມີປະມານ 10% ເປັນ 39,6%. ລາຍຮັບຄ່າຈ້າງແມ່ນເພີ່ມເງິນຄ່າຈ້າງແລະລາຍງານໃນແບບຟອມ W-2. ລາຍໄດ້ຄ່າຈ້າງແມ່ນຂຶ້ນກັບພາສີລາຍໄດ້ຂອງລັດຖະບານກາງ (ແລະພາສີອາກອນລາຍໄດ້ຂອງລັດໃດຫນຶ່ງ). ລາຍໄດ້ຄ່າຈ້າງແມ່ນບໍ່ຂຶ້ນກັບຄວາມປອດໄພດ້ານສັງຄົມແລະ Medicare ("FICA"). ລາຍຮັບຄ່າຈ້າງແມ່ນລວມຢູ່ໃນຄ່າຈ້າງທີ່ລາຍງານໃນກ່ອງ 1 ຂອງແບບຟອມ W-2. ລາຍໄດ້ຄ່າຈ້າງແມ່ນບໍ່ລວມຢູ່ໃນຈໍານວນເງິນຄ່າຈ້າງທີ 3 ຫຼືກ 5.
ໃຫ້ເບິ່ງການປິ່ນປົວອາກອນດຽວກັນນີ້ຈາກທັດສະນະຂອງຂັ້ນຕອນການ. ຫຍໍ້ຫນ້າກ່ອນຫນ້ານີ້ບອກພວກເຮົາວ່າການຊົດເຊີຍແມ່ນຖືກປະຕິບັດຕາມແນວທາງແນວໃດ. ນີ້ແມ່ນວິທີທີ່ມັນມີບົດບາດໃນຊີວິດຈິງ. ທ່ານໄປຂາຍຮຸ້ນ ESPP ບາງ. ທ່ານເຂົ້າສູ່ເວັບໄຊທ໌ຂອງນາຍຫນ້າຂອງທ່ານແລະສັ່ງຊື້ໃນຄໍາສັ່ງຂາຍ. ເຈົ້າຂອງທຸລະກິດຈັດການການຊື້ຂາຍ, ແລກປ່ຽນບາງຮຸ້ນຂອງທ່ານສໍາລັບເງິນສົດ. ນາຍຫນ້າແລະນາຍຈ້າງຂອງທ່ານຮ່ວມມືກັນໃນດ້ານລາຍງານ. ບັນຊີຂອງພວກເຂົາເຮັດບາງຄະນິດສາດ. ໃນປັດຈຸບັນພວກເຂົາຮູ້ວ່າຂໍ້ມູນທັງຫມົດທີ່ຕ້ອງການ: ລາຄາຂາຍ, ລາຍໄດ້ຄ່າເສຍຫາຍ, ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງເລືອກຂອງທ່ານ, ພື້ນຖານຂອງທ່ານ, ໄລຍະເວລາຖືຂອງທ່ານ, ແລະວ່າການເຮັດທຸລະກໍາແມ່ນມີເງື່ອນໄຂຫຼືບໍ່ມີເງື່ອນໄຂ, ແລະບໍ່ວ່າຈະເປັນໄລຍະສັ້ນຫຼືໄລຍະຍາວ. ນັກບັນຊີທີ່ໄດ້ຮັບການເຮັດວຽກແລະຕົວເລກທັງຫມົດນີ້ອອກ. ທ່ານໄດ້ຮັບເງິນສົດໃນບັນຊີນາຍຫນ້າຂອງທ່ານ. ແລະລາຍໄດ້ບາງສ່ວນໄດ້ຮັບການເພີ່ມເງິນເດືອນຂອງທ່ານ. (ແຕ່ເງິນຄ່າຈ້າງຂອງທ່ານບໍ່ໄດ້ເພີ່ມຂຶ້ນ, ຈົ່ງຈື່ໄວ້ວ່າທ່ານໄດ້ຮັບເງິນສົດໃນບັນຊີນາຍຫນ້າຂອງທ່ານແລ້ວ). ດັ່ງນັ້ນສໍາລັບຈຸດປະສົງລາຍງານ, ຈໍານວນເງິນນີ້ຈະຖືກເພີ່ມໃຫ້ທ່ານຈ່າຍເງິນ. ແລະສໍາລັບຈຸດປະສົງໃນການລາຍງານ, ນາຍຫນ້າລາຍງານການເຮັດທຸລະກໍາແລະລາຍໄດ້ໃນແບບຟອມ 1099-B. ດັ່ງນັ້ນ, ໃນທ້າຍປີ, ທ່ານຈໍາເປັນຕ້ອງນໍາເອົາບົດລາຍງານທັງສອງນີ້ມາຮ່ວມກັນເພື່ອໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າລາຍໄດ້ແມ່ນພາສີເທົ່ານັ້ນແລະເທົ່າທຽມກັນ.
ການຮັບ ESPPs ໃນການກັບຄືນພາສີ
ຫນ້າທໍາອິດ, ຄິດໄລ່ລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍຈາກຂັ້ນຕອນທໍາອິດ, ໂດຍນໍາໃຊ້ຂໍ້ມູນທັງຫມົດຂອງນາຍຫນ້າແລະເອກະສານພາສີທີ່ລູກຄ້າໃຫ້. ປຽບທຽບການຄິດໄລ່ຂອງທ່ານກັບສິ່ງທີ່ສະແດງຂຶ້ນໃນແບບຟອມ W-2.
ຄັ້ງທີສອງ, ການຄິດໄລ່ພື້ນຖານ, ຍັງມາຈາກ scratch. ຄິດໄລ່ພື້ນຖານຕົ້ນສະບັບ (ສິ່ງທີ່ລູກຄ້າຈ່າຍຄ່າຫຸ້ນ). ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ພື້ນຖານດັດປັບດ້ວຍລາຍໄດ້ຄ່າເສຍຫາຍເພີ່ມໃນ (ແລະແນ່ນອນ, ຄະນະກໍາມະການນາຍຫນ້າ).
ປຽບທຽບຕົວເລກພື້ນຖານເຫລົ່ານີ້ໃຫ້ກັບຕົວເລກທີ່ປາກົດຢູ່ໃນແບບຟອມ 1099-B ແລະລາຍການນາຍຫນ້າທີ່ສະຫນັບສະຫນູນອື່ນໆ. ຖ້າແບບຟອມ 1099-B ສະແດງພຽງແຕ່ "ຕົ້ນສະບັບ", ຫຼັງຈາກນັ້ນໃສ່ຄວາມແຕກຕ່າງໃນຄໍລໍາການປັບປຸງຂອງແບບຟອມ 8949. ຖ້າ 1099-B ສະແດງໃຫ້ເຫັນວ່າພື້ນຖານທີ່ຖືກຕ້ອງແລະຖືກດັດແປງຍ້ອນກັບລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍແລ້ວ, ບໍ່ມີການປັບປຸງ.
ເລື່ອງຕະຫລົກ. ໃນປີນີ້ຂ້າພະເຈົ້າໄດ້ເຫັນນາຍຫນ້າຊື້ຂາຍພື້ນຖານຮັບຮູ້ກ່ຽວກັບຕະຫລາດທີ່ຖືກຕ້ອງແລະຜິດກົດຫມາຍໃນ 1099. ມີສອງໂອນໃນ 1099-B. ແຕ່ລະຄົນສະແດງໃຫ້ເຫັນພື້ນຖານ. ການເຮັດທຸລະກໍາຄັ້ງທໍາອິດມີພື້ນຖານ "ຕົ້ນສະບັບ" (ເຊິ່ງຈໍາເປັນຕ້ອງມີການດັດແປງສໍາລັບລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍ). ແລະການຊື້ຂາຍທີສອງມີພື້ນຖານທີ່ຖືກຕ້ອງແລະຖືກຕ້ອງ (ເຊິ່ງບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງມີການດັດແປງ).
ການເຂົ້າຮ່ວມໃນແຜນ ESPP ມີຫນ້າທີ່ການບໍລິຫານທີ່ສໍາຄັນສໍາລັບທ່ານແລະບັນຊີຂອງທ່ານ. ມັນແມ່ນຄວາມສົນໃຈທີ່ດີທີ່ສຸດຂອງທ່ານກັບເອກະສານ ESPP ທັງຫມົດຂອງທ່ານເພື່ອໃຫ້ທ່ານແລະບັນຊີຂອງທ່ານສາມາດເຮັດໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າຕົວເລກຖືກລາຍງານຢ່າງຖືກຕ້ອງ.