ນີ້ແມ່ນຄໍາແນະນໍາບາງຢ່າງສໍາລັບຜູ້ທີ່ຄິດກ່ຽວກັບການ ແຈກຢາຍຕົ້ນ ຈາກບັນຊີເງິນກະສຽນວຽກສ່ວນບຸກຄົນຂອງເຂົາເຈົ້າ.
ກົດລະບຽບພື້ນຖານສໍາລັບການແຈກຢາຍຕົ້ນຈາກບັນຊີເງິນຊ່ວຍສ່ວນບຸກຄົນ
- ການແຈກຢາຍຈາກບັນຊີເງິນກະສຽນວຽກສ່ວນບຸກຄົນ (IRA) ກ່ອນບຸກຄົນທີ່ມີອາຍຸ 59.5 ປີຈະຕ້ອງມີການຈ່າຍເກີນ 10% ກ່ອນການ ຍົກເວັ້ນແຕ່ມີການຍົກເວັ້ນ.
- ສ່ວນເກີນ 10% ແມ່ນໃຊ້ກັບສ່ວນທີ່ຖືກຈໍາຫນ່າຍຂອງການແຈກຈ່າຍ IRA.
ຂໍ້ຍົກເວັ້ນກັບ 10% ການແຜ່ກະຈາຍໃນເບື້ອງຕົ້ນ
- ທ່ານໄດ້ "ບັນຊີເງິນຝາກໂດຍກົງ" ກັບບັນຊີເງິນກະສຽນວຽກໃຫມ່ຂອງທ່ານ.
ຖ້າເງິນຝາກປະຢັດການເກສີຍນຂອງທ່ານຖືກຍົກຍ້າຍໂດຍກົງຈາກບັນຊີເງິນກະສຽນອາຍຸເກົ່າແກ່ບັນຊີເງິນກະສຽນວຽກໃຫມ່ໃນການໂອນເງິນຜູ້ຖືຮຸ້ນ, ຮຸ້ນດັ່ງກ່າວບໍ່ນັບເປັນການແຈກຢາຍ. ນີ້ແມ່ນເຫດການທີ່ບໍ່ແມ່ນພາສີ, ແລະ 10% surtax ບໍ່ໄດ້ນໍາໃຊ້.
- ທ່ານໄດ້ຮັບການຊໍາລະເງິນຫນຶ່ງຄັ້ງແຕ່ໄດ້ມອບເງິນໃຫ້ແກ່ບັນຊີເງິນກະສຽນວຽກທີ່ມີຄຸນວຸດທິພາຍໃນ 60 ວັນ.
ຖ້າທ່ານປະຫຍັດໂດຍອັດຕະໂນມັດຈາກບັນຊີເງິນກະສຽນອາຍຸຂອງທ່ານໂດຍການຖືເງິນຂອງຕົວທ່ານເອງແລະຫຼັງຈາກນັ້ນເງິນຝາກຄືນເງິນໃຫມ່ເຂົ້າບັນຊີເງິນກະສຽນວຽກອື່ນ, ນີ້ບໍ່ແມ່ນການແຈກຢາຍທາງອ້ອມ.
ມັນເປັນເຫດການທີ່ບໍ່ແມ່ນພາສີແລະ 10% surtax ບໍ່ໄດ້ນໍາໃຊ້. ຈົ່ງຮູ້ວ່າບຸກຄົນມີ 60 ມື້ເພື່ອເຮັດສໍາເລັດການປ່ຽນແປງທາງອ້ອມ. ແລະຜູ້ເບິ່ງແຍງຂອງແຜນການເງິນບໍານານເກົ່າອາດຈະປະຕິເສດພາສີ, ຊຶ່ງຫມາຍຄວາມວ່າທ່ານຈະໄດ້ຮັບຫນ້ອຍກວ່າຈໍານວນເງິນລວມ. ຖ້າທ່ານຕ້ອງການມ້ວນໃນໄລຍະລວມຍອດ (ເພື່ອຫຼີກລ້ຽງພາສີແລະຄ່າຈ້າງ), ທ່ານຈໍາເປັນຕ້ອງໃຊ້ເງິນອື່ນໆເພື່ອສ້າງຄວາມແຕກຕ່າງ.
ຕົວຢ່າງ, ທ່ານມີ $ 10,000 ໃນ IRA1 ແລະຕ້ອງການເຮັດ rollover ທາງອ້ອມກັບ IRA2. ຜູ້ຄຸ້ມຄອງແຜນການບໍ່ໄດ້ເກັບພາສີຂອງລັດຖະບານ 20% ($ 2,000) ແລະຕັດທ່ານ $ 8,000. ຖ້າທ່ານມອບເງິນພຽງແຕ່ $ 8,000 ພາຍໃນເວລາ 60 ວັນ, ທ່ານຈະຫຼີກລ້ຽງພາສີແລະ 10% surtax ວ່າ $ 8,000, ແຕ່ສ່ວນທີ່ເຫຼືອທີ່ບໍ່ຖືກຕ້ອງແມ່ນ 2,000 ໂດລາ. ເພື່ອຫລີກລ້ຽງພາສີອາກອນກ່ຽວກັບຈໍານວນເຕັມຂອງຈໍານວນ $ 10,000, ທ່ານຈະຕ້ອງໃຊ້ເງິນທຶນອື່ນເພື່ອເຮັດໃຫ້ຄວາມແຕກຕ່າງ. (ທ່ານຈະໄດ້ຮັບ $ 2,000 ກັບຄືນໄປບ່ອນເປັນການປ່ອຍສິນເຊື່ອສໍາລັບພາສີອາກອນລ່ວງຫນ້າເມື່ອທ່ານຍື່ນໃບເກັບພາສີຂອງທ່ານ.)
- ທ່ານໄດ້ຖືກພິການຢ່າງຖາວອນຫຼືຫມົດສິ້ນ.
ຄ່າທໍານຽມ 10% ບໍ່ແມ່ນຖ້າຄົນພິການ. IRS ກ່າວວ່າ "ຖ້າທ່ານສາມາດສະຫນອງຫຼັກຖານພິສູດວ່າທ່ານບໍ່ສາມາດເຮັດກິດຈະກໍາທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຢ່າງຫຼວງຫຼາຍເນື່ອງຈາກສະພາບທາງດ້ານຮ່າງກາຍຫຼືທາງຈິດໃຈຂອງທ່ານຫມໍທ່ານຫມໍຕ້ອງກໍານົດວ່າສະພາບການຂອງທ່ານສາມາດຄາດວ່າຈະເສຍຊີວິດຫຼືຈະເປັນ ໄລຍະຍາວ, ສືບຕໍ່, ແລະບໍ່ຈໍາກັດໄລຍະເວລາ "(ການເຜີຍແພ່ 590-B, ການແຈກຢາຍຈາກການຈັດຕັ້ງການຈ້າງງານສ່ວນບຸກຄົນ, ສ່ວນກ່ຽວກັບຄົນພິການ).
- ທ່ານໄດ້ຮັບການຫວ່າງງານແລະຈ່າຍຄ່າປະກັນໄພສຸຂະພາບ.
ມີສີ່ເງື່ອນໄຂທີ່ມີຄຸນສົມບັດສໍາລັບການຍົກເວັ້ນປະກັນໄພສຸຂະພາບກັບ 10% surtax.
- ທ່ານສູນເສຍວຽກຂອງທ່ານ.
- ທ່ານໄດ້ຮັບການຊົດເຊີຍການຫວ່າງງານຢ່າງຫນ້ອຍ 12 ອາທິດຕໍ່ມາ.
- ທ່ານໄດ້ແຈກຢາຍເງິນຈາກ IRA ຂອງທ່ານໃນປີດຽວກັນກັບທ່ານໄດ້ຮັບການຊົດເຊີຍການຫວ່າງງານຫຼືໃນປີຕໍ່ໄປ.
- ທ່ານໄດ້ແຈກຢາຍເງິນຈາກ IRA ຂອງທ່ານບໍ່ເກີນ 60 ວັນຫລັງຈາກໄດ້ຮັບການຈ້າງງານໃຫມ່.
ຖ້າເງື່ອນໄຂເຫຼົ່ານີ້ທັງສີ່ເງື່ອນໄຂດັ່ງກ່າວຖືກພົບ, ຫຼັງຈາກນັ້ນອັດຕາສ່ວນເກີນ 10% ບໍ່ໄດ້ຖືກປະຕິບັດຕາມຈໍານວນຂອງການແຈກຢາຍຕົ້ນ, ເຖິງມູນຄ່າເຕັມຂອງຄ່າປະກັນໄພສຸຂະພາບສໍາລັບຕົວທ່ານເອງແລະຄອບຄົວຂອງທ່ານໃນປີ. (ການເຜີຍແພ່ 590-B, ພາກສ່ວນກ່ຽວກັບການປະກັນສຸຂະພາບ).
- ທ່ານໄດ້ຈ່າຍເງິນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນວິທະຍາໄລສໍາລັບຕົວທ່ານເອງຫຼືຜູ້ທີ່ຢູ່ລອດ.
ການແຈກຢາຍຕົ້ນປີຂຶ້ນໄປເຖິງຈໍານວນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍດ້ານການສຶກສາທີ່ສູງທີ່ມີຄຸນວຸດທິແມ່ນບໍ່ຂຶ້ນກັບ 10% surtax. ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການສຶກສາສູງຂຶ້ນປະກອບມີຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຄ່າຮຽນ, ຫນັງສືແລະອຸປະກອນທີ່ຈໍາເປັນແລະອຸປະກອນອື່ນໆສໍາລັບການສຶກສາຊັ້ນສູງເຊັ່ນ: ວິທະຍາໄລ, ມະຫາວິທະຍາໄລ, ແລະໂຮງຮຽນການຄ້າ.
(ການເຜີຍແພ່ 590-B, ພາກສ່ວນກ່ຽວກັບຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການສຶກສາສູງກວ່າ).
- ທ່ານຊື້ເຮືອນເປັນຄັ້ງທໍາອິດ.
ຜູ້ທີ່ຊື້ເຮືອນຄັ້ງທໍາອິດ ສາມາດໃຊ້ຈ່າຍການແຈກຢາຍຕົ້ນໆເຖິງ $ 10,000 ຈາກ IRA ຂອງເຂົາເຈົ້າໂດຍບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງຈ່າຍເກີນ 10%. ມີສາມເງື່ອນໄຂທີ່ຈະມີເງື່ອນໄຂ:
- ຈໍານວນເງິນທີ່ແຈກຢາຍຈາກ IRA ໄດ້ຖືກນໍາໃຊ້ເພື່ອຈ່າຍຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການຊື້, ການກໍ່ສ້າງ, ຫຼືການກໍ່ສ້າງເຮືອນຫຼືຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃດໆ.
- ຜູ້ຊື້ເຮືອນຄັ້ງທໍາອິດແມ່ນຜູ້ທີ່ບໍ່ໄດ້ເປັນທີ່ຢູ່ອາໃສໃນໄລຍະສອງປີທີ່ສິ້ນສຸດໃນວັນທີຊື້. (ພໍ່ແມ່ຫລືພໍ່ແມ່ສາມາດນໍາໃຊ້ຂໍ້ຍົກເວັ້ນທີ່ຊື້ບ້ານທີ່ໃຊ້ເວລາທໍາອິດເພື່ອຊ່ວຍໃຫ້ລູກຫຼື grandkids ຊື້ເຮືອນ.)
- ມີຂອບເຂດຈໍາກັດຂອງຊີວິດປະມານ 10,000 ໂດລາສໍາລັບການແຈກຢາຍທີ່ໃຊ້ເວລາທໍາອິດຂອງຄົນຕໍ່ມື້ຕໍ່ຄົນ.
ຖ້າແຕ່ງງານແລ້ວ, ຄູ່ສົມລົດທັງສອງສາມາດເອົາ $ 10,000 ຈາກ IRAs ຂອງຕົນໂດຍບໍ່ມີຄ່າ surtax 10%.
- ທ່ານໄດ້ຈ່າຍຄ່າປິ່ນປົວທີ່ເກີນ 10% ຂອງລາຍຮັບລວມຂອງທ່ານ.
ບຸກຄົນທີ່ມີຄ່າໃຊ້ຈ່າຍດ້ານການປິ່ນປົວທີ່ບໍ່ມີຄ່າຕອບແທນທີ່ສໍາຄັນອາດຈະໄດ້ຮັບການແຈກຢາຍໂດຍໄວໂດຍບໍ່ຈ່າຍຄ່າ surtax 10%. ຄ່າທໍານຽມ 10% ບໍ່ສາມາດນໍາໃຊ້ກັບຈໍານວນເງິນທີ່ຖືກແຈກຢາຍໃນເບື້ອງຕົ້ນທີ່ບໍ່ເກີນຈໍານວນເງິນທີ່ຈ່າຍອອກຈາກຖົງສໍາລັບຄ່າປິ່ນປົວໃນໄລຍະປີຫຼຸດລົງ 10% ຂອງລາຍໄດ້ລວມຂອງທ່ານ. ຫມາຍເຫດ: ການແຜ່ກະຈາຍຄ່າພາສີຈະເພີ່ມລາຍຮັບລວມທີ່ດັດປັບ.
- IRS ໄດ້ເກັບກໍາບັນຊີເງິນກະສຽນວຽກຂອງທ່ານເພື່ອຈ່າຍຄ່າຫນີ້ອາກອນ.
ຖ້າຫາກວ່າບໍລິສັດ Revenue Internal ເກັບພາສີ IRA ຂອງທ່ານໃຫ້ຊໍາລະຫນີ້ພາສີທີ່ຍັງຄ້າງຄາ, ການແຈກຢາຍທີ່ບໍ່ແມ່ນຂຶ້ນກັບອັດຕາສ່ວນເກີນ 10%. IRS ຮູ້ເຖິງຂໍ້ຍົກເວັ້ນນີ້.
- ທ່ານຖືກຮຽກຮ້ອງໃຫ້ເປັນຫນ້າທີ່ການເຄື່ອນໄຫວເປັນຜູ້ປະຕິບັດການ.
ຜູ້ທີ່ຮັບໃຊ້ໃນກອງທັບແຫ່ງຊາດກອງທັບກອງທັບເຮືອກອງທັບເຮືອກອງທັບເຮືອກອງທັບອາກາດກອງທັບອາກາດກອງທັບເຮືອກອງທັບເຮືອຫຼືອົງການປົກຄອງທ້ອງຖິ່ນຂອງບໍລິສັດສຸຂະພາບສາທາລະນະສາມາດຮັບເອົາການແຈກຢາຍຕົ້ນຈາກ IRAs ໂດຍບໍ່ມີ 10% ເງື່ອນໄຂດັ່ງຕໍ່ໄປນີ້ສີ່ໄດ້ຖືກບັນລຸໄດ້:
- ບຸກຄົນດັ່ງກ່າວໄດ້ຖືກເອີ້ນໃຫ້ຮັບຫນ້າທີ່ຢ່າງຫ້າວຫັນພາຍຫຼັງວັນທີ 11 ກັນຍາ 2011.
- ບຸກຄົນດັ່ງກ່າວໄດ້ຖືກເອີ້ນໃຫ້ເປັນພາລະຫນ້າທີ່ທີ່ໃຊ້ວຽກຢູ່ໃນໄລຍະເວລາຫຼາຍກວ່າ 179 ມື້ຫຼືເປັນໄລຍະເວລາທີ່ບໍ່ຈໍາກັດເປັນສະມາຊິກຂອງສະມາຊິກສໍາຮອງ.
- ການແຜ່ກະຈາຍຕົ້ນແມ່ນມາຈາກ IRA ຫຼືອົງປະກອບຂອງ deferrals ແບບເລືອກຂອງ 401 (k) ຫຼື 403 (ຂ) ຫຼືແຜນການກຸ່ມທີ່ຄ້າຍຄືກັນ.
- ການແຈກຢາຍຕົ້ນແມ່ນເກີດຂຶ້ນລະຫວ່າງວັນທີຄໍາສັ່ງຫຼືໂທຫາຫນ້າທີ່ການເຄື່ອນໄຫວແລະປິດໄລຍະເວລາພາສີທີ່ຫ້າວຫັນ. (ໃນຄໍາສັບຕ່າງໆອື່ນໆ, ການແຈກຢາຍບໍ່ໄດ້ເກີດຂຶ້ນກ່ອນຫຼືຫຼັງຈາກເວລານັ້ນ).