ຊອກຫາແບບຟອມ 3291 ແລະວິທີການເຮັດວຽກຂອງພະນັກງານທີ່ຮັບໃບຢັ້ງຢືນ ISO ຖືກຈໍາຫນ່າຍ
ລາຄາການໂຈມຕີແມ່ນກໍານົດເວລາທີ່ທາງເລືອກໄດ້ຖືກອະນຸຍາດ, ແຕ່ທາງເລືອກຕ່າງໆມັກຈະເປັນເວລາຫລາຍປີ. ຖ້າຫາກວ່າຫຼັກຊັບເພີ່ມຂຶ້ນໃນມູນຄ່າ, ISO ໃຫ້ພະນັກງານທີ່ມີຄວາມສາມາດໃນການຊື້ຮຸ້ນໃນອະນາຄົດຢູ່ໃນລາຄາປະທ້ວງທີ່ຜ່ານມາ. ການຫຼຸດລາຄານີ້ໃນລາຄາຊື້ຂອງຫຼັກຊັບແມ່ນເອີ້ນວ່າການແຜ່ກະຈາຍ. ISO ແມ່ນມີການປະຕິບັດຕາມກົດສອງວິທີ: ການແຜ່ກະຈາຍແລະການເພີ່ມຂຶ້ນ (ຫຼືຫຼຸດລົງ) ໃນມູນຄ່າຂອງມູນຄ່າຂອງຮຸ້ນໃນເວລາທີ່ຂາຍຫຼືການຈັດການອື່ນ. ລາຍໄດ້ຈາກ ISOs ແມ່ນພາສີອາກອນສໍາລັບພາສີລາຍໄດ້ປົກກະຕິແລະພາສີຂັ້ນຕ່ໍາທາງເລືອກ, ແຕ່ບໍ່ແມ່ນພາສີສໍາລັບການປະກັນສັງຄົມແລະ Medicare.
ເພື່ອຄິດໄລ່ການປະຕິບັດອາກອນຂອງ ISO, ທ່ານຈໍາເປັນຕ້ອງຮູ້ວ່າ:
- ວັນທີທີ່ໄດ້ຮັບ: ວັນທີ ISO ໄດ້ຮັບການອະນຸຍາດໃຫ້ພະນັກງານ
- ລາຄາການໂຈມຕີ: ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການຊື້ຮຸ້ນຂອງຫຼັກຊັບ
- ວັນທີອອກກໍາໄລ: ວັນທີທີ່ທ່ານໃຊ້ທາງເລືອກແລະຊື້ຮຸ້ນຂອງທ່ານ
- ລາຄາຂາຍ: ຈໍານວນເງິນທີ່ໄດ້ຮັບຈາກການຂາຍຫຼັກຊັບ
- ວັນທີຂາຍ: ວັນທີທີ່ຂາຍຮຸ້ນ.
ວິທີການເກັບກໍາ ISO ແມ່ນຂື້ນກັບວິທີການແລະເວລາທີ່ມີການຈັດວາງຫຼັກຊັບ. ການຈັດຕັ້ງຂອງຫຼັກຊັບແມ່ນປົກກະຕິໃນເວລາທີ່ພະນັກງານຂາຍຫຼັກຊັບ, ແຕ່ມັນຍັງສາມາດລວມເອົາການໂອນຫຼັກຊັບກັບບຸກຄົນອື່ນຫຼືໃຫ້ຫຼັກຊັບເພື່ອຄວາມໃຈບຸນ.
ເງື່ອນໄຂທີ່ມີເງື່ອນໄຂໃນການເລືອກຊື້ຫຼັກຊັບ
ເງື່ອນໄຂທີ່ເຫມາະສົມຂອງ ISOs ພຽງແຕ່ຫມາຍຄວາມວ່າຫຼັກຊັບທີ່ໄດ້ມາໂດຍຜ່ານທາງເລືອກຫຼັກຊັບທີ່ຖືກຕ້ອງຖືກຖີ້ມຫຼາຍກວ່າສອງປີນັບຈາກວັນທີທີ່ໄດ້ຮັບແລະຫຼາຍກວ່າຫນຶ່ງປີຫຼັງຈາກທີ່ໂອນຫຼັກຊັບໃຫ້ກັບພະນັກງານ (ປົກກະຕິແລ້ວແມ່ນວັນທີ່ອອກກໍາລັງກາຍ).
ມີເງື່ອນໄຂທີ່ມີຄຸນສົມບັດຕື່ມອີກ: ຜູ້ຕ້ອງຈ່າຍທີ່ຕ້ອງໄດ້ຮັບການຈ້າງງານຢ່າງຕໍ່ເນື່ອງໂດຍນາຍຈ້າງໄດ້ຮັບໃບຢັ້ງຢືນ ISO ຈາກວັນທີຊ່ວຍເຫລືອເຖິງ 3 ເດືອນກ່ອນວັນທີອອກກໍາລັງກາຍ.
ການປະຕິບັດພາສີຂອງການນໍາໃຊ້ທາງເລືອກໃນການຊື້ຫຼັກຊັບ
ການປະຕິບັດ ISO ແມ່ນຖືກປະຕິບັດເປັນລາຍໄດ້ເທົ່ານັ້ນສໍາລັບຈຸດປະສົງຂອງການຄິດໄລ່ ຄ່າພາສີຂັ້ນຕ່ໍາທາງເລືອກ (AMT) , ແຕ່ຖືກປະຕິເສດສໍາລັບຈຸດປະສົງຂອງການຄິດໄລ່ພາສີລາຍໄດ້ຂອງລັດຖະບານກາງ. ການແຜ່ກະຈາຍຂອງມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ຍຸດຕິທໍາຂອງຫຼັກຊັບແລະລາຄາການປະທ້ວງຂອງທາງເລືອກແມ່ນລວມເປັນລາຍໄດ້ສໍາລັບຈຸດປະສົງຂອງ AMT. ມູນຄ່າຕະຫຼາດຍຸຕິທໍາແມ່ນກໍານົດໃນວັນທີ່ຫຼັກຊັບທໍາອິດທີ່ສາມາດໂອນໄດ້ຫຼືເມື່ອສິດທິໃນການຊື້ຫຼັກຊັບຂອງທ່ານບໍ່ມີຄວາມສ່ຽງຕໍ່ການສູນເສຍ. ການລວມນີ້ຂອງການຂະຫຍາຍຕົວຂອງ ISO ໃນລາຍໄດ້ AMT ແມ່ນເກີດຂື້ນພຽງແຕ່ຖ້າທ່ານສືບຕໍ່ຖືຫຼັກຊັບໃນທ້າຍປີດຽວກັນທີ່ທ່ານໄດ້ໃຊ້ຕົວເລືອກ. ຖ້າຮຸ້ນດັ່ງກ່າວຂາຍໃນປີດຽວກັນກັບການອອກກໍາລັງກາຍ, ຫຼັງຈາກນັ້ນການແຜ່ກະຈາຍບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງຖືກລວມເຂົ້າໃນລາຍໄດ້ AMT ຂອງທ່ານ.
ການປະຕິບັດພາສີຂອງການຈັດສັນເງື່ອນໄຂທີ່ມີຄຸນສົມບັດຂອງທາງເລືອກໃນການຊື້ຫຼັກຊັບ
ເງື່ອນໄຂທີ່ມີຄຸນສົມບັດຂອງມາດຕະຖານ ISO ຖືກກໍານົດວ່າເປັນການເພີ່ມທຶນໃນອັດຕາພາສີມູນຄ່າເພີ່ມຕໍ່ໄລຍະຍາວໃນຄວາມແຕກຕ່າງລະຫວ່າງລາຄາຂາຍແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງເລືອກ.
ການປະຕິບັດພາສີຂອງການຍົກເວັ້ນການຈັດສັນຂອງຕົວເລືອກຊື້ຫຼັກຊັບ
ການຍົກເວັ້ນຫຼືການຍົກເວັ້ນມາດຕະຖານຂອງຫຸ້ນສ່ວນ ISO ແມ່ນການຈັດຕັ້ງທີ່ບໍ່ແມ່ນເງື່ອນໄຂທີ່ມີຄຸນສົມບັດ. ການຕັດສິນກໍານົດມາດຕະຖານມາດຕະຖານ ISO ແມ່ນມີສອງທາງ: ຈະມີລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍ (ອີງຕາມອັດຕາລາຍຮັບທົ່ວໄປ) ແລະການເພີ່ມທຶນຫຼືການສູນເສຍທຶນ (ອີງຕາມອັດຕາດອກເບ້ຍໄລຍະສັ້ນຫຼືໄລຍະຍາວ).
ຈໍານວນເງິນທີ່ໄດ້ຮັບຄ່າຊົດເຊີຍແມ່ນໄດ້ກໍານົດດັ່ງຕໍ່ໄປນີ້:
- ຖ້າທ່ານຂາຍ ISO ໃນກໍາໄລ, ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ລາຍໄດ້ຂອງທ່ານແມ່ນການແຜ່ກະຈາຍຂອງມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ເຫມາະສົມຂອງຕະຫຼາດເມື່ອທ່ານໃຊ້ທາງເລືອກແລະລາຄາປະທ້ວງຂອງທາງເລືອກ.
- ລາຍໄດ້ຄ່າຕອບແທນທີ່ສູງກວ່າລາຍໄດ້ແມ່ນການເພີ່ມທຶນ.
- ຖ້າທ່ານຂາຍຮຸ້ນ ISO ໃນການສູນເສຍ, ຈໍານວນທັງຫມົດແມ່ນການສູນເສຍທຶນແລະບໍ່ມີລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍທີ່ຈະລາຍງານ.
ອັດຕາພາສີແລະການຄາດຄະເນ
ຈົ່ງຈື່ວ່ານາຍຈ້າງບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງປະຢັດພາສີອາກອນໃນການອອກກໍາລັງກາຍຫຼືຂາຍທາງເລືອກຫຼັກຊັບ. ດັ່ງນັ້ນ, ຜູ້ທີ່ມີການປະຕິບັດແຕ່ຍັງບໍ່ໄດ້ຂາຍຮຸ້ນ ISO ໃນທ້າຍປີອາດຈະມີຫນີ້ສິນທາງການເງິນທີ່ຕໍາ່ສຸດທີ່ເລືອກ. ແລະຜູ້ທີ່ຂາຍຮຸ້ນ ISO ສາມາດມີຫນີ້ສິນທີ່ມີຄວາມຮັບຜິດຊອບຢ່າງຫຼວງຫຼາຍທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບຄ່າຈ້າງໃນການຈ້າງງານ. ຜູ້ເສຍພາສີຕ້ອງຈ່າຍຄ່າພາສີທີ່ຄາດວ່າຈະຈ່າຍຫນີ້ທີ່ຈະໄດ້ຮັບຍ້ອນກັບຄືນພາສີ. ທ່ານອາດຈະຕ້ອງການເພີ່ມຈໍານວນເງິນທີ່ຫັກລົບແທນທີ່ຈະເຮັດການຈ່າຍເງິນປະມານ.
ທາງເລືອກໃນການຊື້ຮຸ້ນແມ່ນລາຍງານໃນແບບຟອມ 1040 ໃນຫລາຍວິທີທາງທີ່ເປັນໄປໄດ້. ຕົວເລືອກຫຼັກຊັບເອກະຊົນ (ISO) ຖືກລາຍງານຂຶ້ນຢູ່ກັບປະເພດຂອງການເຊົ່າ. ມີສາມສະຖານະການລາຍງານພາສີ:
ລາຍງານການໃຊ້ສິດທິໃນການຊື້ຫຼັກຊັບແລະຮຸ້ນບໍ່ໄດ້ຂາຍໃນປີດຽວກັນ
ເພີ່ມລາຍໄດ້ AMT ຂອງທ່ານໂດຍການແຜ່ກະຈາຍລະຫວ່າງມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ເຫມາະສົມຂອງຮຸ້ນແລະລາຄາການອອກກໍາລັງກາຍ. ນີ້ສາມາດຖືກຄິດໄລ່ໂດຍໃຊ້ຂໍ້ມູນທີ່ພົບໃນແບບຟອມ 3921 ໂດຍນາຍຈ້າງຂອງທ່ານ. ຫນ້າທໍາອິດ, ຊອກຫາມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ຍຸດຕິທໍາຂອງຮຸ້ນທີ່ບໍ່ມີຫຼັກຊັບ (ແບບຟອມ 3921 ກ່ອງສີ່ເທົ່າກັບກ່ອງ 5) ແລະຫຼັງຈາກນັ້ນຖອນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງຮຸ້ນເຫຼົ່ານີ້ (ແບບຟອມ 3921 ກ່ອງ 3 ເພີ່ມຂຶ້ນດ້ວຍກ່ອງ 5). ຜົນໄດ້ຮັບຄືການແຜ່ກະຈາຍ, ແລະລາຍງານໃນແບບຟອມ 6251 ເສັ້ນ 14.ເນື່ອງຈາກວ່າທ່ານກໍາລັງຮັບຮູ້ລາຍໄດ້ສໍາລັບຈຸດປະສົງ AMT, ທ່ານຈະມີຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ແຕກຕ່າງກັນໃນການຊື້ຮຸ້ນເຫຼົ່ານີ້ສໍາລັບທຸລະກິດ AMT ກ່ວາສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງພາສີລາຍໄດ້ປົກກະຕິ. ດັ່ງນັ້ນ, ທ່ານຄວນຕິດຕາມຖານຂໍ້ມູນຄ່າ AMT ທີ່ແຕກຕ່າງກັນນີ້ເພື່ອການອ້າງອີງໃນອະນາຄົດ. ສໍາລັບຈຸດປະສົງພາສີປົກກະຕິ, ມູນຄ່າຕົ້ນທຶນຂອງຮຸ້ນ ISO ແມ່ນລາຄາທີ່ທ່ານໄດ້ຈ່າຍ (ລາຄາການປະຕິບັດຫຼືການປະທ້ວງ). ສໍາລັບຈຸດປະສົງຂອງ AMT, ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງທ່ານແມ່ນລາຄາການປະທ້ວງລວມກັບການປັບຕົວຂອງ AMT (ຈໍານວນເງິນທີ່ລາຍງານໃນແບບຟອມ 6251 ເສັ້ນ 14).
ລາຍງານການມີເງື່ອນໄຂທີ່ມີຄຸນສົມບັດຂອງຮຸ້ນ ISO
ລາຍງານຜົນໄດ້ຮັບໃນຕາຕະລາງເວລາແລະໃບຄໍາຮ້ອງ 8949 ຂອງທ່ານ. ທ່ານຈະລາຍງານລາຍໄດ້ລວມຈາກການຂາຍທີ່ຈະລາຍງານໂດຍນາຍຫນ້າຂອງທ່ານໃນ Form 1099-B. ນອກນັ້ນທ່ານຍັງຈະລາຍງານຄ່າໃຊ້ຈ່າຍປະຈໍາຂອງທ່ານ (ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການອອກກໍາລັງກາຍຫຼືປະທ້ວງທີ່ພົບໃນແບບຟອມ 3921). ທ່ານຍັງຈະຕື່ມລາຍລະອຽດຕາຕະລາງ D ແລະແບບຟອມ 8949 ແຍກເພື່ອຄິດໄລ່ການເພີ່ມທຶນຫຼືການສູນເສຍທຶນສໍາລັບຈຸດປະສົງ AMT. ໃນຕາຕະລາງທີ່ແຍກຕ່າງຫາກທ່ານຈະລາຍງານລາຍໄດ້ລວມຈາກການຂາຍແລະຕົ້ນທຶນຕົ້ນທຶນ AMT ຂອງທ່ານ (ລາຄາການອອກກໍາລັງກາຍລວມກັບການປັບຕົວ AMT ກ່ອນຫນ້ານີ້). ໃນແບບຟອມ 6251, ທ່ານຈະລາຍງານການປັບຕົວທາງລົບໃນເສັ້ນ 17 ເພື່ອສະທ້ອນເຖິງຄວາມແຕກຕ່າງໃນການໄດ້ຮັບຫຼືການສູນເສຍລະຫວ່າງການຄິດໄລ່ປະກະຕິແລະ AMT. ເບິ່ງຄໍາແນະນໍາສໍາລັບແບບຟອມ 6251 ເພື່ອເບິ່ງລາຍລະອຽດ.ລາຍງານກ່ຽວກັບມາດຕະການທີ່ບໍ່ເຫມາະສົມຂອງຮຸ້ນ ISO
ລາຍໄດ້ຄ່າຈ້າງຖືກລາຍງານເປັນຄ່າຈ້າງໃນແບບຟອມ 1040 ເສັ້ນ 7 ແລະລາຍໄດ້ຫຼືການສູນເສຍທຶນແມ່ນລາຍລະອຽດໃນຕາຕະລາງ D ແລະແບບຟອມ 8949. ລາຍໄດ້ຈາກການຊົດເຊີຍອາດຈະຖືກລວມຢູ່ໃນໃບຄໍາຮ້ອງ W-2 ຂອງທ່ານແລະໃບລາຍງານພາສີຈາກນາຍຈ້າງຂອງທ່ານໃນຈໍານວນເງິນທີ່ສະແດງ ຢູ່ໃນປ່ອງ 1. ເຈົ້າຫນ້າທີ່ບາງຄົນຈະສະຫນອງການວິເຄາະລາຍລະອຽດຂອງກ່ອງ 1 ຂອງທ່ານຢູ່ໃນສ່ວນເທິງຂອງ W-2 ຂອງທ່ານ. ຖ້າລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍໄດ້ຖືກລວມຢູ່ໃນ W-2 ຂອງທ່ານ, ຫຼັງຈາກນັ້ນພຽງແຕ່ລາຍງານຄ່າຈ້າງຂອງທ່ານຈາກແບບຟອມ W-2 ກ່ອງ 1 ຢູ່ໃນໃບຄໍາຮ້ອງແບບ 1040 ຂອງທ່ານ 7. ຖ້າລາຍໄດ້ຄ່າເສຍຫາຍບໍ່ໄດ້ລວມຢູ່ໃນ W-2 ຂອງທ່ານແລ້ວຄິດໄລ່ ລາຍຮັບການຊົດເຊີຍຂອງທ່ານ, ແລະປະກອບມີຈໍານວນນີ້ເປັນຄ່າຈ້າງໃນເສັ້ນ 7, ນອກຈາກຈໍານວນເງິນຈາກແບບຟອມ W-2 ຂອງທ່ານ. ໃນ Schedule D ແລະ Form 8949 ຂອງທ່ານ, ທ່ານຈະລາຍງານລາຍໄດ້ລວມຈາກການຂາຍ (ສະແດງຢູ່ໃນແບບຟອມ 1099-B ຈາກນາຍຈ້າງຂອງທ່ານ) ແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງທ່ານໃນຮຸ້ນ. ສໍາລັບການຍົກເລີກສັນຍາຂອງຫຼັກຊັບ ISO, ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງທ່ານຈະເປັນລາຄາການປະທ້ວງ (ພົບເຫັນໃນແບບຟອມ 3921) ລວມທັງລາຍໄດ້ຄ່າເສຍຫາຍທີ່ລາຍງານເປັນຄ່າແຮງງານ. ຖ້າທ່ານຂາຍຮຸ້ນ ISO ໃນປີອື່ນກ່ວາປີທີ່ທ່ານປະຕິບັດ ISO, ທ່ານຈະມີຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ AMT ແຍກຕ່າງຫາກ, ດັ່ງນັ້ນທ່ານຈະໃຊ້ຕາຕະລາງ D ແລະແບບຟອມ 8949 ແຍກເພື່ອລາຍງານກໍາໄລ AMT ທີ່ແຕກຕ່າງກັນແລະທ່ານຈະ ໃຊ້ແບບຟອມ 6251 ເພື່ອລາຍງານການປັບຕົວທາງລົບສໍາລັບຄວາມແຕກຕ່າງກັນລະຫວ່າງອັດຕາ AMT ແລະການເພີ່ມທຶນຫຼວງປົກກະຕິ.ແບບຟອມ 3921 ແມ່ນແບບຟອມທີ່ຖືກນໍາໃຊ້ເພື່ອໃຫ້ພະນັກງານມີຂໍ້ມູນກ່ຽວກັບທາງເລືອກຫຼັກຊັບທີ່ໄດ້ຖືກນໍາໃຊ້ໃນປີ. ນາຍຈ້າງໃຫ້ຕົວຢ່າງຫນຶ່ງຂອງແບບຟອມ 3921 ສໍາລັບແຕ່ລະໄລຍະການເລືອກເອົາຕົວເລືອກຫຼັກທີ່ເກີດຂື້ນໃນປີປະຕິທິນ. ພະນັກງານທີ່ມີການອອກກໍາລັງກາຍສອງຫຼືຫຼາຍກວ່ານັ້ນອາດຈະໄດ້ຮັບແບບຟອມຫຼາຍຮູບແບບ 3921 ຫຼືອາດຈະໄດ້ຮັບລາຍລະອຽດລວມທີ່ສະແດງອອກທັງຫມົດ.
ຮູບແບບຂອງເອກະສານພາສີນີ້ອາດຈະແຕກຕ່າງກັນ, ແຕ່ມັນຈະມີຂໍ້ມູນຕໍ່ໄປນີ້:
- ຕົວຕົນຂອງບໍລິສັດທີ່ໂອນຫຼັກຊັບພາຍໃຕ້ແຜນການທາງເລືອກຫຼັກຊັບ,
- ຕົວຕົນຂອງພະນັກງານທີ່ປະຕິບັດຕົວເລືອກຫຼັກຊັບການຊຸກຍູ້,
- ວັນທີທີ່ໄດ້ເລືອກເອົາຕົວເລືອກຫຼັກຊັບ,
- ວັນທີທີ່ມີການເລືອກເອົາຫຼັກຊັບທີ່ມີແຮງຈູງໃຈ,
- ໃຊ້ລາຄາຕໍ່ຫຸ້ນ,
- ມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ເຫມາະສົມຕໍ່ຮຸ້ນໃນວັນທີອອກກໍາລັງກາຍ,
- ຈໍານວນຮຸ້ນທີ່ໄດ້ມາ,
ຂໍ້ມູນນີ້ສາມາດນໍາໃຊ້ເພື່ອຄິດໄລ່ມູນຄ່າຕົ້ນທຶນຂອງທ່ານໃນຮຸ້ນ, ເພື່ອຄິດໄລ່ລາຍຮັບທີ່ຕ້ອງລາຍງານສໍາລັບພາສີຕໍາ່ສຸດທີ່ທາງເລືອກແລະການຄິດໄລ່ລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍທີ່ມີການຍົກເວັ້ນແລະກໍານົດການເລີ່ມຕົ້ນແລະ ສິ້ນສຸດໄລຍະເວລາຖືການພິເສດເພື່ອໃຫ້ມີເງື່ອນໄຂເຫມາະສົມກັບການປິ່ນປົວອາກອນທີ່ຕ້ອງການ.
ການກໍານົດໄລຍະເວລາຖືກໍາໄລ
ຕົວເລືອກຫຼັກຊັບທີ່ມີແຮງຈູງໃຈມີໄລຍະເວລາຖືຫຸ້ນພິເສດທີ່ຈະມີເງື່ອນໄຂທີ່ຈະໄດ້ຮັບການປະຕິບັດການເກັບພາສີທີ່ມີມູນຄ່າເພີ່ມ.
ໄລຍະເວລາຖືຖືແມ່ນສອງປີນັບຈາກວັນທີຊ່ວຍເຫລືອແລະຫນຶ່ງປີຫລັງຈາກທີ່ໂອນຫຼັກຊັບໃຫ້ກັບພະນັກງານ. ແບບຟອມ 3921 ສະແດງວັນທີມອບໂອນໃນກ່ອງ 1 ແລະສະແດງວັນທີໂອນຫຼືວັນອອກກໍາລັງກາຍໃນກ່ອງ 2. ຕື່ມສອງປີຕໍ່ວັນໃນກ່ອງ 1 ແລະຕື່ມອີກຫນຶ່ງປີກັບວັນທີໃນປ່ອງ 2.
ຖ້າທ່ານຂາຍຮຸ້ນ ISO ຂອງທ່ານຫຼັງຈາກໃດກໍ່ຕາມພາຍຫຼັງໃດກໍ່ຕາມ, ຫຼັງຈາກນັ້ນທ່ານຈະມີເງື່ອນໄຂທີ່ມີຄຸນສົມບັດແລະຜົນກໍາໄລຫຼືການສູນເສຍທັງຫມົດຈະເປັນການເພີ່ມທຶນຫຼືການສູນເສຍພາສີໃນອັດຕາດອກເບ້ຍເງິນທຶນໄລຍະຍາວ.
ຖ້າທ່ານຂາຍຮຸ້ນ ISO ຂອງທ່ານເວລາກ່ອນຫຼືໃນວັນນີ້, ທ່ານຈະມີເງື່ອນໄຂທີ່ບໍ່ມີເງື່ອນໄຂແລະລາຍໄດ້ຈາກການຂາຍຈະໄດ້ຮັບການເກັບພາສີເປັນສ່ວນຫນຶ່ງເປັນລາຍໄດ້ຄ່າເສຍຫາຍຕາມອັດຕາພາສີທົ່ວໄປແລະສ່ວນຫນຶ່ງແມ່ນການເພີ່ມທຶນຫຼືການສູນເສຍ.
ການຄິດໄລ່ລາຍໄດ້ສໍາລັບພາສີຂັ້ນຕໍ່າສຸດໃນການໃຊ້ຂອງ ISO
ຖ້າທ່ານໃຊ້ຕົວເລືອກຫຼັກຊັບທີ່ບໍ່ເຫມາະສົມແລະບໍ່ຂາຍຮຸ້ນກ່ອນທ້າຍປີປະຕິທິນທ່ານຈະລາຍງານລາຍໄດ້ເພີ່ມເຕີມສໍາລັບ ພາສີຂັ້ນຕໍ່າທາງເລືອກ (AMT). ຈໍານວນເງິນລວມສໍາລັບຈຸດປະສົງຂອງ AMT ແມ່ນຄວາມແຕກຕ່າງລະຫວ່າງມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ຍຸດຕິທໍາຂອງຫຼັກຊັບແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງເລືອກໃນການຊື້ຫຼັກຊັບ. ມູນຄ່າຕະຫຼາດຍຸຕິທໍາຕໍ່ຮຸ້ນແມ່ນສະແດງຢູ່ໃນກ່ອງ 4. ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນແຕ່ລະຮຸ້ນຂອງຕົວເລືອກຫຼັກຊັບຫຼືລາຄາການໃຊ້ສິດທິແມ່ນສະແດງຢູ່ໃນປ່ອງ 3. ຈໍານວນຮຸ້ນທີ່ຊື້ໄດ້ຖືກສະແດງຢູ່ໃນກ່ອງ 5. ເພື່ອຊອກຫາຈໍານວນເງິນທີ່ຕ້ອງປະກອບ ເປັນລາຍໄດ້ສໍາລັບຈຸດປະສົງ AMT, ເພີ່ມຈໍານວນໃນກ່ອງ 4 ໂດຍຈໍານວນຮຸ້ນທີ່ບໍ່ມີຫຼັກຊັບ (ຕາມປົກກະຕິຄືກັນກັບລາຍລະອຽດໃນກ່ອງ 5) ແລະຈາກລາຄານີ້ຖືກຍົກເລີກລາຄາການອອກກໍາລັງກາຍ (ກ່ອງ 3) ເທົ່າກັບຈໍານວນຫຸ້ນທີ່ບໍ່ມີຂາຍ. ຈໍານວນດຽວກັນສະແດງໃຫ້ເຫັນໃນປ່ອງ 5). ແຈ້ງລາຍໄດ້ນີ້ໃນແບບຟອມ 6251, ເສັ້ນ 14.
ການຄິດໄລ່ພື້ນຖານຕົ້ນທຶນສໍາລັບພາສີປົກກະຕິ
ມູນຄ່າຕົ້ນທຶນຂອງຮຸ້ນທີ່ໄດ້ມາຜ່ານທາງເລືອກຫຼັກຊັບທີ່ເປັນແຮງຈູງໃຈແມ່ນລາຄາການໃຊ້ສິດທິ, ສະແດງຢູ່ໃນປ່ອງ 3.
ຄ່າທໍານຽມຂອງທ່ານສໍາລັບຮຸ້ນທັງຫມົດແມ່ນຈໍານວນເງິນທີ່ຢູ່ໃນກ່ອງ 3 ເທົ່າກັບຈໍານວນຂອງຮຸ້ນທີ່ສະແດງຢູ່ໃນປ່ອງ 5. ຕົວເລກນີ້ຈະຖືກນໍາໃຊ້ໃນຕາຕະລາງ D ແລະແບບຟອມ 8949.
ການຄິດໄລ່ພື້ນຖານຕົ້ນທຶນສໍາລັບ AMT
ຮຸ້ນປະຕິບັດໃນຫນຶ່ງປີແລະຂາຍໃນປີຕໍ່ມາມີສອງຖານຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ: ຫນຶ່ງສໍາລັບຈຸດປະສົງພາສີປົກກະຕິແລະຫນຶ່ງສໍາລັບຈຸດປະສົງ AMT. ພື້ນຖານຕົ້ນທຶນ AMT ແມ່ນພື້ນຖານພາສີທົ່ວໄປບວກກັບຈໍານວນເງິນລວມລວມຂອງລາຍໄດ້ AMT. ຕົວເລກນີ້ຈະຖືກນໍາໃຊ້ໃນຕາຕະລາງຕາຕະລາງ D ແລະແບບຟອມ 8949 ສໍາລັບການຄິດໄລ່ AMT.
ການຄິດໄລ່ຈໍານວນເງິນທີ່ໄດ້ຮັບການຊົດເຊີຍໃນການຈັດຕັ້ງການຕັດສິນ
ຖ້າຮຸ້ນຂອງຫຸ້ນທາງເລືອກຫຼັກໄດ້ຖືກຂາຍໃນໄລຍະເວລາທີ່ຖືການຍົກເວັ້ນ, ຫຼັງຈາກນັ້ນບາງບັນຫາຂອງທ່ານຈະຖືກເກັບຕົວເປັນຄ່າແຮງງານຕາມພາສີລາຍໄດ້ປະຈໍາແລະຜົນປະໂຫຍດທີ່ຍັງເຫຼືອແມ່ນສູນເສຍພາສີ. ຈໍານວນເງິນທີ່ຈະຖືກລວມເຂົ້າເປັນລາຍໄດ້ຄ່າຊົດເຊີຍແລະປົກກະຕິແລ້ວຢູ່ໃນປື້ມແບບຟອມ W-2 ຂອງທ່ານ 1 ແມ່ນການແຜ່ລະຫວ່າງມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ເຫມາະສົມຂອງຕະຫຼາດເມື່ອທ່ານໃຊ້ທາງເລືອກແລະລາຄາການໃຊ້ຈ່າຍ.
ເພື່ອຊອກຫານີ້, ໃຫ້ເພີ່ມຈໍານວນມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ມີຄວາມຍຸຕິທໍາໃນແຕ່ລະຮຸ້ນ (ກ່ອງ 4) ໂດຍຈໍານວນຮຸ້ນທີ່ຂາຍ (ຕາມປົກກະຕິມີຈໍານວນດຽວກັນຢູ່ໃນກ່ອງ 5) ແລະລາຄາອອກຈາກລາຄາການອອກກໍາລັງກາຍ (ກ່ອງ 3) ປົກກະຕິແລ້ວຈໍານວນດຽວກັນສະແດງໃຫ້ເຫັນໃນປ່ອງ 5). ຈໍານວນເງິນທີ່ໄດ້ຮັບຄ່າຊົດເຊີຍນີ້ແມ່ນປົກກະຕິແລ້ວໃສ່ໃນແບບຟອມ W-2 ຂອງທ່ານ, ຖ້າມີການໃສ່ໃນ W-2 ຂອງທ່ານ, ຫຼັງຈາກນັ້ນຈົ່ງປະກອບເງິນນີ້ເປັນຄ່າຈ້າງເພີ່ມເຕີມໃນແບບຟອມ 1040 ເສັ້ນ 7.
ການຄິດໄລ່ພື້ນຖານຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ຖືກປັບປຸງໃນການຈັດການທີ່ບໍ່ເຫມາະສົມ
ເລີ່ມຕົ້ນດ້ວຍຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງທ່ານ, ແລະເພີ່ມຈໍານວນເງິນທີ່ມີຄ່າຕອບແທນ. ໃຊ້ຕົວເລກພື້ນຖານຂອງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ປັບໄດ້ນີ້ເພື່ອລາຍງານການເພີ່ມທຶນຫຼືການສູນເສຍໃນຕາຕະລາງ D ແລະແບບຟອມ 8949.