ຮຽນຮູ້ວ່າປະເພດໃດແດ່ຂອງພາສີແມ່ນຄົບຖ້ວນຫຼັງຈາກທີ່ມີຄົນຕາຍ

01 ພາສີອາກອນເອກະຊົນ

ໃນຂະນະທີ່ ພາສີອາກອນ ເບິ່ງຄືວ່າຈະໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດທັງຫມົດໃນເວລາທີ່ມັນມາກັບພາສີອາກອນທີ່ມີຫນີ້ຫຼັງຈາກຜູ້ໃດຜູ້ຫນຶ່ງເສຍຊີວິດ, ຄວາມເປັນຈິງແລ້ວແມ່ນວ່າສ່ວນໃຫຍ່ຂອງຊັບສິນຈະບໍ່ຕ້ອງໄດ້ພາສີອາກອນຂອງລັດຖະບານກາງ.

ເປັນ​ຫຍັງ​ບໍ່? ເນື່ອງຈາກວ່າໃນປີ 2014 ການ ຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບ ຂອງລັດຖະບານກາງແມ່ນ 5,34 ລ້ານໂດລາແລະການຍົກເວັ້ນຈະສືບຕໍ່ປັບຕົວຂຶ້ນໃນວັນທີ 1 ມັງກອນຂອງແຕ່ລະປີໃນອະນາຄົດໂດຍອີງໃສ່ອັດຕາເງິນເຟີ້. ໃນຄວາມເປັນຈິງ, ດ້ວຍອັດຕາເງິນເຟີ້ສະເລ່ຍ, ການຍົກເວັ້ນຄາດວ່າຈະບັນລຸ 9 ລ້ານໂດລາຕໍ່ຄົນຕໍ່ປີ 2034.

ເຖິງຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ຊັບສິນທີ່ມີມູນຄ່າ 5,44 ລ້ານໂດລາຫຼືຫຼາຍກ່ວາຈະຕ້ອງຍື່ນໃບເກັບພາສີຂອງລັດຖະບານໂດຍໃຊ້ IRS ແບບຟອມ 706 ຊຶ່ງຖືກເອີ້ນວ່າໃບແຈ້ງມູນຄ່າການສົ່ງສິນເຊື່ອຂອງສະຫະລັດອາເມລິກາ (ແລະການຍົກຍ້າຍຂ້າມ).

ເຈົ້າຫນ້າທີ່ຜູ້ທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບອະນຸຍາດ, ຄົນຕ່າງດ້າວຄົນຫນື່ງທີ່ຫນີ້ສິນຂອງລັດຖະບານສະຫະລັດຕ້ອງຍື່ນ IRS ແບບຟອມ 706-NA, ເຊິ່ງໄດ້ຖືກເອີ້ນວ່າລັດຖະບານສະຫະລັດອະເມລິກາ (ແລະການຍົກຍ້າຍອອກ) ການຄືນພາສີຂອງຄົນຕ່າງປະເທດບໍ່ແມ່ນພົນລະເມືອງຂອງສະຫະລັດ.

02 ພາສີທຸລະກິດ

ໃນຂະນະທີ່ຊັບສົມບັດສ່ວນໃຫຍ່ຈະບໍ່ຍື່ນຟ້ອງຊັບສິນຂອງລັດຖະບານກາງຫຼືຈ່າຍຄ່າພາສີອາກອນຂອງລັດຖະບານ, ຜູ້ອາໃສຂອງລັດຕໍ່ໄປນີ້ຫຼືບຸກຄົນທີ່ເສຍຊີວິດທີ່ເປັນເຈົ້າຂອງຊັບສິນໃນຫນຶ່ງຂອງບັນດາລັດເຫຼົ່ານີ້, ອາດຈະຕ້ອງຫນີ້ສິນຂອງລັດທີ່ລັດ: Connecticut , Delaware , District of Columbia , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont and Washington. ໃຫ້ຄລິກໃສ່ການເຊື່ອມຕໍ່ສໍາລັບແຕ່ລະລັດເພື່ອຮຽນຮູ້ເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບຂອງແຕ່ລະລັດແລະເງື່ອນໄຂການຍື່ນໃບເກັບພາສີຂອງລັດ.

03 ພາສີມູນມໍລະດຽນຂອງລັດ

ໃນຂະນະທີ່ພາສີອາກອນເປັນພາສີທີ່ອີງໃສ່ມູນຄ່າລວມຂອງຊັບສິນຂອງຜູ້ຕາຍ, ອາກອນມໍລະດົກ ແມ່ນອີງໃສ່ຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບຊັບສິນຂອງບຸກຄົນທີ່ເສຍຊີວິດ. ປະຈຸບັນມີພຽງປະເທດຫົກແຫ່ງທີ່ເກັບພາສີອາກອນຂອງລັດ: ໄອໂອວາ , ເຄນຕັ໊ກກີ້ , ແມລິແລນ , ລັດເນແບັກກາ , ນິວເຈີຊີ ແລະ ເພນຊິນເວເນຍ - ນັ້ນແມ່ນສິດ, Maryland ແລະ New Jersey.

ດັ່ງນັ້ນຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຈາກຊັບສິນອາດຈະຕ້ອງຈ່າຍພາສີອາກອນຂອງປະເທດ? ຂ່າວດີແມ່ນວ່າໃນຊັບສິນທັງຫມົດຂອງລັດທີ່ຜ່ານການອະນຸຍາດໃຫ້ຜົວແລະເມຍທີ່ລອດຊີວິດຂອງຜູ້ຕາຍນັ້ນໄດ້ຮັບການຍົກເວັ້ນຈາກພາລະຂອງມໍລະດົກຂອງປະເທດ, ໃນຂະນະທີ່ຢູ່ໃນຫຼາຍໆປະເທດ - ໄອໂອວາ, ເຄນຕັ໊ກກີ້, ແມລິແລນແລະນິວເຈີຊີ - ຊັບສິນທີ່ຜ່ານໄປກັບລູກຫລານຂອງຜູ້ເສຍຊີວິດຍັງໄດ້ຮັບການຍົກເວັ້ນ ທີ່ຢູ່

ດັ່ງນັ້ນ, ຄວາມເປັນໄປໄດ້ຂອງມໍລະດົກທີ່ຖືກຕ້ອງຕາມກົດຫມາຍມໍລະດົກຂອງລັດແມ່ນຫນ້ອຍທີ່ສຸດ. ສໍາລັບຂໍ້ມູນເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບພາສີຂອງມໍລະດົກຂອງລັດ, ໃຫ້ອ້າງອີງໃສ່ ຕາຕະລາງພາສີຂອງມໍລະດົກຂອງລັດ .

04 Gift Taxes

ປະເພດຂອງພາສີທີ່ມັກຈະຖືກຍົກເລີກແມ່ນ ພາສີຂອງຂວັນຂອງ ລັດຖະບານກາງ. ສອງລັດຍັງເກັບພາສີຂອງຂວັນຢູ່ໃນລະດັບລັດ: ລັດ Connecticut ແລະມິນນີໂຊຕາ.

ໂດຍທົ່ວໄປ, ຖ້າຊັບສິນແມ່ນຂຶ້ນກັບພາສີຂອງລັດຖະບານກາງຫຼືລັດຂອງລັດໃນ Connecticut ຫຼື Minnesota, ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ຊັບສິນອາດຈະຕ້ອງຍື່ນໃບແຈ້ງມູນຄ່າຂອງຂວັນເພື່ອລາຍງານຂອງຂວັນທີ່ໄດ້ຮັບໃນໄລຍະເວລາຂອງຊີວິດຂອງຜູ້ຕາຍ, ບຸກຄົນນັ້ນຍັງມີຊີວິດຢູ່.

ຜົນຕອບແທນອາກອນຂອງລັດຖະບານກາງແມ່ນຖືກຍື່ນໂດຍໃຊ້ IRS ແບບຟອມ 709 , ເຊິ່ງເປັນທີ່ຮູ້ຈັກຢ່າງເປັນທາງການຂອງ ສະຫະລັດອະເມລິກາຂອງຂວັນ (ແລະການຍົກຍ້າຍການຍົກຍ້າຍອອກ) ການກັບຄືນພາສີ .

05 Generation Skipping Transfer Taxes

ໃນລະດັບກາງຂອງລັດຖະບານກາງ, ການຍົກຍ້າຍພາສີການໂອນກໍາລັງການຜະລິດ ທີ່ເອີ້ນກັນວ່າພາສີ GST ສໍາລັບໄລຍະສັ້ນເທົ່ານັ້ນທີ່ນໍາໃຊ້ກັບຊັບສົມບັດທີ່ເປັນຫນີ້ສິນຂອງລັດຖະບານກາງທີ່ບາງສ່ວນຂອງຊັບສິນແມ່ນຜ່ານຜູ້ທີ່ເປັນ "ຜູ້ຂ້າມ" ຫຼືບາງ ເຂົ້າໄປໃນຄວາມໄວ້ວາງໃຈທີ່ເປັນຄວາມໄວ້ວາງໃຈໃນການຜະລິດ.

"ຄົນທີ່ຂ້າມ" ແມ່ນຍາດພີ່ນ້ອງທີ່ມີສອງລຸ້ນຫຼືຫຼາຍກວ່າລຸ້ນຂ້າງລຸ່ມຄົນທີ່ຕາຍແລ້ວ, ຫຼືຜູ້ທີ່ບໍ່ກ່ຽວຂ້ອງ 37 ປີ 1/2 ຫຼືນ້ອຍກວ່າຄົນທີ່ຕາຍແລ້ວ.

ໃນລະດັບລັດຖະບານກາງ ການຍົກເວັ້ນພາສີການຍົກຍ້າຍປະຕິ ບັດຄືກັນກັບການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບເຊິ່ງຫມາຍຄວາມວ່າການຍົກເວັ້ນນັ້ນແມ່ນ 5.34 ລ້ານໂດລາໃນປີ 2014 ແລະຈະສືບຕໍ່ປັບຕົວຂຶ້ນໃນວັນທີ 1 ມັງກອນຂອງແຕ່ລະປີໃນອະນາຄົດໂດຍອີງໃສ່ອັດຕາເງິນເຟີ້.

ດັ່ງນັ້ນ, ສ່ວນໃຫຍ່ຂອງຊັບສິນຈະບໍ່ຖືກຕ້ອງຕາມກົດຫມາຍການຍົກຍ້າຍຈັດສັນຂອງລັດຖະບານກາງ. ການຍົກເວັ້ນພາສີການຍົກຍ້າຍປະຈໍາປີສາມາດຈັດສັນໃຫ້ແກ່ການໂອນຕະຫຼອດຊີວິດໂດຍໃຊ້ IRS ແບບຟອມ 709 ຫຼືຫຼັງຈາກການເສຍຊີວິດໂດຍໃຊ້ IRS ແບບຟອມ 706.

ຫມາຍເຫດ: ສ່ວນໃຫຍ່ຂອງລັດທີ່ຍັງເກັບກໍາຂໍ້ມູນຊັບສິນຂອງລັດທີ່ແຍກຕ່າງຫາກຂອງຕົນເອງກໍ່ໄດ້ປະເມີນຄ່າພາສີການໂອນການຜະລິດແຍກຕ່າງຫາກ.

06 ພາສີເງິນໄດ້

ນອກເຫນືອຈາກການຍື່ນຄືນຜົນຕອບແທນອາກອນຂັ້ນສຸດທ້າຍຂອງລັດຖະບານກາງ (ແລະລະດັບຂອງລັດຖ້າມີ), ຈະມີໄລຍະເວລາໃດຫນຶ່ງໃນເວລາທີ່ຊັບສິນຫຼືຄວາມໄວ້ວາງໃຈທີ່ຖືກກໍານົດຫຼັງຈາກຄົນທີ່ເສຍຊີວິດທີ່ຊັບສົມບັດຫຼືຊັບສິນທີ່ໄວ້ວາງໃຈຈະມີດອກເບ້ຍກ່ອນ ໃນເວລາທີ່ຊັບສິນສາມາດແຈກຢາຍອອກຈາກຊັບສິນຫຼືຄວາມໄວ້ວາງໃຈໃຫ້ແກ່ຜູ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດສູງສຸດ.

ນອກຈາກນັ້ນ, ໃນຂະນະທີ່ບາງປະເພດຂອງສິນຊັບທີ່ເປັນເຈົ້າຂອງຜູ້ທີ່ເສຍຊີວິດຈະໄດ້ຮັບ ບາດກ້າວໃນພື້ນຖານ , ຖ້າສິນຊັບເຫຼົ່ານີ້ (ເຊັ່ນ: ຮຸ້ນແລະພັນທະບັດ) ຖືກຂາຍຫລັງຈາກການເສຍຊີວິດ, ຂັ້ນຕອນໃນພື້ນຖານ.

ນອກເຫນືອຈາກນີ້, ບາງປະເພດຂອງບັນຊີມີຄວາມເຂັ້ມຂຸ້ນຕໍ່ຜົນປະໂຫຍດຂອງພາສີລາຍໄດ້ທີ່ເອີ້ນວ່າ "ລາຍໄດ້ຕໍ່ຄົນທີ່ເສຍຊີວິດ" (ຫຼື IRD) ເມື່ອຜູ້ເປັນເຈົ້າຕາຍ, ເຊັ່ນ: IRAs ທີ່ບໍ່ແມ່ນ Roth, 401 (k) s, ແລະ annuities ທີ່ຢູ່

ດັ່ງນັ້ນ, ໃນຂະນະທີ່ຊັບສິນແລະຄວາມໄວ້ວາງໃຈຫຼາຍອາດຈະບໍ່ໄດ້ຮັບຜົນກະທົບທັງຫມົດໂດຍພາສີຊັບສິນ, ອາກອນມໍລະດົກ, ພາສີຂອງສິນເຊື່ອ, ຫຼືການຍົກຍ້າຍພາສີໂອນ, ສ່ວນໃຫຍ່ຈະໄດ້ຮັບຜົນກະທົບທາງດ້ານພາສີຫຼືພາສີອື່ນ.

ລາຍໄດ້ທີ່ໄດ້ຮັບໂດຍຊັບສິນຫຼືຄວາມໄວ້ວາງໃຈແມ່ນລາຍງານໃນ IRS ແບບຟອມ 1041 , ເຊິ່ງເປັນທີ່ຮູ້ຈັກເປັນລາຍໄດ້ຂອງ ສະຫະລັດອາເມລິກາ ສໍາລັບຈຸດປະສົງດ້ານພາສີຂອງລັດຖະບານກາງ, ແລະຊັບສິນຫຼືຄວາມໄວ້ວາງໃຈອາດຈະຕ້ອງຍື່ນໃບແຈ້ງພາສີ ຊັບສິນແລະຄວາມໄວ້ວາງໃຈ.