ຫຼັກຊັບທີ່ຮັບປະກັນສໍາລັບລາຍງານພາສີລາຍໄດ້

Covered vs. Non-Covered Securities

ສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງດ້ານພາສີ, ການຮັກສາຄວາມປອດໄພທີ່ໄດ້ຮັບການຄຸ້ມຄອງແມ່ນຫມາຍເຖິງການຮັກສາຄວາມປອດໄພການລົງທຶນທີ່ນາຍຈ້າງຕ້ອງການລາຍງານ ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ ຂອງຊັບສິນໃຫ້ກັບ Internal Revenue Service ແລະກັບເຈົ້າຂອງ. ນີ້ກວມເອົາຫຼາຍປະເພດຂອງຮຸ້ນ, ບັນທຶກ, ພັນທະບັດ, ສິນຄ້າ, ແລະຮຸ້ນກອງທຶນເຊິ່ງກັນແລະກັນ. ຫຼັກຊັບທີ່ຄອບຄຸມລວມມີ:

• ຮຸ້ນໃດໃນບໍລິສັດທີ່ໄດ້ມາຢູ່ພາຍຫຼັງຫລືພາຍຫຼັງວັນທີ 1 ມັງກອນ 2011
• ຮຸ້ນກອງທຶນເຊິ່ງກັນແລະກັນທີ່ໄດ້ມາຢູ່ພາຍຫຼັງຫຼືພາຍຫຼັງວັນທີ 1 ມັງກອນ 2012

• ຮຸ້ນໃນບໍລິສັດທີ່ໄດ້ຊື້ຜ່ານແຜນການລົງທຶນຄືນເງິນປັນຜົນທີ່ໄດ້ມາໃນຫລືພາຍຫຼັງວັນທີ 1 ມັງກອນ 2012, ແລະ
• Notes, bonds, and commodities, as well as derivatives or contracts based on commodities, which were acquired on or after January 1, 2013

ຫຼັກຊັບທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບການຄຸ້ມຄອງແມ່ນຜູ້ທີ່ໄດ້ມາກ່ອນວັນທີເຫຼົ່ານີ້.

A Little Legislative History

ແນວຄວາມຄິດຂອງຫຼັກຊັບທີ່ຖືກຄຸ້ມຄອງໄດ້ຖືກນໍາສະເຫນີໂດຍກົດຫມາຍວ່າດ້ວຍການປັບປຸງຕະຫຼາດຫຼັກຊັບແຫ່ງຊາດໃນປີ 1996. ມັນຫມາຍເຖິງຫຼັກຊັບທີ່ຖືກຍົກເວັ້ນຈາກກົດລະບຽບຂອງລັດພາຍໃຕ້ກົດຫມາຍຂອງລັດຖະບານກາງ. ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ກົດຫມາຍເພີ່ມເຕີມໄດ້ຖືກສົ່ງຜ່ານໃນປີ 2011 ທີ່ຮຽກຮ້ອງໃຫ້ນັກທຸລະກິດລາຍງານພື້ນຖານທີ່ດັດແປງຫຼັກຊັບເຫຼົ່ານີ້ໃນແບບຟອມ 1099 -B ສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງພາສີ.

ເຈົ້າຂອງທຸລະກິດຕ້ອງໄດ້ລະບຸວ່າຮຸ້ນຫຼືການຂາດທຶນທີ່ໄດ້ຮັບຮູ້ກ່ຽວກັບການຂາຍຫລັກຊັບທີ່ຖືກຄຸ້ມຄອງແມ່ນໄລຍະສັ້ນຫຼືໄລຍະຍາວ. ບໍລິສັດການລົງທຶນບໍ່ມີເງື່ອນໄຂໃນການລາຍງານດັ່ງກ່າວກ່ອນຫນ້ານີ້, ແລະນີ້ມັກຈະເຮັດໃຫ້ຜູ້ຈ່າຍພາສີກໍາລັງສູ້ເພື່ອກໍານົດຂໍ້ມູນພື້ນຖານທີ່ຈໍາເປັນເພື່ອຍື່ນໃບແຈ້ງພາສີທີ່ຖືກຕ້ອງ.

ບໍລິສັດຕ້ອງໄດ້ລາຍງານລາຍໄດ້ລວມກ່ອນກົດຫມາຍ 2011 ໄດ້ມີຜົນບັງຄັບໃຊ້.

ຫຼັກຊັບຮັບປະກັນແລະແບບຟອມ 1099-B

ນາຍຫນ້າການລົງທຶນແມ່ນມີຄວາມຮັບຜິດຊອບໃນການຊີ້ໃຫ້ເຫັນວ່າການລົງທຶນແມ່ນເປັນການຮັກສາຄວາມປອດໄພໃນແບບຟອມ 1099-B. ນີ້ແມ່ນເອກະສານພາສີທີ່ລາຍງານການຂາຍຮຸ້ນ, ພັນທະບັດ, ກອງທຶນເຊິ່ງກັນແລະກັນແລະຫຼັກຊັບການລົງທຶນອື່ນໆ.

ການກວດສອບຢູ່ໃນປ່ອງ 3 ຂອງແບບຟອມ 1099-B ຊີ້ໃຫ້ເຫັນວ່ານາຍຫນ້າຈະລາຍງານຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການ IRS ຊຶ່ງຫມາຍຄວາມວ່ານີ້ແມ່ນຄວາມປອດໄພທີ່ຖືກຄຸ້ມຄອງ. ມູນຄ່າຕົ້ນທຶນຂອງສິນຊັບດັ່ງກ່າວແມ່ນມູນຄ່າເດີມຂອງມູນຄ່າເດີມລວມທັງການປັບຕົວສໍາລັບສິ່ງຕ່າງໆເຊັ່ນການກະຈາຍທຶນແລະການແບ່ງປັນຫຼັກຊັບ.

ເອກະສານທີ່ໄດ້ຮັບທຶນແລະແບບຟອມ 8949

ການຂາຍການລົງທຶນຍັງຖືກແຍກຢູ່ໃນຫຼັກຊັບທີ່ໄດ້ຮັບການຄຸ້ມຄອງແລະບໍ່ໄດ້ເປີດເຜີຍໂດຍໃຊ້ແບບຟອມ 8949. ນີ້ແມ່ນແບບຟອມທີ່ມີລາຍລະອຽດກ່ຽວກັບການຂາຍຮຸ້ນ, ພັນທະບັດແລະການລົງທຶນອື່ນໆ. ແບບຟອມ 8949 ລາຍງານສາມຫມວດຍ່ອຍ:

• ການເຮັດທຸລະກໍາຂອງຫຼັກຊັບໄດ້ລາຍງານໃນ ແບບຟອມ 1099-B ສະແດງໃຫ້ເຫັນວ່າພື້ນຖານໄດ້ຖືກລາຍງານໃຫ້ IRS. ທຸກໆຫຼັກຊັບທີ່ໄດ້ຮັບການຄຸ້ມຄອງໄດ້ຮັບການລາຍງານນີ້ ລະຫັດ A ຖືກໃຊ້ສໍາລັບການຖືຄອງໄລຍະສັ້ນແລະລະຫັດ D ແມ່ນໃຊ້ສໍາລັບການຖືຄອງໄລຍະຍາວ.
• ການເຮັດທຸລະກໍາຂອງຫຼັກຊັບໄດ້ລາຍງານໃນແບບຟອມ 1099-B ສະແດງໃຫ້ເຫັນວ່າພື້ນຖານ ບໍ່ໄດ້ ລາຍງານໃຫ້ IRS . ຫຼັກຊັບທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບການຄຸ້ມຄອງຕາມປົກກະຕິແມ່ນລາຍງານນີ້ທີ່ໃຊ້ລະຫັດ B ສໍາລັບການຖືຄອງໄລຍະສັ້ນແລະລະຫັດ E ສໍາລັບການຖືຄອງໄລຍະຍາວ.
• ບັນດາກິດຈະການທີ່ບໍ່ໄດ້ລາຍງານໃນແບບຟອມ 1099-B. ເຫຼົ່ານີ້ແມ່ນຍັງບໍ່ມີການຄຸ້ມຄອງຫຼັກຊັບ. ລະຫັດ C ຖືກນໍາໃຊ້ສໍາລັບການຖືຄອງໄລຍະສັ້ນແລະລະຫັດ F ຖືກນໍາໃຊ້ສໍາລັບການຖືຄອງໄລຍະຍາວ.

ກົດຫມາຍວ່າດ້ວຍພາສີປ່ຽນແປງແຕ່ລະໄລຍະແລະຂໍ້ມູນຂ້າງຕົ້ນອາດຈະບໍ່ສະທ້ອນເຖິງການປ່ຽນແປງທີ່ຜ່ານມາ. ກະລຸນາປຶກສາກັບຜູ້ຊ່ຽວຊານດ້ານພາສີສໍາລັບຄໍາແນະນໍາທີ່ທັນສະໄຫມທີ່ສຸດ. ຂໍ້ມູນທີ່ມີຢູ່ໃນບົດຄວາມນີ້ບໍ່ໄດ້ເປັນຄໍາແນະນໍາດ້ານພາສີແລະມັນບໍ່ແມ່ນການທົດແທນຄໍາແນະນໍາດ້ານພາສີ.