ເຄັດລັບພາສີທີ່ສໍາຄັນສໍາລັບການເພີ່ມທຶນແລະການສູນເສຍ
ຊັບສິນທຶນແມ່ນຫຍັງ?
ຊັບສິນທຶນແມ່ນການລົງທຶນເຊັ່ນຮຸ້ນ, ກອງທຶນເຊິ່ງກັນແລະກັນ, ພັນທະບັດ, ອະສັງຫາລິມະສັບ, ໂລຫະປະເສີດ, ຫຼຽນ, ສິນລະປະແລະສິນຄ້າອື່ນໆ.
ເມື່ອຊັບສິນທຶນແມ່ນຂາຍ, ຖ້າວ່າການລົງທຶນຂອງທ່ານມີການເພີ່ມຂຶ້ນຫຼືຫຼຸດລົງໃນມູນຄ່າ, ທ່ານຈະຖືກເກັບພາສີໃນການປ່ຽນແປງມູນຄ່າຂອງຊັບສິນນັ້ນ. ເງິນລົງທຶນອາດຈະຜະລິດລາຍໄດ້ໃນຮູບແບບຂອງ ດອກເບ້ຍ , ເງິນປັນຜົນ , ຄ່າເຊົ່າແລະຄ່າພາກຫຼວງ. ລາຍຮັບທີ່ຜະລິດໂດຍການລົງທຶນແມ່ນຖືກເກັບພາສີຍ້ອນວ່າລາຍໄດ້ແມ່ນຜະລິດ.
ພື້ນຖານຕົ້ນທຶນແມ່ນຫຍັງ?
ພື້ນຖານຄ່າໃຊ້ຈ່າຍແມ່ນລາຄາຕົ້ນຕໍຂອງບຸກຄົນທີ່ຈ່າຍຄ່າຊັບສິນທາງການເງິນ. ພື້ນຖານຕົ້ນທຶນລວມເຖິງລາຄາຊື້ແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ (ເຊັ່ນຄ່າທໍານຽມທີ່ຈ່າຍໃຫ້ກັບນາຍຫນ້າ).
ໃນບາງກໍລະນີ, ມູນຄ່າຕົ້ນທຶນຂອງຊັບສິນຕ້ອງໄດ້ຮັບການດັດປັບຂຶ້ນຫຼືຫຼຸດລົງເພື່ອສະທ້ອນເຖິງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ແທ້ຈິງຂອງຕົນສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງພາສີ. ພື້ນຖານທີ່ຖືກປັບແມ່ນຄິດໄລ່ໂດຍການເລີ່ມຕົ້ນດ້ວຍມູນຄ່າຕົ້ນທຶນຕົ້ນທຶນຂອງສິນຊັບແລະຫຼັງຈາກນັ້ນເຮັດໃຫ້ການປັບຕົວທີ່ເພີ່ມຂຶ້ນຫຼືຫຼຸດລົງຕາມພື້ນຖານ.
ຕົວຢ່າງ, Steven ແລະ Mary ຊື້ເຮືອນໃນປີ 1986 ສໍາລັບ $ 100,000. ໃນຊຸມປີມໍ່ໆມານີ້, ພວກເຂົາໄດ້ປ່ຽນມຸງຫລັງຄາ, ປັບປຸງລະບົບປັບອາກາດໃຫມ່, ແລະເຮັດໃຫ້ມີການປັບປຸງຫຼາຍຢ່າງອີກ.
ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງການປັບປຸງເຫຼົ່ານີ້ເພີ່ມຂຶ້ນພື້ນຖານຂອງພວກເຂົາໃນເຮືອນ. ສໍາລັບສອງສາມປີ, ພວກເຂົາໄດ້ເຊົ່າເຮືອນ. ການຊົດເຊີຍຄ່າເສື່ອມລາຄາທີ່ພວກເຂົາໄດ້ໃຊ້ສໍາລັບປີເຫຼົ່ານັ້ນຫຼຸດລົງພື້ນຖານຂອງພວກເຂົາ.
ສໍາລັບການຊີ້ນໍາຢ່າງລະອຽດກ່ຽວກັບພື້ນຖານແລະການດັດປັບຕາມພື້ນຖານ, ເບິ່ງ:
- ພື້ນຖານຂອງສິນຊັບ (ການເຜີຍແພ່ 551),
- ບົດທີ 4 ຂອງລາຍໄດ້ແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການລົງທືນ (ການເຜີຍແຜ່ 550), ແລະ
- ພື້ນຖານແລະບັນທຶກບັນຊີຂອງຄໍາແນະນໍາສໍາລັບຕາຕະລາງ D.
ການປິ່ນປົວພາສີຂອງການເພີ່ມທຶນ
ວິທີການເກັບພາສີແມ່ນຈະຂຶ້ນຢູ່ກັບຊັບສິນທີ່ທ່ານລົງທຶນແລະ ໄລຍະເວລາທີ່ ທ່ານຖືສິນຊັບ.
ປະເພດຂອງສິນຊັບນະຄອນຫຼວງ
ມີອັດຕາພາສີພິເສດທີ່ນໍາໃຊ້ກັບການຂາຍເຄື່ອງທີ່ສົມບູນ, ທີ່ດິນອະສັງຫາລິມະສັບແລະທຸລະກິດຂະຫນາດນ້ອຍ.
ການລົງທຶນໄລຍະຍາວໃນການເກັບກໍາແມ່ນຖືກເກັບພາສີຢູ່ທີ່ 28%. ການລົງທຶນໃນໄລຍະສັ້ນໃນການເກັບກໍາແມ່ນໄດ້ຖືກເກັບພາສີເປັນຜົນປະໂຫຍດໄລຍະສັ້ນໃນອັດຕາອາກອນລາຍໄດ້ປະກະຕິຂອງທ່ານ. ເຄື່ອງນຸ່ງຫົ່ມປະກອບມີລາຍການຕໍ່ໄປນີ້:
- ແສດ,
- ຫຼຽນ,
- ໂລຫະປະເສີດ,
- precious gems,
- ຜ້າຫົ່ມທີ່ຫາຍາກ,
- ວັດຖຸບູຮານ,
- ເຄື່ອງດື່ມແອນກໍຮໍ, ແລະ
- fine art
ບາງບ້ານໂລຫະປະເສີດແລະ bullion, ແຕ່ຖືກພິຈາລະນາຊັບສິນລົງທຶນປົກກະຕິແລະບໍ່ໄດ້ພິຈາລະນາການເກັບກໍາສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງພາສີພາຍໃຕ້ພາກທີ 408 (m) (3) ລະຫັດລາຍຮັບພາຍໃນ. ເບິ່ງອີກ, Publication 17, ພາສີລາຍໄດ້ຂອງລັດຖະບານກາງຂອງທ່ານ , ຫມວດທີ 16.
ຊັບສິນທີ່ແທ້ຈິງທີ່ຖືກຫັກຄ່າແມ່ນຂຶ້ນກັບ ຄ່າເສື່ອມລາຄາ ພິເສດ. ອັດຕາພາສີ 25% ພິເສດແມ່ນກ່ຽວກັບການເພີ່ມຂື້ນທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການຫັກຄ່າທີ່ໄດ້ຮັບຫຼືສາມາດອ້າງອີງໃສ່ຊັບສົມບັດ. ສ່ວນທີ່ເຫລືອຈະໄດ້ຮັບການເກັບພາສີຢູ່ໃນອັດຕາພາສີທົ່ວໄປຫຼືອັດຕາພາສີໄລຍະຍາວ, ຂຶ້ນກັບໄລຍະເວລາທີ່ຊັບສົມບັດໄດ້ຈັດຂຶ້ນ.
ສໍາລັບລາຍລະອຽດເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບການຟື້ນຟູຄ່າເສື່ອມລາຄາ, ໃຫ້ອ້າງອີງເຖິງການເຜີຍແຜ່ເອກະສານ 544, ການຂາຍແລະຊັບສິນອື່ນໆ, ຫມວດທີ 3, ການຫັກຄ່າຫນີ້ສິນ.
ຮຸ້ນແລະການສູນເສຍທຶນໃນຫຼັກຊັບທຸລະກິດຂະຫນາດນ້ອຍອາດຈະມີເງື່ອນໄຂເຫມາະສົມສໍາລັບການປິ່ນປົວພາສີທີ່ເປັນປະໂຫຍດ. ໂດຍສະເພາະ, ງົບປະມານນີ້ແມ່ນໃຊ້ກັບທຸລະກິດຂະຫນາດນ້ອຍທີ່ໄດ້ຈັດຕັ້ງບໍລິສັດ C-corporations. ລາຍໄດ້ອາດຈະຖືກປະຕິເສດບາງສ່ວນຫຼືຢ່າງເຕັມສ່ວນຈາກພາສີພາຍໃຕ້ກົດຫມາຍວ່າດ້ວຍ Revenue Code ພາກ 1202 ຖ້າບໍລິສັດມີຊັບສິນທັງຫມົດປະມານ 50 ລ້ານໂດລາຫຼືຫນ້ອຍເມື່ອມີການອອກຮຸ້ນ. ການສູນເສຍຫຼັກຊັບ C-corporation ຂະຫນາດນ້ອຍອາດຈະຖືກປະຕິບັດຕາມການສູນເສຍທົ່ວໄປເຖິງ 50,000 ໂດລາຕໍ່ປີພາຍໃຕ້ພາກ 1244 ຖ້າບໍລິສັດໄດ້ຈ່າຍເງິນທຶນທັງຫມົດ 1 ລ້ານໂດລາຫຼືນ້ອຍລົງ. ນັກລົງທຶນທຸລະກິດຂະຫນາດນ້ອຍສາມາດຂໍໃຫ້ບໍລິສັດຢັ້ງຢືນຫຼັກຊັບຂອງພວກເຂົາທີ່ມີເງື່ອນໄຂທີ່ມີເງື່ອນໄຂຕາມມາດຕາ 1202, ຫມວດ 1244, ຫຼືທັງສອງ, ໃນເວລາທີ່ພວກເຂົາເຮັດການລົງທຶນໃນບໍລິສັດ.
ສໍາລັບລາຍລະອຽດເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບຂໍ້ກໍານົດເຫຼົ່ານີ້ສໍາລັບຫຼັກຊັບທຸລະກິດຂະຫນາດນ້ອຍ, ໃຫ້ອ້າງອີງເຖິງການ ເຜີຍແພ່ 550, ການລົງທຶນແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການລົງທຶນ , ພາກທີ 4, ໂດຍສະເພາະແມ່ນສ່ວນການເພີ່ມທຶນໃນທຸລະກິດຂະຫນາດນ້ອຍທີ່ມີເງື່ອນໄຂ.
ສິນຊັບຄົງທີ່ທີ່ໃຊ້ໃນທຸລະກິດຂອງທ່ານແມ່ນຖືກເກັບພາສີເປັນຜົນປະໂຫຍດປະກະຕິ. ສິນຊັບທຸລະກິດປະກອບມີເຄື່ອງເຟີນີເຈີ, ອຸປະກອນແລະເຄື່ອງຈັກທັງຫມົດທີ່ໃຊ້ໃນກິດຈະການທາງທຸລະກິດ. ຕົວຢ່າງປະກອບມີຄອມພິວເຕີ້, ໂຕະ, ເກົ້າອີ້ແລະ photocopiers. ຜົນປະໂຫຍດປົກກະຕິແມ່ນລາຍງານໃນ ແບບຟອມ IRS 4797 . ອ້າງອີງເຖິງການ ເຜີຍແຜ່ 544, ການຂາຍແລະການຈັດວາງຊັບສິນອື່ນ ສໍາລັບລາຍລະອຽດເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບການຂາຍສິນຊັບທຸລະກິດ.
ໄລຍະເວລາການຖືຄອງ: ໄລຍະຍາວແລະໄລຍະສັ້ນ
ໄລຍະເວລາຖືຖືໄລຍະເວລາຂອງບຸກຄົນທີ່ມີຊັບສິນ.
ໄລຍະເວລາຖືຖືຈະເລີ່ມຕົ້ນພາຍຫຼັງມື້ຫນຶ່ງຜູ້ຊື້ຊື້ລົງທຶນຈົນກ່ວາວັນທີທີ່ຜູ້ຂາຍຂາຍລົງ. ລັດ IRS ກ່າວວ່າ, " ເພື່ອຕັດສິນກໍານົດເວລາທີ່ທ່ານໄດ້ຖືຊັບສິນລົງທຶນ, ເລີ່ມຕົ້ນນັບມື້ນັບຫຼັງວັນທີ່ທ່ານໄດ້ຊື້ຊັບສິນ, ມື້ທີ່ທ່ານກໍາຈັດຊັບສິນເປັນສ່ວນຫນຶ່ງຂອງເວລາຖືຂອງທ່ານ. " (Publication 550, ກໍານົດພາສີລາຍໄດ້ 70-598.)
ສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງພາສີ, ພວກເຮົາຮວມເປັນການເພີ່ມທຶນໃນໄລຍະເວລາຖືຄອງໄລຍະສັ້ນແລະໄລຍະຍາວ.
ໄລຍະເວລາຖືຖືໄລຍະສັ້ນແມ່ນ ຫນຶ່ງປີຫຼືນ້ອຍກວ່າ . ອັດຕາດອກເບ້ຍ ທຶນໄລຍະສັ້ນແມ່ນພາສີຢູ່ໃນ ອັດຕາພາສີລາຍໄດ້ປະຈໍາປະມານ 10% ເປັນ 39,6% ສໍາລັບປີ 2016 .
ໄລຍະເວລາຖືຄອງໄລຍະຍາວແມ່ນ ຫຼາຍກວ່າຫນຶ່ງປີ . ຮຸ້ນທຶນໄລຍະຍາວແມ່ນພາສີຢູ່ໃນອັດຕາດອກເບ້ຍເງິນທຶນໄລຍະຍາວຊຶ່ງມັກຈະຫນ້ອຍກວ່າອັດຕາພາສີທົ່ວໄປ. ອັດຕາພາສີເງິນໄດ້ໄລຍະຍາວໄລຍະຍາວແມ່ນທັງສູນ 0%, 15%, ຫຼື 20%, ຂຶ້ນກັບວົງເລຂາພາສີສ່ວນກາງຂອງທ່ານ.
- 0% ແມ່ນກ່ຽວກັບລາຍໄດ້ແລະເງິນປັນຜົນໃນໄລຍະຍາວຖ້າບຸກຄົນໃດຫນຶ່ງຢູ່ໃນພາສີອາກອນ 10% ແລະ 15%
- 15% ແມ່ນກ່ຽວກັບລາຍໄດ້ແລະເງິນປັນຜົນໃນໄລຍະຍາວຖ້າຜູ້ໃດຢູ່ໃນວົງເງິນພາສີ 25%, 28%, 33% ຫຼື 35%, ແລະ
- 20% ແມ່ນກ່ຽວກັບລາຍໄດ້ຈາກຜົນປະໂຫຍດໄລຍະຍາວແລະລາຍໄດ້ຈາກເງິນປັນຜົນຖ້າຜູ້ໃດຢູ່ໃນວົງເງິນພາສີ 39,6%.
ທຶນໄດ້ຮັບອັດຕາພາສີ
| ຖ້າວົງເລັບອາກອນຂອງທ່ານແມ່ນ: | ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ວີຜົນປະໂຫຍດໄລຍະສັ້ນຈະຖືກເກັບພາສີຢູ່ທີ່: | ແລະຜົນປະໂຫຍດໄລຍະຍາວແມ່ນມີການເກັບພາສີຢູ່ທີ່: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 396% | 396% | 20% |
| ຍົກເວັ້ນສໍາລັບສິນຄ້າປະເພດດັ່ງຕໍ່ໄປນີ້: | ||
| ເກັບກໍາຂໍ້ມູນ | ອັດຕາພາສີປົກກະຕິ | 28% |
| ການຟື້ນຕົວຄ່າເສື່ອມລາຄາ | ອັດຕາພາສີປົກກະຕິ | 25% |
| ຫຼັກຊັບທຸລະກິດຂະຫນາດນ້ອຍທີ່ມີຄຸນນະພາບ | ອັດຕາພາສີປົກກະຕິ | 28% ຫຼັງຈາກຖືກຍົກເວັ້ນ |
ນອກຈາກນັ້ນ, ຜູ້ເສຍພາສີລາຍໄດ້ສູງອາດຈະມີ ລາຍໄດ້ທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບລາຍໄດ້ ເຖິງ 3,8% ລາຍໄດ້ຂອງ Medicare ປະກອບ ໄປດ້ວຍລາຍໄດ້ຈາກການລົງທຶນແລະລາຍໄດ້ລົງທຶນອື່ນໆ. ດັ່ງນັ້ນອັດຕາພາສີສູງສຸດທີ່ສາມາດນໍາໃຊ້ກັບລາຍໄດ້ທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດສູງແມ່ນ 39,6 + 38 = 43,4% ໃນອັດຕາດອກເບ້ຍໄລຍະສັ້ນທີ່ຖືກເກັບໄວ້ໃນອັດຕາປະຊຸມສະໄຫມຫຼື 23,8% (20% + 38%) ຕໍ່ຜົນປະໂຫຍດໄລຍະຍາວ.
ການວາງແຜນການພາສີສໍາລັບນັກລົງທຶນແມ່ນສຸມໃສ່ການເຈລະຈາການຂາຍການລົງທຶນທີ່ມີກໍາໄລຈົນກ່ວາທ່ານມີຄຸນສົມບັດສໍາລັບອັດຕາພາສີທີ່ໄດ້ຮັບການຫຼຸດຜ່ອນໃນໄລຍະຍາວ.
ເກັບຮັກສາບັນທຶກການລົງທືນ
ນັກລົງທຶນຕ້ອງຕິດຕາມການລົງທຶນທັງຫມົດ. ຂໍ້ມູນນີ້ແມ່ນສໍາຄັນໃນການຄິດໄລ່ຈໍານວນເງິນທີ່ທ່ານໄດ້ຮັບ. ທ່ານຕ້ອງຮູ້ວ່າ ສິ່ງທີ່ ທ່ານຊື້, ວິທີການທີ່ ທ່ານລົງທຶນ, ຄ່າທໍານຽມ ນາຍຫນ້າ ແລະຄ່າ ນາຍຫນ້າຂອງທ່ານ , ແລະ ເມື່ອ ທ່ານຊື້ການລົງທຶນ. ທ່ານຍັງຕ້ອງຮູ້ ວັນທີຂາຍ ສໍາລັບການລົງທຶນຂອງທ່ານ, ລາຍໄດ້ລວມ ຈາກການຂາຍ, ແລະ ຄ່າທໍານຽມຫຼືຄ່າບໍລິການທີ່ ທ່ານຈ່າຍໃຫ້ຂາຍ.
ທ່ານອາດຈະຕ້ອງໃຊ້ຕາຕະລາງຫຼືຊອບແວການເງິນສ່ວນບຸກຄົນເພື່ອຕິດຕາມຂໍ້ມູນນີ້. ໂຄງການທາງດ້ານການເງິນສ່ວນບຸກຄົນສາມາດສະຫນອງຄຸນນະສົມບັດການລົງທຶນທີ່ເຂັ້ມແຂງກວ່າຕາຕະລາງ. ນາຍຫນ້າຂອງທ່ານອາດຈະມີເຄື່ອງມືສໍາລັບການຕິດຕາມຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ, ຜົນປະໂຫຍດແລະການສູນເສຍ. ຍັງມີຊອບແວບັນທຶກການລົງທຶນພິເສດເຊັ່ນ GainsKeeper.
ທ່ານຍັງຄວນເກັບຮັກສາລາຍງານແລະການຢືນຢັນການຄ້າເປັນເອກສານສໍາຮອງ. ບົດລາຍງານປະຈໍາປີຈາກນາຍຈ້າງຂອງທ່ານແມ່ນເປັນປະໂຫຍດໂດຍສະເພາະ, ແລະຄວນເກັບຮັກສາໄວ້ພ້ອມກັບເອກະສານອື່ນໆທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບພາສີຂອງທ່ານ. ການຢືນຢັນການຄ້າແລະລາຍງານທີ່ໄດ້ຮັບ / ສູນຈະມີປະໂຫຍດຫລາຍໃນເວລາທີ່ການກະກຽມການກັບຄືນຂອງທ່ານ.
ແບບຟອມຟອມຂອງລັດຖະບານກາງທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການເພີ່ມທຶນ
ອັດຕາດອກເບ້ຍໄດ້ຖືກລາຍງານໂດຍໃຊ້ຕາຕະລາງ D ແລະແບບຟອມ 8949. ຜູ້ເສຍພາສີອາດຈໍາເປັນຕ້ອງໃຊ້ໃບປະຕິບັດການເງິນປັນຜົນທີ່ມີຄຸນສົມບັດແລະທຶນຮຸ້ນທີ່ມີຢູ່ໃນ ຫນ້າ 44 ຂອງຄໍາແນະນໍາສໍາລັບແບບຟອມ 1040 , ເມື່ອຄິດໄລ່ຈໍານວນເງິນທີ່ຖືກຕ້ອງຂອງພາສີຂອງລັດຖະບານກາງ.
ລາຍະລະອຽດທັງຫມົດກ່ຽວກັບການຄ້າສ່ວນບຸກຄົນໄດ້ຖືກລາຍງານໃນແບບຟອມ 8949 ແລະລາຍໄດ້ທັງຫມົດຈາກແບບຟອມ 8949 ແລ້ວຖືກສະຫຼຸບໃນຕາຕະລາງ D ແລະຫຼັງຈາກນັ້ນໂອນໄປຫາແບບຟອມ 1040. ແບບຟອມ 8949 ແມ່ນຈັດຂຶ້ນຄືກັບຕາຕະລາງທີ່ມີຂໍ້ມູນທີ່ສໍາຄັນກ່ຽວກັບການລົງທຶນທີ່ທ່ານຂາຍ ໃນໄລຍະປີ. ລາຍໄດ້ຫລືການຂາດທຶນແມ່ນລາຍງານສໍາລັບແຕ່ລະທຸລະກໍາ. ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ຜົນໄດ້ຮັບຫຼືການສູນເສຍທັງຫມົດຂອງທ່ານຈະຖືກຄິດໄລ່. ທ່ານຈະມີຜົນປະໂຫຍດສຸດທິຫຼືຂາດທຶນສຸດທິຈາກທຸລະກິດຂອງທ່ານທັງຫມົດ. ມີກົດລະບຽບພິເສດສໍາລັບການສູນເສຍທຶນ, ເຊັ່ນ: ຂໍ້ຈໍາກັດປະຈໍາປີກ່ຽວກັບການສູນເສຍທຶນແລະ ກົດລະບຽບການຂາຍຊັກ .