ຮຽນຮູ້ກ່ຽວກັບ AB Trust ໃນແຜນການທີ່ດິນ

ຄູ່ຜົວເມຍທີ່ແຕ່ງງານສາມາດນໍາໃຊ້ໄດ້ທັງການ ຍົກເວັ້ນລັດຖະບານກາງ ຂອງພວກເຂົາ ຈາກພາສີທີ່ດິນ ໂດຍໃຊ້ AB Trusts ເປັນສ່ວນຫນຶ່ງຂອງແຜນການອະສັງຫາລິມະສັບຂອງເຂົາເຈົ້າ. ລະບົບ AB Trust ສາມາດສ້າງຕັ້ງຂຶ້ນພາຍໃຕ້ຄູ່ຜົວເມຍ ' Last Will and Testaments or Trusted Living Revocable '. "ຄວາມໄວ້ວາງໃຈ" ແມ່ນຍັງເອີ້ນວ່າ "ຄວາມເຊື່ອຫມັ້ນໃນຄອບຄົວ", "QTIP Trust" ຫຼື "ຄວາມໄວ້ວາງໃຈໃນການສົມລົດການແຕ່ງງານ". "ຄວາມໄວ້ວາງໃຈ" ແມ່ນໄດ້ຖືກເອີ້ນທົ່ວໄປວ່າ "Bypass Trust," "Trust Shelter Trust," ຫຼື "Family Trust".

AB ຄວາມໄວ້ວາງໃຈແລະການເຄື່ອນຍ້າຍຂອງການຍົກເວັ້ນພາສີອາກອນ

ໃຫ້ສັງເກດວ່າເລີ່ມຕົ້ນໃນປີ 2011, ການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບຂອງລັດຖະບານກາງໄດ້ຖືກໂອນຍ້າຍໄປໃນຄູ່ຜົວເມຍທີ່ແຕ່ງງານແລ້ວ. ນີ້ແມ່ນຫມາຍເຖິງ " ການຍົກເວັ້ນພາສີຂອງອະສັງຫາລິມະຊັບ " ແລະຫມາຍຄວາມວ່າຖ້າຜົວຫລືເມຍຕາຍໃນປີ 2011 ຫຼືຫຼັງຈາກນັ້ນ, ແລະການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບທັງຫມົດຂອງລັດຖະບານແມ່ນບໍ່ຈໍາເປັນເພື່ອຫລີກລ່ຽງ ພາສີ , ຫຼັງຈາກນັ້ນສ່ວນທີ່ບໍ່ໄດ້ນໍາໃຊ້ຂອງຊັບສົມບັດຂອງຄູ່ສົມລົດທີ່ເສຍຊີວິດ ການຍົກເວັ້ນພາສີສາມາດໄດ້ຮັບການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບຂອງຜູ້ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດ. ນີ້, ໂດຍເນື້ອແທ້ແລ້ວ, ຫມາຍຄວາມວ່າໃນປີ 2014 ຄູ່ຜົວເມຍທີ່ແຕ່ງງານຈະສາມາດຜ່ານໄປເຖິງ 10,680,000 ໂດລາຕໍ່ກັບຜູ້ດ້ອຍໂອກາດຂອງພວກເຂົາຈາກພາສີທີ່ບໍ່ແມ່ນລັດຖະບານໂດຍບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງໃຊ້ແຜນ AB Trust.

ດັ່ງນັ້ນມີການຍົກເວັ້ນພາສີຂອງການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບທີ່ນໍາໄປສູ່ການສູນພັນ AB Trusts? ບໍ່​ແນ່​ນອນ. ຖ້າຜົວຫລືເມຍມີກຸ່ມທີ່ມີຜົນປະໂຫຍດສຸດທ້າຍ, ເຊັ່ນໃນກໍລະນີຂອງການແຕ່ງງານທີສອງຫຼືຫຼັງຈາກທີ່ຄູ່ສົມລົດມີລູກຂອງຕົນເອງ, ພວກເຂົາຕ້ອງການທີ່ຈະສືບທອດຊັບສົມບັດທີ່ແຍກຕ່າງຫາກຫຼັງຈາກຄູ່ສົມລົດທັງສອງເສຍຊີວິດແລ້ວ, ຄູ່ຜົວເມຍຈະຕ້ອງໃຊ້ ຂອງການວາງແຜນ AB Trust ເພື່ອຮັບປະກັນວ່າຜູ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຂອງພວກເຂົາຈະເປັນຜູ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດສູງສຸດຂອງພວກເຂົາ.

ນອກຈາກນັ້ນ, ນັບຕັ້ງແຕ່ລັດຮາວາຍປະຈຸບັນແມ່ນລັດດຽວໃນບັນດາ ລັດທີ່ເກັບກໍາອາກອນຊັບສິນ ທີ່ເຮັດໃຫ້ການ ຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບຂອງລັດ ລະຫວ່າງຜົວເມຍທີ່ແຕ່ງງານແລ້ວ, AB Trust ຫຼື ABC Trust ອາດຈະຕ້ອງການໃນຂົງເຂດເຫຼົ່ານີ້ເພື່ອໃຊ້ປະໂຫຍດທັງສອງ ການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບຂອງຄູ່ສົມລົດ.

ໃນທີ່ສຸດ, ການ ຍົກເວັ້ນພາສີການຍົກຍ້າຍ ຈັດສັນລັດຖະບານຂອງລັດຖະບານແມ່ນບໍ່ສາມາດເຄື່ອນຍ້າຍໄດ້, ດັ່ງນັ້ນຄູ່ຜົວເມຍທີ່ຕ້ອງການເພີ່ມການໃຊ້ຍົກເວັ້ນ GST ຂອງເຂົາເຈົ້າຈະຈໍາເປັນຕ້ອງໃຊ້ AB Trust ຫຼື ABC Trust ເພື່ອເຮັດແນວນັ້ນ.

ວິທີການວາງແຜນໄວ້ວາງໃຈ AB

ນີ້ແມ່ນວິທີການລະບົບ AB Trust ເຮັດວຽກເພື່ອນໍາໃຊ້ຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບທັງຄູ່ສົມລົດ:

1. ຄູ່ຜົວເມຍນີ້ປະກອບມີພາສາ AB Trust ທີ່ເຫມາະສົມໃນຄໍາສຸດທ້າຍຂອງພວກເຂົາແລະພຣະບັນຍັດທີ່ມີຊີວິດລອດໄດ້. ໃຫ້ສັງເກດວ່ານີ້ບໍ່ຄວນພະຍາຍາມໂດຍບໍ່ມີການຊ່ວຍເຫຼືອຂອງ ທະນາຍຄວາມວາງແຜນທີ່ດິນທີ່ ມີຄຸນວຸດທິ.
2. ຄູ່ຜົວເມຍແບ່ງປັນຊັບສິນຂອງເຂົາເຈົ້າເພື່ອວ່າຄູ່ສົມລົດຂອງແຕ່ລະຄົນມີມູນຄ່າດຽວກັນກັບຊັບສົມບັດທີ່ຢູ່ໃນຊື່ຂອງເຂົາເຈົ້າຫຼືໃນຊື່ຂອງລາວ. ນີ້ແມ່ນບາດກ້າວທີ່ສໍາຄັນແລະຕ້ອງເຮັດເພື່ອໃຫ້ລະບົບ AB Trust ເຮັດວຽກ. ຫຼາຍຄັ້ງ, ຄູ່ຜົວເມຍຈະອອກຈາກຊັບສິນຂອງເຂົາເຈົ້າຢູ່ໃນບັນຊີຮ່ວມກັນແລະຫມົດນີ້ເຮັດໃຫ້ສູນເສຍການນໍາໃຊ້ລະບົບ AB Trust ຍ້ອນວ່າຊັບສົມບັດຮ່ວມກັນຈະອອກໄປຫາຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດແທນທີ່ຈະຜ່ານຜົວຂອງຜູ້ຕາຍ ສຸດທ້າຍຫຼື Revocable Living Trust .
3. ຖ້າຄູ່ຜົວເມຍທໍາອິດເສຍຊີວິດໃນປີ 2013, ຫຼັງຈາກນັ້ນ, 5,250,000 ໂດລາຄັ້ງທໍາອິດຈະໄດ້ຮັບການສະຫນັບສະຫນູນເຂົ້າໃນ B Trust, ແລະຖ້າຄູ່ສົມລົດຄັ້ງທໍາອິດເສຍຊີວິດໃນປີ 2014, ຫຼັງຈາກນັ້ນ, 5,340,000 ໂດລາຄັ້ງທໍາອິດຈະໄດ້ຮັບທຶນເຂົ້າໃນ B Trust. ນີ້ມີປະສິດທິຜົນການຍົກເວັ້ນລັດຖະບານກາງຈາກພາສີທີ່ດິນຂອງຄູ່ຜົວເມຍທໍາອິດທີ່ຈະເສຍຊີວິດ. The Trust B ສາມາດມີຄວາມຍືດຫຍຸ່ນແລະໃຊ້ສໍາລັບຜົນປະໂຫຍດຂອງຄູ່ສົມລົດແລະລູກຫລານທີ່ມີຊີວິດລອດແລະຜູ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດອື່ນໆ.

1. ຖ້າຊັບສົມບັດຂອງຄູ່ສົມລົດທີ່ໄດ້ເສຍຊີວິດເກີນ 5,250,000 ໃນປີ 2013 ຫຼື $ 5,340,000 ໃນປີ 2014, ຫຼັງຈາກນັ້ນເງິນເກີນໄປຈະໄດ້ຮັບການສະຫນັບສະຫນູນຈາກ A Trust. ນີ້ຈະປະຕິເສດການຈ່າຍຄ່າພາສີທີ່ດິນຕໍ່ຊັບສິນເຫນືອການຍົກເວັ້ນຜົວຫລືເມັຽຂອງຜູ້ເສຍຊີວິດຈົນກ່ວາຫຼັງຈາກການເສຍຊີວິດຂອງຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດ. ເນື່ອງຈາກການຍົກເລີກອາກອນຊັບສິນນີ້, A Trust ມີຄວາມຍືດຫຍຸ່ນຫນ້ອຍແລະສາມາດນໍາໃຊ້ເພື່ອປະໂຫຍດຂອງຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດໄດ້. ນອກຈາກນັ້ນ, ກົດຫມາຍວ່າດ້ວຍລັດຖະບານຮຽກຮ້ອງໃຫ້ຜົວຫລືເມຍທີ່ຢູ່ລອດຕ້ອງໄດ້ຮັບລາຍໄດ້ທັງຫມົດຈາກ A Trust ເພື່ອໃຫ້ມີເງື່ອນໄຂສໍາລັບ ການຫັກຄ່າສົມລົດທີ່ບໍ່ຈໍາກັດ .
2. ເມື່ອຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດຕາຍຫຼັງຈາກນັ້ນ, ຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດຈະຍັງມີການຍົກເວັ້ນພາສີຂອງຕົນເອງ. ຖ້າການຍົກເວັ້ນແມ່ນ $ 5,340,000 ເມື່ອຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດຕາຍ, ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ຊັບສິນທີ່ແຍກຕ່າງຫາກຂອງຄູ່ສົມລົດທີ່ມີຊີວິດຢູ່ລອດຂອງຕົນຈະໄດ້ຮັບອະນຸຍາດໃຫ້ຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດສຸດທ້າຍ. ທຸກສິ່ງທີ່ເກີນກວ່າ $ 5,340,000 ຈະຖືກເກັບພາສີ.

1. ສິນຊັບທີ່ເຫລືອຢູ່ໃນສິນເຊື່ອ B Trust ຜ່ານຊັບສິນທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດສຸດທ້າຍ. ນີ້ແມ່ນຍ້ອນວ່າ B Trust ໄດ້ນໍາໃຊ້ການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບຂອງລັດຖະບານຂອງຜົວຫລືເມຍທໍາອິດທີ່ເສຍຊີວິດ, ດັ່ງນັ້ນສິ່ງທີ່ເຫລືອຢູ່ໃນ B Trust ຈະຜ່ານການບໍ່ເສຍພາສີຂອງຊັບສິນ. ນີ້ສາມາດຊ່ວຍໃຫ້ຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດສຸດທ້າຍຖ້າຄູ່ສົມລົດທີ່ຍັງມີຊີວິດລອດບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງໃຊ້ຊັບສິນຈາກ B Trust ແລະພວກເຂົາສືບຕໍ່ຂະຫຍາຍຕົວໃນມູນຄ່າໃນໄລຍະເວລາທີ່ເຫລືອຂອງຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດ.
2. ຊັບສົມບັດທີ່ເຫລືອຢູ່ໃນ A Trust ຈະຖືກເກັບພາສີເປັນສ່ວນຫນຶ່ງຂອງຊັບສົມບັດຂອງຜົວຫລືເມຍທີ່ຢູ່ລອດ. ດັ່ງທີ່ໄດ້ກ່າວມາຂ້າງເທິງ, ພາສີອາກອນກ່ຽວກັບ A Trust ແມ່ນມີຜົນປະໂຫຍດຈົນກ່ວາຫຼັງຈາກຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດຕາຍ.
3. ຄວາມສົມດຸນຂອງຄວາມໄວ້ວາງໃຈທີ່ຍັງຄົງຢູ່ພາຍຫຼັງທີ່ໃບເກັບພາສີຂອງຊັບສິນຖືກຈ່າຍໃຫ້ແກ່ຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດສຸດທ້າຍ. ໃຫ້ສັງເກດວ່າຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຈາກ A Trust ແລະ B Trust ສາມາດແຕກຕ່າງກັນ.

ດັ່ງທີ່ໄດ້ລະບຸໄວ້ຂ້າງເທິງ, ການນໍາໃຊ້ລະບົບ AB Trust ຢ່າງມີປະສິດທິຜົນອະນຸຍາດໃຫ້ຄູ່ຜົວເມຍແຕ່ງງານຈ່າຍເງີນ 10,680,000 ໂດລາສໍາລັບຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດສຸດທ້າຍ, ບໍ່ເສຍພາສີອາກອນຂອງລັດຖະບານ. ການວາງແຜນ AB Trust ຍັງອະນຸຍາດໃຫ້ຄູ່ຜົວເມຍແຕ່ງງານເພື່ອຫຼຸດຜ່ອນພາສີອາກອນໃນຂະນະທີ່ຮັບປະກັນວ່າຊັບສິນທີ່ແຕກຕ່າງກັນຂອງພວກເຂົາຈະໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຈາກການເລືອກຂອງພວກເຂົາແລະໃນທາງເລືອກຂອງພວກເຂົາ.

ການເຄື່ອນຍ້າຍຂອງການຍົກເວັ້ນພາສີທີ່ດິນ

ຖ້າຄ່າຂອງຊັບສິນຂອງຄູ່ສົມລົດທີ່ເສຍຊີວິດແມ່ນຢູ່ໃນມູນຄ່າຂອງການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບຂອງລັດຖະບານກາງເພື່ອບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງສ້າງແລະໃຫ້ກອງທຶນ A Trust, ຫຼັງຈາກນັ້ນການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຂອງຜູ້ສົມລົດທີ່ເສຍຊີວິດນັ້ນສາມາດໂອນແລະເພີ່ມເຂົ້າ ການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບຂອງຜົວຫລືເມຍທີ່ຢູ່ລອດໂດຍການຮຽກຮ້ອງໃຫ້ມີການກັບຄືນຂອງພາສີຂອງລັດຖະບານກາງ, IRS ແບບຟອມ 706. ນີ້ຈະເປັນສິ່ງສໍາຄັນສໍາລັບຄູ່ຜົວເມຍທີ່ມີຊັບສົມບັດທີ່ບໍ່ຖືກຕ້ອງ (ຕົວຢ່າງເຊັ່ນການແຕ່ງງານທີສອງຫຼືຫຼັງຈາກທີ່ຜົວຫລືເມຍມີຄວາມອຸດົມສົມບູນກວ່າຄົນອື່ນ) ຊັບສົມບັດຂອງຄູ່ສົມລົດເພີ່ມຂຶ້ນຢ່າງຫຼວງຫຼາຍໃນມູນຄ່າຫຼັງຈາກການເສຍຊີວິດຂອງຜົວຫລືເມຍທໍາອິດ.