Grantor Retained Annuity Trust ຫຼື GRAT

ປະເພດພິເສດຂອງການເຊື່ອຖືຂອງປະທານແຫ່ງການຍົກຍ່ອງ

ການຊ່ວຍເຫຼືອລ້າ Grantor Retained Annuity Trust ຫຼື GRATT ສໍາລັບໄລຍະສັ້ນແມ່ນ ຄວາມເຊື່ອຫມັ້ນ ທີ່ບໍ່ຈໍາເປັນພິເສດທີ່ຈະຊ່ວຍໃຫ້ Trustmaker / Grantor ຫຼີ້ນການພະນັນຕໍ່ກັບອັດຕາແລະຖ້າ Trustmaker / Grantor ມີບັດຂອງພວກເຂົາຖືກຕ້ອງ, ລົງໄປໃນລຸ້ນຕໍ່ໄປສໍາລັບ virtually ບໍ່ມີອະສັງຫາລິມະສັບຫຼືເງິນຂອງຂວັນດອນລາ.

ການເຮັດ GRAT ເຮັດວຽກໄດ້ແນວໃດ?

ນີ້ແມ່ນສະພາບລວມທົ່ວໄປກ່ຽວກັບວິທີການ GRAT ເຮັດວຽກ:

1. Grantor / Trustmaker ໂອນຊັບສິນສະເພາະເຂົ້າໄປໃນຊື່ຂອງ GRAT ແລະເປັນຊື່ທີ່ສະແດງໃຫ້ເຫັນວ່າຖືສິດທີ່ຈະໄດ້ຮັບການ ຊໍາລະເງິນຕາມ ປະຈໍາ ປີສໍາລັບຈໍານວນຫນຶ່ງ ປີ. ໃນເວລາທີ່ກໍານົດເວລາຂອງ GRATS ສິ້ນສຸດລົງ, ສິ່ງທີ່ເຫລືອຢູ່ໃນ GRAT ຈະຖືກແຈກຢາຍໃຫ້ຜູ້ຮັບປະກັນຄວາມໄວ້ວາງໃຈ (ເດັກນ້ອຍຫຼືຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຈາກ Grantor's / Trustmaker).

1. ຈໍານວນເງິນຂອງການຈ່າຍເງິນຕໍ່ປີ ທີ່ຕ້ອງຈ່າຍໃຫ້ Grantor / Trustmaker ໃນໄລຍະເວລາຂອງອັດຕາດອກເບ້ຍແມ່ນຄິດໄລ່ໂດຍໃຊ້ອັດຕາດອກເບ້ຍທີ່ຖືກກໍານົດປະຈໍາເດືອນໂດຍ IRS ເອີ້ນວ່າອັດຕາສ່ວນ 7520. ອັດຕາສ່ວນ 7520 ສໍາລັບເດືອນທັນວາ 2013 ແມ່ນ 2.0% ແລະຈະເພີ່ມຂຶ້ນເຖິງ 2.2% ສໍາລັບເດືອນມັງກອນ 2014, ຊຶ່ງຍັງມີຄວາມຕ່ໍາທີ່ສຸດ. ສໍາລັບຕາຕະລາງສະແດງໃຫ້ເຫັນອັດຕາສ່ວນປະຫວັດສາດແລະປະຈຸບັນ 7520, ໃຫ້ເບິ່ງອັດຕາການ / ອັດຕາການອັດຕາສຸດເວັບໄຊທ໌ Leimberg.com.
2. Grantor / Trustmaker ສາມາດກໍານົດການຈ່າຍເງິນຄືນເພື່ອວ່າມັນຈະກົງກັນກັບອັດຕາດອກເບ້ຍ 7520, ຊຶ່ງຫມາຍຄວາມວ່າສິນຊັບທີ່ຖືກໂອນເຂົ້າໄປໃນ GRAT ຈະຖືກສົ່ງກັບ Grantor / Trustmaker ໃນແບບຟອມ ການຈ່າຍຄ່າຈ້າງແລະບໍ່ມີຫຍັງຈະຖືກປະຕິເສດສໍາລັບການແຈກຢາຍໃຫ້ເດັກນ້ອຍຫຼືຜູ້ຮັບປະກັນອື່ນໆໃນເວລາທີ່ GRAT ສິ້ນສຸດລົງ. ໃນຂະນະທີ່ປົກກະຕິການໂອນຊັບສິນທີ່ເປັນເຈົ້າຂອງເຂົ້າໄປໃນຄວາມໄວ້ວາງໃຈທີ່ບໍ່ສາມາດຍົກເລີກໄດ້ສໍາລັບຜົນປະໂຫຍດຂອງຄົນອື່ນຈະຖືກຖືວ່າເປັນຂອງຂວັນສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງ ພາສີຂອງ ລັດຖະບານກາງໂດຍມີ GRAT ເປັນສິນເຊື່ອທັງຫມົດທີ່ໂອນເຂົ້າກັບ Grantor / Trustmaker, ມູນຄ່າຂອງຂອງຂວັນໃຫ້ແກ່ຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຈາກ GRAT ຈະຢູ່ໃກ້ຫຼືໃກ້ກັບ $ 0. ນີ້ຖືກເອີ້ນວ່າ "GRATED ທີ່ສູນອອກ."

1. ສະນັ້ນເປັນຫຍັງຄົນຫນຶ່ງຈຶ່ງເຮັດແນວນີ້ - ສ້າງຄວາມໄວ້ວາງໃຈສໍາລັບຜົນປະໂຫຍດຂອງຄົນອື່ນແຕ່ໄດ້ຮັບຊັບສົມບັດທັງຫມົດຄືນໃນຮູບແບບການຈ່າຍເງິນເງິນ? ນີ້ແມ່ນບ່ອນທີ່ການຫຼີ້ນການຫຼີ້ນການຫຼີ້ນການຫຼີ້ນການຫຼີ້ນການຫຼີ້ນການພະນັນແມ່ນມີຢູ່ໃນຮູບ - ເພາະວ່າ Grantor / Trustmaker ແມ່ນການພະນັນແທ້ໆກ່ຽວກັບຄວາມຈິງທີ່ວ່າສິນຊັບທີ່ຖືກໂອນເຂົ້າ GRAT ຈະມີມູນຄ່າສູງກວ່າແລະເກີນຂື້ນໃນອັດຕາດອກເບ້ຍ 7520, ດັ່ງນັ້ນໃນຂະນະທີ່ Grantor / Trustmaker ຈະ ໄດ້ຮັບ ການຊໍາລະເງິນເງິນສົດ , ຜູ້ຮັບປະໂຫຍດຈາກ GRAT ຈະໄດ້ຮັບສິນຊັບ GRAT ທີ່ຢູ່ພາຍໃຕ້ມູນຄ່າຂອງພວກເຂົາທີ່ມີມູນຄ່າສູງກວ່າແລະຂ້າງເທິງອັດຕາສ່ວນ 7520.

ແມ່ນຫຍັງຄືຄວາມເສຍຫາຍຂອງການໃຊ້ GRAT?

ໃນຂະນະທີ່ອັດຕາສ່ວນ 7520 ແມ່ນຕໍ່າກວ່າ 1.0% ໃນປີທີ່ຜ່ານມາ, ຊັບສິນທີ່ຄາດວ່າຈະມີມູນຄ່າສູງໃນມູນຄ່າຂ້າງເທິງແລະສູງກວ່າພຽງແຕ່ 1,0% ຫາ 20% ສາມາດຖືກໂອນເຂົ້າເປັນ GRAT ແລະເຮັດໃຫ້ມີການເຄື່ອນຍ້າຍຈໍານວນທີ່ສົມເຫດສົມຜົນ ລົງກັບຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຈາກ GRAT ໃນເວລາທີ່ໄລຍະເວລາສິ້ນສຸດລົງ. ຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ມີສອງລຸ້ນລົງໃນການໃຊ້ GRAT:

1. ສິນຊັບທີ່ໂອນເຂົ້າໃນ GRAT ຈະເຕີບໂຕໃນອັດຕາຕ່ໍາກວ່າອັດຕາສ່ວນ 7520. ຖ້າຫາກວ່ານີ້ແມ່ນກໍລະນີ, Grantor / Trustmaker ຈະໄດ້ຮັບຄືນມູນຄ່າຊັບສິນທີ່ໄວ້ວາງໃຈໃນມູນຄ່າເສື່ອມລາຄາຂອງຕົນແລະຈະອອກຄ່າທໍານຽມທາງກົດຫມາຍເທົ່ານັ້ນທີ່ຈະຖືກຈ່າຍເພື່ອຈັດຕັ້ງຄ່າ GRAT.
2. ຜູ້ຊ່ວຍ Grantor / Trustmaker ອາດຈະເສຍຊີວິດໃນຊ່ວງໄລຍະເວລາຂອງ GRAT. ຖ້າຫາກວ່ານີ້ແມ່ນກໍລະນີ, ຫຼັງຈາກນັ້ນທັງຫມົດຂອງຊັບສົມບັດທີ່ຖືກໂອນເຂົ້າ GRAT ຈະກັບຄືນມາໃນຊັບສິນຂອງ Grantor / Trustmaker ແລະຖືກຕ້ອງຕາມກົດຫມາຍວ່າດ້ວຍ ຊັບສິນ ແລະ Grantor / Trustmaker ຈະອອກຄ່າທໍານຽມທາງດ້ານກົດຫມາຍທີ່ຖືກຈ່າຍໃຫ້ ສ້າງຕັ້ງຂຶ້ນ GRAT.

ເສັ້ນທາງລຸ່ມແມ່ນຫຍັງ?

GRATS ບໍ່ແມ່ນສໍາລັບທຸກໆຄົນຫຼືພຽງແຕ່ປະເພດຂອງສິນຊັບໃດຫນຶ່ງ. ເຈົ້າຂອງ Grantor / Trustmaker ຕ້ອງເຕັມໃຈທີ່ຈະຫຼີ້ນການຫຼີ້ນການພະນັນແລະການຫຼີ້ນການພະນັນທີ່ຊັບສິນໂອນເຂົ້າ GRAT ຈະດີກວ່າອັດຕາດອກເບ້ຍປະເພດ 7520 ທີ່ Grantor / Trustmaker ຈະດໍາລົງຊີວິດເພື່ອເບິ່ງວ່າຈະສິ້ນສຸດໄລຍະເວລາຂອງ GRAT ແລະ Grantor / Trustmaker ຈະບໍ່ຕ້ອງການ ຊັບສົມບັດທີ່ມີພອນສະຫວັນ ຕໍ່ມາໃນຊີວິດເພື່ອຈ່າຍຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການດໍາລົງຊີວິດຫຼື ການດູແລໄລຍະຍາວ .

ນອກຈາກຂໍ້ບົກພ່ອງທີ່ໄດ້ກ່າວມາຂ້າງເທິງ, ຫນຶ່ງໃນສິ່ງສໍາຄັນທີ່ຄວນສັງເກດແມ່ນວ່າປະທານາທິບໍດີໂອບາມາໄດ້ໂຈມຕີ GRATs ເປັນເຄື່ອງມືການຫຼຸດຜ່ອນຊັບສິນໃນບົດສະເຫນີງົບປະມານທີ່ຜ່ານມາ. ບົດສະເຫນີງົບປະມານຈະໂຈມຕີ GRATS ສອງດ້ານ: (1) GRATs ຈະຕ້ອງມີໄລຍະ 10 ປີຂື້ນໄປ, ເຊິ່ງຈະເພີ່ມໂອກາດທີ່ Grantor / Trustmaker ຈະເສຍຊີວິດໃນໄລຍະເວລາຂອງຄວາມໄວ້ວາງໃຈແລະເຮັດໃຫ້ຊັບສິນ GRAT ຖືກດຶງດູດ. ກັບຄືນໄປບ່ອນ ຊັບສົມບັດພາສີ ຂອງ Grantor / Trustmaker ແລະ (2) GRATs ທີ່ສູນອອກຈະຖືກຍົກເລີກແລະແທນທີ່ຈະໂອນເຂົ້າ GRATs ຈະຕ້ອງມີມູນຄ່າທີ່ສໍາຄັນສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງພາສີຂອງຂວັນ. ການປ່ຽນແປງເຫຼົ່ານີ້ທັງສອງຈະຈໍາກັດການປະສິດທິພາບຂອງ GRATs ເປັນເຕັກນິກການຫຼຸດຜ່ອນຜົນປະໂຫຍດ. ສໍາລັບຂໍ້ມູນເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບການສະເຫນີງົບປະມານຂອງໂອບາມານີ້ແລະອື່ນ ໆ ທີ່ຈະຫຼຸດລົງຫຼືອາດຈະລົບລ້າງປະສິດທິພາບຂອງເຕັກໂນໂລຢີຕ່າງໆຂອງການຫຼຸດຜ່ອນຄວາມເສຍຫາຍດ້ານເສດຖະກິດຕ່າງໆ, ເບິ່ງໃນ ອະນາຄົດຂອງພາສີຂອງລັດຖະບານກາງ?

ຖ້າທ່ານກໍາລັງພິຈາລະນາ GRAT, ວິທີດຽວທີ່ຈະກໍານົດວ່າມັນເປັນເຄື່ອງມືການຫຼຸດຜ່ອນພາສີທີ່ເຫມາະສົມສໍາລັບທ່ານແລະຄອບຄົວຂອງທ່ານແມ່ນເພື່ອປຶກສາ ກັບທະນາຍຄວາມວາງແຜນອະສັງຫາລິມະຊັບ .