ລຶະເບິ່ງການພາສີນີ້ຜ່ານມາຂ້າພະເຈົ້າກໍ່ກະທໍາຜິດ. ໃນທີ່ນີ້ຂ້າພະເຈົ້າໄດ້ນັ່ງຢູ່ໃນຄອມພີວເຕີ້ດ້ວຍເອກະສານພາສີເພື່ອເຂົ້າໄປໃນຊໍແວພາສີທີ່ເປັນມືອາຊີບຂອງຂ້ອຍ. ຂ້າພະເຈົ້າໄດ້ວາງໃນ W-2 ຂອງລູກຄ້າ. ທຸກສິ່ງທຸກຢ່າງແມ່ນດີພຽງແຕ່ຈົນກວ່າຂ້ອຍຈະມາຮອດປ້າຍ 14. ດັ່ງນັ້ນບ່ອນທີ່ຄ່າບໍລິການຂອງນາຍຈ້າງຂອງນາຍຈ້າງໃສ່ໃນທຸກໆຂໍ້ມູນ "ອື່ນໆ". ນີ້ໂດຍສະເພາະ W-2 ມີຕົວເລກຕົວເລກທີ່ຢູ່ຕິດກັບຕົວອັກສອນ RSU.
ຂ້ອຍຮູ້ວ່າ RSU ຫມາຍເຖິງຫນ່ວຍງານຫຼັກຊັບທີ່ຈໍາກັດ. ແຕ່ສໍາລັບຊີວິດຂອງຂ້າພະເຈົ້າ, ຂ້າພະເຈົ້າບໍ່ໄດ້ຈົດຈໍາຂໍ້ມູນກ່ຽວກັບ RSU ຈາກ W-2 ໃສ່ກັບຄືນພາສີ. ຂ້ອຍຈໍາເປັນຕ້ອງໃສ່ສິ່ງໃດໃນສ່ວນ W-2 ຂອງໂຄງການອາກອນຂອງຂ້ອຍ? ຂ້ອຍຕ້ອງການປ້ອນຂໍ້ມູນນີ້ຢູ່ບ່ອນອື່ນກ່ຽວກັບການກັບຄືນພາສີ?
ຊອບແວຂອງຂ້ອຍບໍ່ມີຄວາມຊ່ວຍເຫຼືອ. ຂີ້ກຽດ, ຂ້າພະເຈົ້າໄດ້ຫັນໄປຫາເຄື່ອງຈັກຊອກຫາແບບເດີມຂອງຂ້ອຍ. ຂ້າພະເຈົ້າຂຽນໃນ "RSU on W-2" - ແລະຜົນການຊອກຫາທີ່ມາກັບຄືນມາບໍ່ໄດ້ເປີດເຜີຍສິ່ງທີ່ເປັນປະໂຫຍດທີ່ຂ້ອຍຈໍາເປັນຕ້ອງຮູ້. ຂ້າພະເຈົ້າພະຍາຍາມຊອກຫາ, ອີກເທື່ອຫນຶ່ງແລະອີກຄັ້ງ. ແຕ່ລະຄັ້ງ, ຂ້າພະເຈົ້າໄດ້ພົບເຫັນຫຼາຍ blah-blah-blah, ແຕ່ວ່າບໍ່ມີຂໍ້ມູນທີ່ແທ້ຈິງ. ໂດຍຂໍ້ມູນທີ່ແທ້ຈິງຂ້າພະເຈົ້າຫມາຍຄວາມວ່າຂໍ້ມູນທີ່ຈະຊ່ວຍຂ້າພະເຈົ້າ, ໃນປັດຈຸບັນ, ສໍາເລັດການເຮັດວຽກກ່ຽວກັບການກັບຄືນພາສີຂອງລູກຄ້າຂອງຂ້າພະເຈົ້າ.
ສະນັ້ນຂ້າພະເຈົ້າຄົ້ນຄວ້າບັນຫານີ້ດ້ວຍຕົນເອງ. ແລະຂ້ອຍແບ່ງປັນບົດວິໄຈຂອງຂ້ອຍກັບທ່ານ, ຜູ້ອ່ານທີ່ຮັກແພງ. ຄວາມຫວັງຂອງຂ້າພະເຈົ້າແມ່ນທ່ານຈະພົບເຫັນສິ່ງທີ່ເປັນປະໂຫຍດນີ້, ຈະຊ່ວຍຫຼຸດຜ່ອນຄວາມອຸກອັ່ງຂອງທ່ານ, ຊ່ວຍໃຫ້ທ່ານກະກຽມຜົນຕອບແທນອາກອນຢ່າງຫມັ້ນໃຈແລະຖືກຕ້ອງ.
ໃນປັດຈຸບັນ, ພວກເຮົາໄດ້ຮັບຕົວເອງຕັ້ງ.
ຈໍານວນທີ່ໄດ້ລະບຸໄວ້ໃນກ່ອງ 14 ສໍາລັບ RSUs ແມ່ນຢູ່ໃນກ່ອງ 1 ຊົ່ວໂມງ [1]
ຕົວຢ່າງ: ຖ້າພວກເຮົາມີລາຍຈ່າຍ 234,567 ໂດລາໃນກ່ອງ 1 ຕາມຄ່າແຮງງານແລະພວກເຮົາມີລາຍໄດ້ 12,345 ໂດລາໃນກ່ອງ 14 ທີ່ມີຊື່ວ່າ RSUs, ແລ້ວວ່າ $ 12,345 ຖືກລວມຢູ່ໃນຈໍານວນ 234,567 ໂດລາ.
ຫຼັກຊັບທີ່ຖືກຈໍາກັດແລະຫນ່ວຍງານຫຼັກຊັບທີ່ຖືກຈໍາກັດແມ່ນລວມຢູ່ໃນຄ່າແຮງງານທີ່ໄດ້ຮັບຄ່າພາສີຂອງພະນັກງານເມື່ອຫນຶ່ງໃນສອງສິ່ງເກີດຂຶ້ນ:
- ເຄື່ອງນຸ່ງຫົ່ມທີ່ຖືກຈໍາກັດແລະດັ່ງນັ້ນຈຶ່ງກາຍເປັນທີ່ບໍ່ຈໍາກັດ. ໃນກໍລະນີນີ້, ມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ຍຸດຕິທໍາຂອງຫຼັກຊັບໃນເວລາທີ່ໄດ້ຮັບສິນຄ້າ (ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການຊື້ຫຸ້ນທີ່ຖືກຈໍາກັດ) ແມ່ນຈໍານວນລາຍໄດ້ລວມໃນຄ່າແຮງງານຂອງພະນັກງານ. [2]
- ໃນເວລາທີ່ຫຼັກຊັບທີ່ຖືກຈໍາກັດຖືກໂອນໃຫ້ກັບພະນັກງານແລະພະນັກງານເຮັດໃຫ້ການເລືອກຕັ້ງ 83 (ຂ). ໃນກໍລະນີນີ້, ມູນຄ່າຕະຫຼາດຍຸຕິທໍາຂອງຫຼັກຊັບໃນເວລາທີ່ຫຸ້ນທີ່ຖືກຈໍາກັດໄດ້ຖືກໂອນ (ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການຊື້ຫຼັກຊັບທີ່ຖືກຈໍາກັດ) ແມ່ນລວມຢູ່ໃນຄ່າແຮງງານຂອງພະນັກງານ. [3]
ຕໍ່ໄປ, ພື້ນຖານການບັນທຶກໃນຫຼັກຊັບທີ່ຈໍາກັດສໍາລັບການອ້າງອີງໃນອະນາຄົດ
ພື້ນຖານໃນຫຼັກຊັບທີ່ຖືກຈໍາກັດແມ່ນຈໍານວນເງິນທີ່ຈ່າຍສໍາລັບຫຼັກຊັບບວກກັບຈໍານວນເງິນທີ່ລວມຢູ່ໃນລາຍຮັບລາຍໄດ້.
ໃນຕົວຢ່າງຂ້າງເທິງ, ຜູ້ເສຍພາສີມີເງິນຢ່າງຫນ້ອຍ 12,345 ໂດລາໃນຖານທີ່ຖືກຈໍາກັດ, ນັບຕັ້ງແຕ່ນັ້ນແມ່ນຈໍານວນເງິນທີ່ລາຍງານໃນແບບຟອມ W-2. (ຂ້າພະເຈົ້າເວົ້າຢ່າງຫນ້ອຍເພາະວ່າຜູ້ເສຍພາສີອາດຈະໄດ້ຈ່າຍເງິນສົດຈາກຖົງສໍາລັບຮຸ້ນ. ພວກເຮົາຈະຕ້ອງຖາມລູກຄ້າເພື່ອຊອກຫາ.)
ຂໍ້ມູນພື້ນຖານນີ້ຈະໃຊ້ໃນເວລາທີ່ມີການຂາຍຮຸ້ນເຫຼົ່ານີ້. ໃນເວລາທີ່ຮຸ້ນໄດ້ຖືກຂາຍ, ພວກເຮົາຈະຄິດໄລ່ຜົນປະໂຫຍດຫຼືການສູນເສຍໃນການລົງທຶນໂດຍການຫັກຖານຈາກການຂາຍ.
ຕົວຊີ້ວັດປະຕິບັດ: ເບິ່ງການຖືພາ
ຊັບສິນຫຼັກຊັບທີ່ຈໍາກັດແລະຫຼັກຊັບຫຼັກທີ່ຖືກຈໍາກັດແມ່ນພາສີອາກອນລາຍໄດ້ຂອງລັດຖະບານກາງແລະລັດ, ເພື່ອການປະກັນສັງຄົມແລະ Medicare (FICA), ແລະພາສີອື່ນໆທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບບັນຊີເງິນຝາກອື່ນໆ.
ນີ້ອາດເປັນສິ່ງທ້າທາຍສໍາລັບລູກຄ້າຂອງພວກເຮົາ. ເປັນຫຍັງ? ເນື່ອງຈາກວ່າຫຼັກຊັບທີ່ຖືກຈໍາກັດແມ່ນການໂອນເງິນໂດຍບໍ່ເສຍຄ່າຂອງເງິນສົດ.
ນາຍຈ້າງໂອນຫຸ້ນຂອງຫຼັກຊັບໃຫ້ກັບພະນັກງານ. ຂໍ້ຈໍາກັດແມ່ນວາງໄວ້ໃນຫຼັກຊັບ, ດັ່ງນັ້ນພະນັກງານບໍ່ສາມາດຂາຍຫຼືໂອນຫຼັກຊັບນັ້ນຈົນກ່ວາໃນອະນາຄົດໃນເວລາທີ່ຮຸ້ນຫຼັກຊັບ. ມູນຄ່າຂອງຫຸ້ນທີ່ຖືກຈໍາກັດນີ້ແມ່ນລວມຢູ່ໃນລາຍໄດ້ຂອງພະນັກງານ (ບໍ່ວ່າຈະຢູ່ໃນເວລາທີ່ຮຸ້ນຈະຊື້ຫຼືຖ້າມີການເລືອກຕັ້ງ 83 (ຂ) ໃນເວລາທີ່ໂອນ). ເຖິງຕອນນີ້ບໍ່ມີເງິນສົດປ່ຽນມື. ແຕ່ມູນຄ່າຂອງຮຸ້ນທີ່ຖືກຈໍາກັດຈະຖືກປະຕິເສດ. ແລະການຫັກຖັງຕ້ອງເປັນເງິນສົດ. ດັ່ງນັ້ນການຫັກຖັງແມ່ນມາຈາກແຫຼ່ງອື່ນໆ - ສ່ວນຫຼາຍແມ່ນຈາກຄ່າຈ້າງຂອງພະນັກງານ. [4]
ມີ snack ອື່ນທີ່ບໍ່ຖືວ່າຈະຮູ້ຈັກ. ນາຍຈ້າງສາມາດເຮັດໃຫ້ລາຍໄດ້ຫຼັກຊັບໄດ້ຖືກຈໍາກັດດ້ວຍຄ່າຈ້າງປົກກະຕິສໍາລັບໄລຍະເວລາຈ່າຍ.
ນີ້ຈະເຮັດໃຫ້ອັດຕາສ່ວນຂອງຄ່າຈ້າງຂອງພະນັກງານທີ່ຈະຖືກຫັກສໍາລັບການຫັກພາສີ. ແລະມັນອາດຈະເຮັດໃຫ້ພະນັກງານຖືກຕັດສິນລົງໂທດ. ອີກທາງເລືອກຫນຶ່ງ, ນາຍຈ້າງສາມາດເຮັດໃຫ້ລາຍໄດ້ຫຼັກຊັບທີ່ຈໍາກັດເປັນໄລຍະເວລາການຈ່າຍເງິນເພີ່ມເຕີມ. ໃນກໍລະນີນີ້, ມັນກໍ່ເປັນໄປໄດ້ວ່າພະນັກງານອາດຈະຖືກປະຕິເສດ. ນາຍຈ້າງຖອນ 25% ໃນຄ່າທໍານຽມເສີມ 1 ລ້ານໂດລາສະຫະລັດຄັ້ງທໍາອິດໃນປີປະຕິທິນ. ຫຼັງຈາກທີ່ໄດ້ເຂົ້າມາຮອດປະຈຸບັນ (ວ່າແມ່ນເງິນເດືອນເພີ້ມເຕີມສໍາລັບປີເກີນກວ່າ 1 ລ້ານໂດລາສະຫະລັດ), ນາຍຈ້າງໄດ້ປະຕິເສດໃນອັດຕາປະມານ 39.6%. [5]
ເອົາຕົວຢ່າງຂອງພວກເຮົາມາຈາກຂ້າງເທິງ. ລູກຄ້າຂອງພວກເຮົາມີຈໍານວນເງິນ 234,567 ໂດລາຂອງຄ່າແຮງງານທັງຫມົດສໍາລັບປີ - ທີ່ເຮັດໃຫ້ລູກຄ້າຂອງພວກເຮົາໃນວົງເລັບພາສີ 33% ຫຼື 35% ສໍາລັບປີ, ອີງຕາມສະຖານະພາບຂອງພວກເຂົາ. ໂດຍຄໍານິຍາມ, ພະນັກງານນີ້ຈະຖືກປະຕິເສດຖ້ານາຍຈ້າງໄດ້ຮັບກຽດ 25% ສໍາລັບພາສີຂອງລັດຖະບານ. ພະນັກງານຈະຕ້ອງສ້າງຄວາມແຕກຕ່າງໂດຍຜ່ານພາສີທີ່ຄາດຄະເນຖ້າພວກເຂົາຕ້ອງການຫຼີກເວັ້ນບໍ່ມີເດືອນເມສາ. ຖ້າທ່ານບໍ່ປະຕິບັດການຄາດຄະເນແລ້ວ, ລູກຄ້າອາດຈະຕ້ອງປັບການເກັບຮັກສາຂອງພວກເຂົາທີ່ຈະມີພາສີເພີ່ມເຕີມຫຼືເອົາການຈ່າຍເງິນໃຫ້ແກ່ພາກຮຽນ spring ຕໍ່ໄປ.
ໂດຍທາງ, RSUs ບໍ່ໄດ້ຮັບການປະສານສົມທົບກັບແບບຟອມ 3921 ຫຼືແບບຟອມ 3922.
ແບບຟອມ 3921 ລາຍງານຂໍ້ມູນພື້ນຖານສໍາລັບຕົວເລືອກຫຼັກຊັບທີ່ສົ່ງເສີມ.
ແບບຟອມ 3922 ລາຍງານຂໍ້ມູນພື້ນຖານສໍາລັບຮຸ້ນຂອງຜູ້ຖືຫຸ້ນຊື້ຫຸ້ນແຜນ.
ຫຼັກຊັບທີ່ຖືກຈໍາກັດບໍ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບແບບຟອມເຫຼົ່ານີ້.
RSUs Go on Schedule D ເມື່ອຂາຍ.
ຈໍານວນເງິນທີ່ສະແດງໃນແບບຟອມ W-2 ແມ່ນລວມເປັນສ່ວນຫນຶ່ງຂອງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງບຸກຄົນໃນຮຸ້ນ. ນີ້ຈະຖືກລາຍງານໃນຕາຕະລາງ D ແລະແບບຟອມ 8949 ໃນປີທີ່ຜູ້ເສຍພາສີຂາຍຮຸ້ນຫຼັກຊັບ.
ໃນການສະຫຼຸບ
- ຖ້າທ່ານເຫັນ RSUs ຫຼືຫຼັກຊັບທີ່ຖືກຈໍາກັດຢູ່ໃນແບບຟອມ W-2 ຕໍ່ກັບຈໍານວນເງິນໂດລາ, ຫຼັງຈາກນັ້ນຈໍານວນເງິນໂດລານັ້ນຖືກລວມເປັນສ່ວນຫນຶ່ງຂອງຄ່າຈ້າງຂອງພະນັກງານທີ່ສະແດງຢູ່ໃນກ່ອງທີ 1, 3 ແລະ 5.
- ໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າຈໍານວນເງິນດຽວກັນນີ້ແມ່ນລວມຢູ່ໃນບັນທຶກພື້ນຖານຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງທ່ານສໍາລັບຫຼັກຊັບທີ່ຢູ່ໃນບັນທຶກສ່ວນຕົວຂອງທ່ານ.
- ບໍ່ມີຫຍັງອີກແດ່ທີ່ຈະເຮັດໃນການກະກຽມແບບຟອມ 1040. ກ່ອງ 1 ຄ່າຈ້າງແມ່ນເພີ່ມຂຶ້ນໃນລາຍໄດ້ຄ່າຈ້າງທີ່ລາຍງານຢູ່ແຖວ 7 ຂອງ 1040, ຄືກັນກັບປະກະຕິ.
- ຈົ່ງຮູ້ເຖິງບັນຫາໃດໆທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບໃນປີທີ່ຜ່ານມາ. ມັນເປັນເວລາຊັກຊ້າເກີນໄປທີ່ຈະແກ້ໄຂບັນຫາທີ່ບໍ່ມີບັນຫາສໍາລັບປີທີ່ຜ່ານມາ. ແຕ່ສໍາລັບປີພາສີຕໍ່ໄປ, ຊ່ວຍໃຫ້ຜູ້ເສຍສະຫຼະຈະແຈ້ງ. ເມື່ອໃດກໍຕາມພວກເຂົາໄດ້ຮັບທຶນຊ່ວຍເຫຼືອຈາກຫຼັກຊັບທີ່ຈໍາກັດ, ພວກເຂົາຄວນຄິດກ່ຽວກັບການເລືອກຕັ້ງ 83 (ຂ). ແລະໃນເວລາທີ່ຈໍາກັດເສື້ອຜ້າຫຼັກ, ພວກເຂົາຄວນຈະທົບທວນຄືນການເກັບໄວ້ຂອງພວກເຂົາທີ່ຈະຄິດໄລ່ວ່າພວກເຂົາຈະຕ້ອງຈ່າຍພາສີເພີ່ມເຕີມຕໍ່ການຄິດໄລ່ຫຼືການຈ່າຍເງິນການຂະຫຍາຍ.
ແຫຼ່ງຂໍ້ມູນ:
[1] ຄູ່ມືການບັນຊີສໍາລັບການຊົດເຊີຍຫຼັກຊັບໂດຍອີງໃສ່ຫຼັກຊັບ: ວິທີການວິທີການຫຼາຍວິຊາ. (PricewaterhouseCoopers LLP, March 31, 2013. PDF, page 4-57 http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] ລະຫັດພາກສ່ວນດ້ານພາຍໃນ 83 (a) ແລະຂໍ້ກໍານົດຂອງຄັງເງິນຫມວດທີ 1.83-1.
[3] ລະຫັດພາກສ່ວນພາຍໃນ 83 (b) ແລະກົດລະບຽບຂອງຄັງເງິນຫມວດທີ 1.83-2
[4] Kaye Thomas. "ເງິນຊ່ວຍເຫຼືອຫຼືຮາງວັນຂອງຫຼັກຊັບ". Fairmark, no date http: // wwwfairmarkcom / execccomp / grantshtm ແລະ "ການຖອນເງິນໃນການຊົດເຊີຍຫຼັກຊັບ". Fairmark, no date http: // wwwfairmarkcom / execcomp/withholdhtm
[5] ຄູ່ມືພາສີຂອງນາຍຈ້າງ (ການເຜີຍແຜ່ຂໍ້ 15, ຂໍ້ Circular E). ບໍລິການລາຍຮັບພາຍໃນ, ສໍາລັບປີອາກອນ 2015. ພາກສ່ວນກ່ຽວກັບຄ່າຈ້າງເສີມ. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
ອ່ານເພີ່ມເຕີມ:
- ລະຫັດພາກສ່ວນພາຍໃນພາກ 83, ຊັບສິນໂອນເຂົ້າໃນການເຊື່ອມຕໍ່ກັບຜົນປະໂຫຍດຂອງບໍລິການ
- ກົດລະບຽບຂອງຄັງເງິນຫມວດທີ 1.83-1, ຊັບສິນໂອນເຂົ້າໃນການເຊື່ອມຕໍ່ກັບການປະຕິບັດງານຂອງບໍລິການ
- ກົດລະບຽບຂອງຄັງເງິນຫມວດທີ 1.83-2, ການເລືອກຕັ້ງເພື່ອລວມລາຍໄດ້ລວມໃນປີຂອງການໂອນ
- ກົດລະບຽບຂອງຄັງເງິນຫມວດທີ 1.83-3, ຄວາມຫມາຍແລະການນໍາໃຊ້ເງື່ອນໄຂບາງຢ່າງ
- ກົດລະບຽບຂອງຄັງເງິນຫມວດທີ 1.83 - 4, ກົດລະບຽບພິເສດ
- G. Edgar Adkins, Jr. , ແລະ Jeffrey A. Martin. "ຫຼັກຊັບທີ່ຈໍາກັດ: ຜົນກະທົບທາງແພ່ງຕໍ່ນາຍຈ້າງແລະພະນັກງານ." Grant Thornton, ບໍ່ມີວັນທີ. PDF
Ed Mitte, John Old, ແລະ Sarah Rumsey. "ການຊົດເຊີຍ." ບໍລິການດ້ານພາຍໃນ, Summer 2013. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
ພາສີລາຍໄດ້ຂອງລັດຖະບານກາງຂອງທ່ານ (Publication 17). ການບໍລິການລາຍຮັບພາຍໃນ, ສໍາລັບປີອາກອນ 2014. ພາກສ່ວນກ່ຽວກັບຊັບສິນທີ່ຖືກຈໍາກັດ. http: // wwwirsgov / publications / p17 / ch05html#en_US_2014_publink1000171281