ບົດລາຍງານບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດ (FBAR) ແມ່ນກໍານົດວັນທີ 30 ມິຖຸນາໃນແຕ່ລະປີ.
ໃຫມ່ສໍາລັບປະຕິທິນປີ 2013 ລາຍງານ
- ລາຍວຽກຂອງທະນາຄານຕ່າງປະເທດແລະບັນຊີການເງິນໄດ້ຖືກຍົກເລີກຈາກແບບຟອມຂອງກົມຄັງເງິນ 90-22.1 (ແບບຟອມກ່ອນຫນ້ານີ້) ແລະຖືກເອີ້ນວ່າ FinCEN Form 114.
- ເອກະສານສໍາເລັດຮູບຂອງ FinCEN Form 114 ສາມາດດາວໂຫຼດໄດ້ຈາກຫນ້າ FBAR E-Filing ຂອງເຄືອຂ່າຍການບັງຄັບໃຊ້ທາງດ້ານການເງິນທາງດ້ານການເງິນແລະກົດທີ່ເຊື່ອມຕໍ່ສໍາລັບ FinCEN Report 114. ນີ້ແມ່ນດາວໂຫລດ PDF.
- ລາຍງານນີ້ຖືກຍື່ນໂດຍກົງກັບເຄືອຂ່າຍການບັງຄັບໃຊ້ທາງດ້ານການເງິນທາງດ້ານການເງິນ (FinCEN) ເຊິ່ງເປັນສ່ວນຫນຶ່ງຂອງ ກົມການຄັງສະຫະລັດ .
- FinCEN ຮຽກຮ້ອງໃຫ້ລາຍງານບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດຖືກຍື່ນເອເລັກໂຕຣນິກຜ່ານເວັບໄຊທ໌ FinCEN. ສໍາລັບການຊ່ວຍເຫຼືອກ່ຽວກັບເອກະສານເອເລັກໂຕຣນິກ, ເບິ່ງຄໍາແນະນໍາຂອງ FinCEN ຢູ່ທີ່ ວິທີການຍື່ນເອກະສານ FBAR ໂດຍທາງອີເລັກໂທຣນິກ (pdf).
ລາຍງານບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດ
ທ່ານຕ້ອງລາຍງານບັນຊີທີ່ທ່ານຖືຢູ່ໃນທະນາຄານຕ່າງປະເທດແລະສະຖາບັນການເງິນອື່ນໆຖ້າຍອດຍອດຂອງທ່ານໃນບັນຊີຂອງທ່ານທັງຫມົດແມ່ນ 10,000 ໂດລາຫຼືຫຼາຍກວ່ານັ້ນໃນທຸກໆປີໃນປະຕິທິນ. ນີ້ແມ່ນຄວາມຈິງທັງສອງບັນຊີທີ່ເຈົ້າເປັນເຈົ້າຂອງແລະບັນຊີທີ່ເຈົ້າບໍ່ແມ່ນເຈົ້າຂອງແຕ່ມີສິດອໍານາດໃນການດໍາເນີນການໂອນແທນເຈົ້າຂອງບັນຊີ.
ລາຍງານບັນຊີເງິນຝາກຕ່າງປະເທດທີ່ທ່ານເປັນເຈົ້າຂອງຫຼືມີອໍານາດລົງລາຍເຊັນໂດຍໃຊ້ FinCEN ແບບ 114. ແບບຟອມນີ້ແມ່ນຄໍາອະທິບາຍຕົວເອງ. ທ່ານຈະສະຫນອງຂໍ້ມູນກ່ຽວກັບບັນຊີເງິນຝາກຂອງທ່ານທັງຫມົດທີ່ຖືຢູ່ໃນຕ່າງປະເທດເຊັ່ນ: ຊື່ຂອງທະນາຄານຫຼືສະຖາບັນການເງິນບ່ອນທີ່ບັນຊີຖືກຈັດຂຶ້ນ, ເລກບັນຊີຂອງທ່ານແລະຍອດເງິນຂອງບັນຊີ.
ຮັບຮູ້ວ່າບັນຊີລາຍການບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດແມ່ນຍື່ນສໍາລັບຜູ້ຖືບັນຊີແຕ່ລະຄົນ. ຄູ່ຜົວເມຍທີ່ແຕ່ງງານກໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງມີລາຍງານແຍກຕ່າງຫາກຫຼືລາຍງານຮ່ວມກັນດຽວ. ສໍາລັບບັນຊີທີ່ມີຜູ້ບັນຊີຫຼາຍຄົນຫຼືຜູ້ມີອໍານາດລົງລາຍເຊັນອາດມີບຸກຄົນຫຼືທຸລະກິດທີ່ລາຍງານບັນຊີດຽວກັນກ່ຽວກັບບັນຊີລາຍການບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດຕ່າງຫາກ.
ປະເພດຂອງບັນຊີການເງິນຕ່າງປະເທດແມ່ນລາຍງານແນວໃດ?
ບັນຊີເງິນຝາກສະຖາບັນດັ່ງຕໍ່ໄປນີ້ຕ້ອງໄດ້ລາຍງານຢູ່ບັນຊີລາຍຊື່ບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດຖ້າທ່ານມີມາດຕະຖານທີ່ຕ້ອງການ:
- ບັນຊີທະນາຄານ (ການກວດສອບແລະເງິນຝາກປະຢັດ)
- ບັນຊີການລົງທຶນ
- ກອງທຶນເຊິ່ງກັນແລະກັນ
- ບັນຊີ ບໍານານ ແລະ ເງິນບໍານານ
- ຫຼັກຊັບ ແລະບັນຊີ ນາຍຫນ້າ ອື່ນໆ
- ບັດເດບິດແລະບັນຊີບັດເຄຣດິດລ່ວງຫນ້າ
- ການປະກັນຊີວິດແລະເງິນສົດທີ່ມີມູນຄ່າເງິນສົດ
ບັນດາປະເພດຂອງບັນຊີທະນາຄານແລະບັນຊີທາງການເງິນທີ່ຕ້ອງໄດ້ລາຍງານໃຫ້ທະນາຄານໄດ້ຖືກພິຈາລະນາລາຍລະອຽດຢູ່ໃນ 31 CFR Part 1010 ແລະໃນຄໍາອະທິບາຍຂອງກົມການເງິນຂອງການດັດແກ້ຂອງພວກເຂົາກັບລະບຽບການເຫຼົ່ານີ້ທີ່ຖືກຈັດພີມມາໃນວັນທີ 24 ເດືອນກຸມພາ 2011, http: // edocketaccessgpoogov / 2011 / pdf / 2011-4048pdf ) ຂ້າພະເຈົ້າສົ່ງທ່ານໄປຫາເອກະສານທີ່ສໍາລັບການວິເຄາະລາຍລະອຽດກ່ຽວກັບບັນດາເອກະສານການເງິນທີ່ເປັນລາຍງານ.
ເວລາທີ່ຈະຍື່ນ
ແບບຟອມ FinCEN 114 ຕ້ອງມີ ວັນທີ 30 ມິຖຸນາ ຂອງແຕ່ລະປີເພື່ອລາຍງານບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດໃນປີທີ່ຜ່ານມາ. ບົດລາຍງານບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດຕ້ອງໄດ້ຮັບໃນວັນທີ 30 ມິຖຸນາ. FinCEN ຮຽກຮ້ອງໃຫ້ແບບຟອມ 114 ຖືກຍື່ນເອເລັກໂຕຣນິກ.
ຈະເປັນແນວໃດຖ້າທ່ານພາດການກໍານົດເວລາຍື່ນ? IRS ກໍາລັງດໍາເນີນການເປີດເຜີຍການເຜີຍແຜ່ແບບເປີດກວ້າງແບບສະຫມັກໃຈສໍາລັບຜູ້ທີ່ຕ້ອງການລາຍງານບັນຊີລາຍການບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດແລະຕ້ອງລາຍງານລາຍໄດ້ຕ່າງປະເທດທີ່ບໍ່ໄດ້ແຈ້ງມາກ່ອນ.
ບຸກຄົນທີ່ກໍາລັງພິຈາລະນາໂຄງການເຜີຍແຜ່ແບບສະຫມັກໃຈນີ້ຄວນປຶກສາກັບທະນາຍຄວາມອາກອນກ່ອນເຂົ້າຮ່ວມໃນໂຄງການ IRS ນີ້.
ບ່ອນທີ່ຈະຍື່ນ
ແບບຟອມ 114 ແມ່ນເອກະສານທາງການເງິນໂດຍຜ່ານເຄືອຂ່າຍການບັງຄັບໃຊ້ທາງດ້ານການເງິນທາງດ້ານການເງິນ, ທີ່ຢູ່ bsaefiling.fincentreas.gov/main.html.
ຖ້າທ່ານຕ້ອງການທາງເລືອກເອກະສານເອເລັກໂຕຣນິກ, ໃຫ້ໂທຫາສາຍການຊ່ວຍເຫຼືອລ້າ FinCEN ຢູ່ 800-949-2732 (ໂທຟຣີໃນສະຫະລັດອາເມລິກາ).
ຈາກນອກສະຫະລັດ, ໃຫ້ໂທຫາ 703-905-3975 (ບໍ່ແມ່ນໂທຟຣີ).
ແບບຟອມແລະຄໍາແນະນໍາ
- ແບບຟອມສີ 114 ສາມາດດາວໂຫຼດຈາກເວັບໄຊທ໌ FinCEN ທີ່ bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html. ຊອກຫາການເຊື່ອມໂຍງທີ່ມີຊື່ວ່າ "FinCEN Report 114"
- ຄໍາແນະນໍາສໍາລັບການສໍາເລັດ FBAR (pdf)
- ວິທີການຍື່ນ FBAR ໂດຍທາງອີເລັກໂທຣນິກ (pdf)
- ແບບຟອມ 114a, ບັນທຶກການອະນຸຍາດໃຫ້ເອກະສານເອກະສານ FBARs (pdf, ລວມມີຄໍາແນະນໍາ). ເອກະສານນີ້ຖືກນໍາໃຊ້ເພື່ອອະນຸຍາດໃຫ້ຜູ້ຈັດພິມເປັນມືອາຊີບຍື່ນເອກະສານ FBAR ໃນນາມຂອງທ່ານ.
- FAQs FBAR Filing FAQs (pdf)
ບ່ອນທີ່ໄດ້ຮັບການຊ່ວຍເຫຼືອດ້ານວິຊາການທີ່ມີ FBARs
ຊາວອາເມຣິກັນສາມາດໄດ້ຮັບການຊ່ວຍເຫຼືອກັບບັນຊີລາຍການບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດຂອງພວກເຂົາໂດຍການໂທຫາ IRS ຢູ່ທີ່ 866-270-0733 (ໂທຟຣີໃນສະຫະລັດ) ຫຼື 313-234-6146 (ບໍ່ເສຍຄ່າໂທສໍາລັບຜູ້ໂທຢູ່ນອກສະຫະລັດ). ສາຍດ່ວນທາງໂທລະສັບນີ້ສາມາດໃຊ້ໄດ້ໃນວັນຈັນເຖິງວັນສຸກ, ເວລາ 8 ໂມງເຊົ້າຫາ 4:30 ໂມງແລງເວລາກາງເວັນ. ທ່ານຍັງສາມາດສົ່ງອີເມວຫາຄໍາຖາມກ່ຽວກັບ FBAR ກ່ຽວກັບ FBARquestions@irs.gov.
ສໍາລັບການຊ່ວຍເຫຼືອໃນຄໍາຖາມທີ່ຍື່ນເອເລັກໂຕຼນິກ, ໃຫ້ຕິດຕໍ່ຫາ BSAEFilingHelp@fincen.gov ຫຼືໂທຫາຫ້ອງການຊ່ວຍເຫຼືອ E-Filing BSA ຢູ່ທີ່ 866-346-9478 (ໂທຟຣີໃນສະຫະລັດອາເມລິກາ). ຫ້ອງການຊ່ວຍເຫຼືອອີເມລ໌ແມ່ນເປີດຕັ້ງແຕ່ວັນຈັນເຖິງວັນສຸກຈາກ 8 ໂມງເຊົ້າຫາ 6 ໂມງແລງເວລາກາງເວັນ.
ການປະສານງານ FBAR ກັບການກັບຄືນພາສີ
ໃນຂະນະທີ່ບົດລາຍງານບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດບໍ່ແມ່ນແບບຟອມແລະບໍ່ໄດ້ສົ່ງກັບ IRS, ຂໍ້ມູນກ່ຽວກັບບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດອາດຈະຕ້ອງໄດ້ຮັບການປະສານສົມທົບກັບຂໍ້ມູນກ່ຽວກັບໃບເກັບພາສີ.
ລາຍຮັບທີ່ເກີດຂື້ນພາຍໃນບັນຊີເງິນຕ່າງປະເທດເຫຼົ່ານີ້ແມ່ນລາຍງານກ່ຽວກັບລາຍຮັບພາສີລາຍໄດ້ໃນປີທີ່ລາຍຮັບໄດ້ຮັບ. ທ່ານຈະລາຍງານລາຍໄດ້ຕ່າງປະເທດໂດຍອີງໃສ່ປະເພດຂອງລາຍໄດ້ທີ່ຖືກຜະລິດ. ຕົວຢ່າງດອກເບ້ຍແລະເງິນປັນຜົນຈະຖືກລາຍງານໃນຕາຕະລາງ B ຂອງທ່ານ, ຜົນປະໂຫຍດຂອງທຶນໃນ Schedule D ຂອງທ່ານ, ແລະອື່ນໆ. ຖ້າທ່ານໄດ້ຮັບເງິນປັນຜົນຫຼືມີຄວາມສົນໃຈໃນບັນຊີເຫຼົ່ານີ້ໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າທ່ານຕ້ອງການກວດເບິ່ງກ່ອງໃນສ່ວນທີ 7 Line 7a ຂອງ Schedule B ແລະລະບຸປະເທດຫຼືປະເທດທີ່ທ່ານມີບັນຊີ.
ໃນບາງກໍລະນີ, ບຸກຄົນອາດຈະຕ້ອງຍື່ນແບບຟອມສະບັບ 8938, ເອກະສານຂອງຊັບສິນທາງການເງິນຕ່າງປະເທດ, ກັບຄືນຜົນປະໂຫຍດຂອງພວກເຂົາ. ແບບຟອມນີ້ແມ່ນແຍກອອກຈາກບັນຊີລາຍການບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດ, ເຖິງແມ່ນວ່າມັນມີຂໍ້ມູນທີ່ຄ້າຍຄືກັນ. ມີຂໍ້ຈໍາກັດແຍກຕ່າງຫາກສໍາລັບການຈໍາເປັນຕ້ອງເປີດເຜີຍບັນຊີຕ່າງປະເທດ. ສໍາລັບຈຸດປະສົງແບບຟອມ 8938, ຈຸດປະສົງຈະເລີ່ມຕົ້ນໃນບັນຊີຍອດເງິນຕ່າງປະເທດທັງຫມົດຂອງ US $ 50,000 ໃນມື້ສຸດທ້າຍຂອງປີຫຼື 75.000 ໂດລາສະຫະລັດໃນທຸກໆປີໃນໄລຍະປີ. ມີລະດັບການລາຍງານສູງສໍາລັບຄູ່ຜົວເມຍທີ່ແຕ່ງງານຮ່ວມກັນແລະສໍາລັບຊາວອາເມລິກາທີ່ອາໄສຢູ່ຕ່າງປະເທດ. ຕາຕະລາງຕໍ່ໄປນີ້ຈາກ IRS ອາດຈະເປັນປະໂຫຍດ: ການປຽບທຽບແບບຟອມ 8938 ແລະ FBAR. ນອກຈາກນັ້ນ, ພາສີຕ່າງປະເທດທີ່ຈ່າຍໃຫ້ກັບລາຍໄດ້ຕ່າງປະເທດອາດຈະມີເງື່ອນໄຂໄດ້ຮັບເງີນ ກູ້ຢືມ ຈາກ ຕ່າງປະເທດໃນແບບຟອມ 1116 .
ໃຜຕ້ອງຍື່ນ TD F 90-22.1
ທຸກຄົນຂອງສະຫະລັດອາເມລິກາຫຼືຕ່າງປະເທດທີ່ຢູ່ອາໄສ, ຫຸ້ນສ່ວນ, ບໍລິສັດ, ທີ່ດິນຫຼືຄວາມໄວ້ວາງໃຈຕ້ອງຍື່ນ TD F 90-22.1 ຖ້າພວກເຂົາມີ "ຄວາມຮັບຜິດຊອບທາງດ້ານການເງິນຫຼືການເຊັນອໍານາດຫຼືອໍານາດອື່ນໆທີ່ບັນຊີໃດກໍ່ຕາມ, ລວມທັງທະນາຄານ, ຫຼັກຊັບ, ຫຼືປະເພດອື່ນໆ ບັນຊີທາງດ້ານການເງິນໃນຕ່າງປະເທດ, ຖ້າມູນຄ່າລວມຂອງບັນຊີເງິນຝາກເຫຼົ່ານີ້ສູງກວ່າ $ 10,000 ໃນເວລາໃດກໍ່ຕາມໃນປະຕິທິນ. " (ຈາກຄໍາແນະນໍາສໍາລັບ TD F 90-22.1)
ຍົກເວັ້ນການຍື່ນ
ທ່ານບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງລາຍງານບັນຊີທີ່ຈັດຂຶ້ນໃນສະຖານທີ່ທະນາຄານທະຫານສະຫະລັດ, ເຖິງແມ່ນວ່າທະນາຄານເຫຼົ່ານັ້ນຢູ່ໃນຕ່າງປະເທດ. ທະນາຄານທະຫານຖືກພິຈາລະນາທະນາຄານໃນປະເທດສະຫະລັດ ທ່ານບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງລາຍງານບັນຊີທີ່ຖືຢູ່ທີ່ທະນາຄານທີ່ຢູ່ໃນກົວມະ, ປໍໂຕລິໂກແລະຫມູ່ເກາະເວີຈິນໄອແລນ. ນອກນັ້ນທ່ານຍັງບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງລາຍງານບັນຊີທີ່ອີງໃສ່ສະຫະລັດທີ່ຖືໂດຍສາຂາຫຼືພະແນກທະນາຄານຕ່າງປະເທດ.
ກົດຫມາຍຄຸ້ມຄອງບັນຊີລາຍການບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດ
ກົດຫມາຍທີ່ຮຽກຮ້ອງໃຫ້ພົນລະເມືອງສະຫະລັດແລະຄົນຕ່າງດ້າວທີ່ຢູ່ອາໄສລາຍງານບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດຂອງພວກເຂົາແມ່ນຢູ່ທີ່ 31 CFR Chapter X (ກ່ອນ 31 CFR 103).
ມາດຕາ 103.24 ມີດັ່ງນີ້:
Sec 103.24 ລາຍງານຂອງບັນຊີການເງິນຕ່າງປະເທດ.(ກ) ບຸກຄົນທຸກຄົນທີ່ມີສິດອໍານາດຂອງສະຫະລັດອາເມລິກາ (ຍົກເວັ້ນບໍລິສັດຕ່າງປະເທດຂອງສະຫະລັດອາເມລິກາ) ທີ່ມີດອກເບ້ຍທາງດ້ານການເງິນຫຼືເຊັນຫລືອໍານາດອື່ນກວ່າທະນາຄານຫຼັກຊັບຫຼືບັນຊີທາງການເງິນອື່ນໃນຕ່າງປະເທດລາຍງານ ການພົວພັນດັ່ງກ່າວກັບຄະນະກໍາມະການຂອງລາຍຮັບພາຍໃນສໍາລັບແຕ່ລະປີທີ່ມີຄວາມສໍາພັນດັ່ງກ່າວ, ແລະຕ້ອງໃຫ້ຂໍ້ມູນດັ່ງກ່າວຖືກລະບຸໄວ້ໃນແບບຟອມລາຍງານຕາມທີ່ລັດຖະບັນຍັດກໍານົດໃຫ້ບຸກຄົນດັ່ງກ່າວ. ບຸກຄົນທີ່ມີຄວາມສົນໃຈທາງດ້ານການເງິນໃນ 25 ບັນຊີການເງິນຕ່າງປະເທດຫລືຫຼາຍຄົນຕ້ອງໄດ້ສັງເກດວ່າຄວາມຈິງກ່ຽວກັບແບບຟອມ. ບຸກຄົນດັ່ງກ່າວຈະຕ້ອງໄດ້ສະຫນອງຂໍ້ມູນລະອຽດກ່ຽວກັບບັນຊີແຕ່ລະຄົນເມື່ອຮ້ອງຂໍໂດຍເລຂາທິການຫຼືຜູ້ແທນຂອງລາວ. (31 CFR 10324)
ເງື່ອນໄຂຂອງການຈໍາກັດການລາຍງານບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດ
ມີຂໍ້ຈໍາກັດ 6 ປີສໍາລັບການປະເມີນຜົນການລົງໂທດທາງແພ່ງແລະ 5 ປີສໍາລັບການປະເມີນຜົນການລົງໂທດທາງອາຍາ. (ແຫຼ່ງຂໍ້ມູນ: ອົງການສະພາທະນາຍຄວາມລັດນິວຢອກ, ອ້າງອີງພາກ 53 USC 5321 (b) (1) ແລະ 18 USC ພາກ 3282.)
IRS ໃຫ້ຄໍາແນະນໍາວ່າຜູ້ຈ່າຍພາສີຄວນເກັບລາຍງານບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດຂອງເຂົາເຈົ້າສໍາລັບເວລາຫ້າປີ. "ບັນທຶກໄວ້ຕ້ອງເກັບຮັກສາໄວ້ໃນໄລຍະເວລາ 5 ປີນັບແຕ່ວັນທີ 30 ມິຖຸນາຂອງປີຫຼັງຈາກປີປະຕິທິນທີ່ຖືກລາຍງານແລະຕ້ອງມີການກວດສອບຕາມກົດຫມາຍ. ການເກັບຮັກສາສໍາເນົາຂອງ FBAR ທີ່ຖືກກໍານົດສາມາດຕອບສະຫນອງຄວາມຕ້ອງການຮັກສາບັນທຶກໄດ້. " ນອກຈາກນັ້ນ, ຂ້າພະເຈົ້າແນະນໍາໃຫ້ຜູ້ຈ່າຍຄ່າຈ້າງຄວນເກັບສໍາເນົາບັນຊີທະນາຄານຂອງພວກເຂົາແລະບັນຊີລາຍການບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດຂອງພວກເຂົາຢ່າງຫນ້ອຍ 6 ປີ (ເຊິ່ງສອດຄ້ອງກັບກົດລະບຽບທີ່ຍາວນານຂອງໄລຍະເວລາຈໍາກັດ).
ການລົງໂທດສໍາລັບການບໍ່ຍື່ນ
ກົມການເງິນສາມາດກໍານົດການລົງໂທດຢ່າງຫນັກສໍາລັບການບໍ່ຍື່ນ TD F 90-22.1.
"ການລົງໂທດດ້ານພົນລະເຮືອນແລະຄະດີອາຍາ, ລວມທັງໃນກໍລະນີສະເພາະໃດຫນຶ່ງ, ການປັບໄຫມບໍ່ເກີນ 500,000 ໂດລາແລະການຈໍາຄຸກບໍ່ເກີນຫ້າປີກໍ່ແມ່ນສໍາລັບຄວາມລົ້ມເຫລວໃນການຍື່ນບົດລາຍງານ, ການສະຫນອງຂໍ້ມູນແລະການຍື່ນລາຍງານທີ່ບໍ່ຖືກຕ້ອງຫຼືການສໍ້ໂກງ." (ຈາກແຈ້ງການກົດຫມາຍວ່າດ້ວຍຄວາມເປັນສ່ວນຕົວໃນແບບຟອມ 90-22.1)
ອີງຕາມອາວຸໂສອາກອນ Howard Rosen, ການລົງໂທດຕໍ່ໄປນີ້ສາມາດປະເມີນ:
- ການລົ້ມເຫລວໃນການຍື່ນການລົງໂທດ - ເຖິງ 250,000 ໂດລາແລະ / ຫຼືເຖິງ 5 ປີໃນຄຸກສໍາລັບບຸກຄົນໃດຫນຶ່ງ "ລະເມີດລະບຽບ" ຂໍ້ກໍານົດທີ່ຈະຍື່ນ. (ໂທດ 31 CFR 5322a)
- ການລົງໂທດ Fraud - ເຖິງ $ 500,000 ແລະ / ຫຼືເຖິງ 10 ປີໃນຄຸກສໍາລັບບຸກຄົນໃດໆ "ລະເມີດຂໍ້ກໍານົດທີ່ຈະຍື່ນ" ເປັນສ່ວນຫນຶ່ງຂອງຮູບແບບຂອງກິດຈະກໍາທີ່ຜິດກົດຫມາຍໃດຫນຶ່ງທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບຫຼາຍກວ່າ $ 100,000 ໃນໄລຍະ 12 ເດືອນ. " (ການປັບໂທດ 31 CFR 5322b)
- ຂໍ້ມູນຂ່າວສານທີ່ບໍ່ຖືກຕ້ອງ - ການປັບໃຫມຫຼືຫ້າສິບປີໃນຄຸກສໍາລັບຜູ້ໃດທີ່ໃຫ້ລາຍງານທີ່ບໍ່ຖືກຕ້ອງ, ຫຼອກລວງ, fictitious ຫຼື fraudulent ກ່ຽວກັບ TD F 90-22.1; ຫຼືເຖິງ 8 ປີໃນຄຸກຖ້າວ່າຂໍ້ມູນທີ່ບໍ່ຖືກຕ້ອງກ່ຽວຂ້ອງກັບການກໍ່ການຮ້າຍໃນປະເທດຫຼືຕ່າງປະເທດ. (ໂທດ 18 CFR 1001)
ຄໍາຖາມເພີ່ມເຕີມ
ຄໍາຖາມເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບບັນຫາເຫຼົ່ານີ້ຄວນຖືກແກ້ໄຂໃຫ້ບັນດາເສັ້ນທາງການຊ່ວຍເຫຼືອດ້ານພາສີທີ່ບໍ່ເສຍຄ່າ IRS ຢູ່ທີ່ (800) 829-1040 ເຊິ່ງເປັນສາຍດ່ວນທົ່ວໄປສໍາລັບ IRS. ອົງການດັ່ງກ່າວຍັງໄດ້ສ້າງເສັ້ນທາງພິເສດໂດຍສະເພາະເພື່ອແກ້ໄຂບັນຫາບັນຊີລາຍການບັນຊີທະນາຄານຕ່າງປະເທດຢູ່ທີ່ (866) 270-0733 (ໂທຟຣີ) ຫຼື (313) 234-6146 (ບໍ່ເສຍຄ່າໂທຟຣີ). ຄໍາຖາມຍັງສາມາດສົ່ງອີເມວໄປຫາ IRS ທີ່ FBARquestions@irs.gov .