ການນໍາໃຊ້ການຍົກເວັ້ນພາສີທີ່ບໍ່ໄດ້ນໍາໃຊ້ຂອງຄູ່ສົມລົດທີ່ເສຍຊີວິດ
ຄວາມແພງຂອງການຍົກເວັ້ນພາສີອາກອນແມ່ນຫຍັງ?
ການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບຫມາຍເຖິງວ່າຖ້າຄູ່ຜົວເມຍຕາຍແລະບໍ່ນໍາໃຊ້ຢ່າງເຕັມທີ່ຂອງຕົນ $ 5,000,000 (ໃນປີ 2011 ຫຼື $ 5,120,000 ໃນປີ 2012, $ 5,250,000 ໃນປີ 2013, $ 5,340,000 ໃນປີ 2014 ແລະ $ 5,430,000 ໃນປີ 2015) ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດຈະສາມາດເລືອກເອົາການຍົກເວັ້ນທີ່ບໍ່ໄດ້ນໍາໃຊ້ແລະເພີ່ມການຍົກເວັ້ນຂອງຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດຂອງຕົນ.
ສິ່ງທີ່ເປັນແນວຄິດທີ່ດີ, ແມ່ນບໍ? ດີ, ຈື່ໄວ້ວ່າປະຫວັດສາດ "AB Trust" ລະບົບໄດ້ຖືກອອກແບບມາເພື່ອເຮັດສິ່ງທີ່ການເລືອກຕັ້ງທີ່ມີຄວາມ Portability. ພາຍໃຕ້ແຜນການອະສັງຫາລິມະຊັບ AB, ເມື່ອຄູ່ຜົວເມຍທໍາອິດທີ່ເສຍຊີວິດ, ຊັບສິນຂອງເຂົາເຈົ້າຈະຖືກແບ່ງອອກເປັນສອງຄວາມໄວ້ວາງໃຈທີ່ແຕກຕ່າງກັນ, ຫນຶ່ງເທົ່າກັບການຍົກເວັ້ນພາສີຂອງລັດຖະບານກາງ (ນີ້ແມ່ນ "ຄວາມໄວ້ວາງໃຈ") ແລະຫນຶ່ງທີ່ຖື ຈໍານວນເງິນທີ່ເກີນການຍົກເວັ້ນ (ນີ້ແມ່ນ "ຄວາມໄວ້ວາງໃຈ"). (ໃຫ້ສັງເກດວ່າຖ້າມູນຄ່າຂອງຊັບສິນຂອງຄູ່ສົມລົດທີ່ເສຍຊີວິດບໍ່ເກີນການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາຮິມຊັບແລ້ວ "B Trust" ຈະຕ້ອງສ້າງແລະການສະຫນັບສະຫນູນ) ໂດຍແບ່ງປັນຊັບສິນຂອງຄູ່ສົມລົດທີ່ຕາຍໄປເປັນສອງສ່ວນ, ແຜນ AB Trust ການປ່ອຍສິນເຊື່ອ B ໃຫ້ແກ່ຊັບສົມບັດທີ່ບໍ່ເສຍພາສີໃຫ້ແກ່ຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຫລັງຈາກທີ່ຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດຕາຍ.
ແລະນັບຕັ້ງແຕ່ຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດຈະມີການຍົກເວັ້ນພາສີຂອງຊັບສິນທີ່ສາມາດຖືກນໍາໃຊ້ກັບມູນຄ່າຂອງຊັບສິນຂອງພວກເຂົາ, ແຜນການ AB Trust ຈະອະນຸຍາດໃຫ້ຄູ່ຜົວເມຍຄູ່ແຕ່ງງານສອງຄັ້ງຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບຂອງລັດຖະບານ. (ຫມາຍເຫດ: ໃນບາງປະເທດທີ່ເກັບພາສີອະສັງຫາລິມະສັບຂອງລັດແຍກຕ່າງຫາກ, ການວາງແຜນ ABC Trust ແມ່ນຈໍາເປັນແທນການວາງແຜນ AB Trust).
ແຕ່ໃນປັດຈຸບັນ, ດ້ວຍການນໍາໃຊ້ ການຍົກເວັ້ນພາສີ ອະສັງຫາລິມະຊັບ, ຄູ່ຜົວເມຍທີ່ແຕ່ງງານບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງໃຊ້ແຜນ AB Trust ເພື່ອນໍາໃຊ້ຂໍ້ຍົກເວັ້ນພາສີຂອງຊັບສົມບັດຂອງຄູ່ສົມລົດ.
Portability Example
ຕົວຢ່າງ: ຖ້າ Bob ແລະ Sally ແຕ່ງງານແລ້ວແລະ Bob ຕາຍໃນປີ 2011 ແລະນໍາໃຊ້ພຽງແຕ່ $ 3,000,000 ຈາກການຍົກເວັ້ນພາສີທີ່ເປັນ $ 5,000,000 ຂອງລັດຖະບານລາວ, ຫຼັງຈາກນັ້ນ Sally ສາມາດເລືອກເອົາການຍົກເວັ້ນ $ 2,000,000 ຂອງ Bob ບໍ່ຖືກນໍາໃຊ້ແລະຍົກເວັ້ນການຍົກເວັ້ນພາສີຂອງຕົນ. Sally ບໍ່ໄດ້ໃຊ້ການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະສັບຂອງນາງສໍາລັບຂອງຂວັນຕະຫລອດຊີວິດແລະເຮັດໃຫ້ການເລືອກຕັ້ງທີ່ມີຄວາມເປັນໄປໄດ້, ຫຼັງຈາກນັ້ນ Sally ຈະມີການຍົກເວັ້ນ $ 7,250,000 ໃນປີ 2013 (ການຍົກເວັ້ນ $ 2,000,000 ຂອງ Bob ບໍ່ໄດ້ນໍາໃຊ້ແລະ $ 5,250,000 ຍົກເວັ້ນ $ S $ 7,250,000).
ວິທີການສ້າງການເລືອກຕັ້ງທີ່ເຫມາະສົມ
ສະນັ້ນ Sally ເຮັດແນວໃດກ່ຽວກັບການເຮັດໃຫ້ການເລືອກຕັ້ງການນໍາໃຊ້ການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບຂອງ Bob ບໍ່ນໍາໃຊ້? ສໍາລັບຜົວຫລືເມຍທີ່ມີຊີວິດລອດເພື່ອເຮັດໃຫ້ການເລືອກທີ່ຈະໃຊ້ການຍົກເວັ້ນພາສີທີ່ບໍ່ໄດ້ນໍາໃຊ້ກັບຄູ່ສົມລົດທີ່ຕາຍແລ້ວ, ຜົວຫລືເມຍທີ່ຢູ່ລອດຄວນຍື່ນຫນັງສື IRS ແບບຟອມ 706 , ສະຫະລັດອະເມລິກາ (ແລະການຍົກຍ້າຍອອກ). ແບບຟອມ 706 ແມ່ນກໍານົດເວລາຫຼືເກົ້າເດືອນຫຼັງຈາກວັນທີຂອງຄູ່ສົມລົດທີ່ເສຍຊີວິດແລ້ວ; ຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ການສົ່ງເສີມການຫັກພາສີຫົກເດືອນສາມາດໄດ້ຮັບການຮ້ອງຂໍໂດຍຍື່ນ ແບບຟອມ IRS 4768 , ໃບສະຫມັກສໍາລັບການຂະຫຍາຍເວລາເພື່ອຍື່ນຄືນແລະ / ຫຼືຈ່າຍຄ່າພາສີອາເມລິກາ (ແລະການຍົກຍ້າຍອອກ) 706
ຫມາຍເຫດ: ໃນວັນທີ 17 ເດືອນກຸມພາປີ 2012, IRS ແຈ້ງການແຈ້ງການ 2012-21 , ເຊິ່ງໃຫ້ວ່າ, ສໍາລັບບາງບ່ອນ, ການເລືອກຕັ້ງທີ່ມີການຍົກຍ້າຍຈັດສັນສາມາດດໍາເນີນການພາຍໃນ 15 ເດືອນຫຼັງຈາກວັນທີເສຍຊີວິດເຖິງແມ່ນວ່າຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດຈະບໍ່ຍື່ນແບບຟອມ 4768.
ອະນາຄົດຂອງການຍົກຍ້າຍຂອງການຍົກເວັ້ນພາສີຂອງຊັບສິນແມ່ນຫຍັງ?
ໃນຂະນະທີ່ຂໍ້ກໍານົດຂອງ TRUIRJCA ຈະຖືກສິ້ນສຸດລົງໃນວັນທີ 31 ເດືອນທັນວາປີ 2012, ຂໍ້ກໍານົດຂອງ ATRA ໄດ້ເຮັດໃຫ້ການຍົກຍ້າຍຈັດສັນເປັນຕົວເລືອກແບບຖາວອນສໍາລັບຄູ່ຜົວເມຍທີ່ແຕ່ງງານແລ້ວ. ແນ່ນອນ, ສິ່ງໃດທີ່ວໍຊິງຕັນເຮັດໃຫ້ "ຖາວອນ" ແມ່ນຖາວອນຈົນກວ່າການຕັດສິນໃຈຈະຖືກປ່ຽນແປງ.