IRS tweaked ບາງຮູບແບບພາສີທີ່ໄດ້ຮັບຮຸ້ນໃນຕົ້ນປີ 2011
IRS ໄດ້ອອກແບບຟອມອາກອນໃຫມ່ສໍາລັບການລາຍງານການເພີ່ມທຶນແລະການສູນເສຍຈາກຮຸ້ນ, ພັນທະບັດ, ກອງທຶນເຊິ່ງກັນແລະກັນແລະການລົງທຶນທີ່ຄ້າຍຄືກັນໃນໄລຍະປີອາກອນປີ 2011.
ການເຮັດທຸລະກໍາການລົງທຶນແມ່ນລາຍງານໃນແບບຟອມ 8949, ການ ຂາຍແລະການຈັດຕັ້ງປະເພດອື່ນໆຂອງຊັບສິນທຶນ . IRS ຍັງໄດ້ປັບປຸງຕາຕະລາງ D ແລະ ແບບຟອມ 1099-B ເພື່ອຮອງຮັບແບບຟອມ 8949.
ກົດຫມາຍສະຖຽນລະພາບດ້ານເສດຖະກິດສຸກເສີນ
ສະພາແຫ່ງຊາດໄດ້ຜ່ານກົດຫມາຍສະຖຽນລະພາບດ້ານເສດຖະກິດສຸກເສີນໃນປີ 2008 ທີ່ຮຽກຮ້ອງໃຫ້ນາຍຫນ້າເລີ່ມຕົ້ນລາຍງານ ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ ຂອງຜະລິດຕະພັນການລົງທຶນແກ່ນັກລົງທຶນແລະ IRS ໃນແບບຟອມ 1099-B. ໃນທາງທິດສະດີ, ມີນາຍຫນ້າລາຍງານລາຍງານຄ່າໃຊ້ຈ່າຍພ້ອມກັບຍອດຂາຍທີ່ມີຈຸດປະສົງເພື່ອຫຼຸດຜ່ອນຄວາມຮັບຜິດຊອບຕໍ່ຜູ້ຈ່າຍສ່ວນບຸກຄົນເພື່ອຮັກສາບັນທຶກການລົງທຶນຢ່າງກວ້າງຂວາງ. ມັນໄດ້ຖືກຄິດວ່າມັນຈະເຮັດໃຫ້ຂະບວນການລາຍງານພາສີງ່າຍດາຍ.
ແບບຟອມ 1099-B
ບໍລິສັດນາຍຫນ້າ ຕ້ອງໄດ້ສົ່ງແບບຟອມ 1099-B ໃຫ້ກັບນັກລົງທຶນແລະ IRS, ລາຍງານການຂາຍຜະລິດຕະພັນການລົງທືນເຊັ່ນຮຸ້ນຫຼືກອງທຶນເຊິ່ງກັນແລະກັນ. ກ່ອນທີ່ຈະ EESA, 1099-B ພຽງແຕ່ລາຍງານຂໍ້ມູນກ່ຽວກັບການຂາຍການລົງທຶນເຊັ່ນ: ວັນທີຂາຍແລະການຂາຍ.
ຜູ້ຈ່າຍຕໍ່ມາຕ້ອງໄດ້ສະຫນອງວັນທີຊື້ແລະລາຄາຊື້ໃນເວລາທີ່ລາຍງານການເຮັດທຸລະກໍາໃນຕາຕະລາງ D ແລະການກັບຄືນຂອງພວກເຂົາ.
ເຈົ້າຂອງທຸລະກິດຈໍານວນຫຼາຍໄດ້ຮັບຂໍ້ມູນເພີ່ມເຕີມເຊັ່ນ: ຂໍ້ມູນເພີ່ມເຕີມທີ່ມີລາຍງານປະຈໍາປີຂອງເຂົາເຈົ້າ, ແຕ່ຂໍ້ມູນພື້ນຖານກ່ຽວກັບຄ່າໃຊ້ຈ່າຍແມ່ນລວມຢູ່ໃນ 1099-B ເລີ່ມຕົ້ນໃນປີ 2011 ຖ້ານາຍຈ້າງຕ້ອງການໃຫ້ຂໍ້ມູນນັ້ນ.
ເຈົ້າຂອງທຸລະກິດຕ້ອງໄດ້ສະເຫນີມູນຄ່າຕົ້ນທຶນສໍາລັບການຊື້ຮຸ້ນໃນປີ 2011, ສໍາລັບກອງທຶນລວມ ແລະຮຸ້ນໃນ ແຜນການລົງທຶນຄືນເງິນປັນຜົນທີ່ ເລີ່ມຕົ້ນໃນປີ 2012 ແລະທຸກໆຜະລິດຕະພັນການລົງທຶນອື່ນໆທີ່ເລີ່ມຕົ້ນໃນປີ 2013.
IRS ໄດ້ປັບປຸງຢ່າງຫຼວງຫຼາຍແບບຟອມ 1099-B ເພື່ອສະຫນັບສະຫນູນການລາຍງານພື້ນຖານຄ່າໃຊ້ຈ່າຍນີ້, ແລະຕາຕະລາງ D ປະຈຸບັນເຮັດວຽກເປັນສະຫຼຸບຂອງການໂອນເງິນຮຸ້ນທັງຫມົດ. ການລົງທຶນສ່ວນບຸກຄົນແມ່ນລາຍລະອຽດໃນແບບຟອມ 8949.
Form 8949
ທຸລະກິດຂາຍການລົງທືນລົງເປັນຫນຶ່ງໃນສາມປະເພດ:
- ການຂາຍຫລັກຊັບທີ່ໄດ້ຮັບການຄຸ້ມຄອງສໍາລັບພື້ນທີ່ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ
- ການຂາຍຫຼັກຊັບທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບການຄຸ້ມຄອງທີ່ບໍ່ມີຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃດໆ
- ການຂາຍສິນຊັບທີ່ລົງທຶນທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບ 1099-B
ແບບຟອມ 8949 ສະທ້ອນໃຫ້ເຫັນເຖິງການຈັດຫມວດຫມູ່ນີ້. ແບບຟອມທີ່ແຕກຕ່າງກັນ 8949 ແມ່ນຕ້ອງການສໍາລັບແຕ່ລະປະເພດການເຮັດທຸລະກໍາ, ມີກ່ອງກວດທີ່ເຫມາະສົມທີ່ຢູ່ທາງເທິງຂອງແບບຟອມ. ແບບຟອມ 8949 ຖືກແບ່ງອອກເປັນສອງຫນ້າດ້ວຍການເຮັດທຸລະກໍາໄລຍະສັ້ນທີ່ລະບຸໄວ້ໃນຫນ້າທໍາອິດແລະການດໍາເນີນການໄລຍະຍາວທີ່ລະບຸໄວ້ໃນຫນ້າທີສອງ.
ແບບຟອມຫນຶ່ງ 8949 ຈະລາຍງານລາຍຮັບແລະການສູນເສຍທີ່ມີມູນຄ່າໂດຍພື້ນຖານທີ່ມີຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ - ກ່ອງກາເຄື່ອງຫມາຍ A- ມີການເຮັດທຸລະກໍາໄລຍະສັ້ນທີ່ລະບຸໄວ້ໃນຫນ້າ 1 ແລະການດໍາເນີນການໄລຍະຍາວທີ່ລະບຸໄວ້ໃນຫນ້າທີ 2.
ແບບຟອມທີ່ແຕກຕ່າງກັນ 8949 ຈະຕ້ອງແຈ້ງລາຍຮັບແລະການສູນເສຍທີ່ບໍ່ມີຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນຖານທີ່ ບໍ່ ມີ - ກ່ອງກາເຄື່ອງຫມາຍ B - ມີການໂອນໄລຍະສັ້ນທີ່ສະແດງໃນຫນ້າ 1 ແລະການໂອນໄລຍະຍາວທີ່ສະແດງໃນຫນ້າທີ 2. ແບບຟອມທີສາມ 8949 ຈະລາຍງານເງິນທຶນ ຜົນໄດ້ຮັບແລະການສູນເສຍທີ່ໃບຄໍາຮ້ອງ 1099-B ບໍ່ໄດ້ຮັບກ່ອງກາເຄື່ອງຫມາຍ C.
ທ່ານເຫັນບ່ອນນີ້ແມ່ນຫຍັງ. ມັນເປັນໄປໄດ້ວ່າຜູ້ເສຍພາສີດຽວສາມາດມີຫນຶ່ງ, ສອງຫຼືສາມແບບຟອມ 8949, ຫນຶ່ງສໍາລັບແຕ່ລະກ່ອງກວດ. ທັງຫມົດຈາກແບບຟອມແຍກຕ່າງຫາກເຫຼົ່ານີ້ 8949 ແມ່ນສະຫຼຸບແລ້ວໃນຕາຕະລາງ D. ໂຄງປະກອບຂອງຕາຕະລາງ D ປະຕິບັດໂຄງສ້າງຂອງແບບຟອມ 8949.
ຕາຕະລາງ D
ແບບ 8949 ຕອນນີ້ມີສອງຄໍລໍາທີ່ບໍ່ມີຢູ່ໃນສະບັບກ່ອນຫນ້າຂອງ ຕາຕະລາງ D. ມັນລວມມີຄໍລໍາ B ເພື່ອລາຍງານ "ລະຫັດ" ແລະຄໍລໍາ G ໃຫ້ລາຍງານວ່າ "ການປັບປຸງເພື່ອຮັບຫຼືສູນເສຍ." ລະຫັດ B Column ແມ່ນໃຊ້ເພື່ອຊີ້ບອກວ່າການຊື້ຂາຍມີບາງປະເພດການປິ່ນປົວພິເສດເຊັ່ນ: ການຂາຍລ້າງ, ການໄດ້ຮັບສ່ວນຫນຶ່ງ 1202, ການຊື້ຫຼັກຊັບທຸລະກິດຂະຫນາດນ້ອຍ, ການ ຂາຍ ເຮືອນ ຕົ້ນຕໍ , ຫຼືຖ້າພື້ນຖານລາຍງານ ໂດຍນາຍຫນ້າຊື້ຂາຍບໍ່ຖືກຕ້ອງ.
ຜູ້ຈ່າຍຕໍ່ໄປນີ້ສາມາດແກ້ໄຂພື້ນຖານຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງການເຮັດທຸລະກໍາໂດຍການລາຍງານພື້ນຖານດັ່ງທີ່ມັນໄດ້ຖືກລາຍງານໂດຍເຈົ້າຂອງນາຍຈ້າງຢູ່ໃນຄໍລໍາ F ແລະເຮັດໃຫ້ການປັບຫຼືແກ້ໄຂໃນຄໍລໍາ G.
ເກັບຮັກສາບັນທຶກຂອງທ່ານເອງ
ການລາຍງານພື້ນຖານຕົ້ນທຶນໂດຍນັກທຸລະກິດຈະບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງລົບລ້າງຄວາມຕ້ອງການໃຫ້ຜູ້ເສຍພາສີໃຫ້ເກັບຮັກສາບັນທຶກຂອງຕົນເອງເພາະວ່າການລາຍງານກ່ຽວກັບພື້ນຖານແມ່ນໃຊ້ກັບຮຸ້ນທີ່ໄດ້ມາຈາກການປ່ຽນແປງເຫຼົ່ານີ້. ຖ້າທ່ານຊື້ຫຼັກຊັບກ່ອນປີ 2011, ຮຸ້ນກອງທຶນເຊິ່ງກັນແລະກັນກ່ອນປີ 2012, ຫຼືພັນທະບັດກ່ອນປີ 2013, ການລາຍງານພື້ນຖານກ່ຽວກັບຊັບສິນເຫຼົ່ານີ້ຈະບໍ່ຖືກລາຍງານໃນແບບຟອມ 1099-B. ຂໍ້ມູນດັ່ງກ່າວອາດຈະພົບເຫັນຢູ່ໃນບົດລາຍງານຫຼືຂໍ້ມູນອື່ນໆ, ແຕ່ວ່າຂໍ້ມູນນາຍຫນ້າ, ລາຍງານປະຈໍາປີຫຼື ການຢືນຢັນການຄ້າ .