ເມື່ອມີໃບສະຫມັກ 709 ກັບຄືນເງິນຂອງຂວັນຈະຖືກຍື່ນແລະໃຜຕ້ອງຍື່ນຫນຶ່ງ?

ວິທີການກໍານົດຖ້າທ່ານຕ້ອງການສົ່ງຄືນໃບເກັບພາສີຂອງຂວັນ, IRS ແບບຟອມ 709

ພາສີຂອງຂວັນຂອງລັດຖະບານແມ່ນໃຊ້ກັບການໂອນຊັບສິນຈາກຄົນຫນຶ່ງໄປອີກເມື່ອຜູ້ຮັບບໍ່ໄດ້ຈ່າຍ ມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ຖືກຕ້ອງ ສໍາລັບຊັບສິນ. ໃນກໍລະນີຂອງຂອງຂວັນຂອງເງິນສົດ, ຜູ້ຮັບບໍ່ໄດ້ໃຫ້ສິ່ງໃດແດ່ຂອງມູນຄ່າໃນການແລກປ່ຽນສໍາລັບການເງິນ.

ໃນຄໍາສັບຕ່າງໆອື່ນໆ, ມັນບໍ່ແມ່ນການແລກປ່ຽນທີ່ "ຍຸດຕິທໍາ". ຜູ້ຮັບຈະອອກມາໃນການເຮັດທຸລະກໍາໃນຂະນະທີ່ຜູ້ໃຫ້ເງິນໄດ້ຮັບຫນ້ອຍທີ່ສຸດຖ້າວ່າມີຫຍັງອີກ.

ແລະແມ່ນແລ້ວ, ບໍລິການພາຍໃນຂອງບໍລິສັດຮັບເອົາພາສີເຫຼົ່ານີ້.

ຖ້າທ່ານເຮັດການໂອນເງິນຫຼືຊັບສິນຫນຶ່ງຫຼືຫຼາຍກວ່ານັ້ນໃນທຸກໆປີ, ທ່ານອາດຕ້ອງຍື່ນ IRS ແບບຟອມ 709, ການສົ່ງຄືນຂອງຂວັນແລະຜະລິດຕະພັນການຍົກຍ້າຍ, ແລະຈ່າຍຄ່າພາສີຂອງຂວັນ. ແຕ່ມີບາງຂໍ້ຍົກເວັ້ນບາງ.

ເປັນຫຍັງການປະຕິບັດດັ່ງກ່າວເປັນພາສີ?

ຊັບສິນຂະຫນາດໃຫຍ່ຖືກເກັບພາສີໃນມູນຄ່າຂອງພວກເຂົາເມື່ອໃຜຜູ້ຫນຶ່ງເສຍຊີວິດແລະປ່ອຍເງິນສົດແລະຊັບສິນຂອງຕົນໃຫ້ແກ່ຜູ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຂອງລາວ. ມັນອາດຈະບໍ່ມີຫຍັງສໍາລັບລັດຖະບານລັດຖະບານທີ່ຈະເສຍພາສີໃນການເສຍຊີວິດຂອງລາວຖ້າຜູ້ຕາຍທີ່ມີຄວາມສາມາດທີ່ຈະໃຫ້ເງິນຂອງລາວເສຍຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນຊີວິດຂອງລາວ. ພາສີຂອງຂວັນປ້ອງກັນນີ້.

ຜູ້ຮັບຂອງຂວັນບໍ່ຮັບຜິດຊອບຕໍ່ພາສີ. ຜູ້ໃຫ້ທຶນແມ່ນຜູ້ຮັບຜິດຊອບໃນການຈ່າຍພາສີຂອງຂວັນ.

ການປະຕິເສດປະຈໍາປີ

ທ່ານຕ້ອງຍື່ນແບບຟອມ 709 ຖ້າມູນຄ່າທັງຫມົດຂອງຂອງຂວັນທີ່ທ່ານເຮັດກັບຄົນດຽວໃນປີດຽວກັນນັ້ນແມ່ນສູງກວ່າ $ 15,000 ໃນປີ 2018. ຂອງຂວັນທີ່ບໍ່ເກີນ 15,000 ໂດລາຕໍ່ປີກັບຄົນດຽວມີເງື່ອນໄຂສໍາລັບການ ຍົກເວັ້ນປະຈໍາປີ ຈາກຂອງຂວັນ ພາສີອາກອນ.

ຖ້າທ່ານໃຫ້ລູກຂອງທ່ານ $ 10,000 ເພື່ອຊື້ລົດແລະ 10,000 ໂດລາອື່ນເພື່ອຊໍາລະຫນີ້ບັດເຄດິດຂອງທ່ານ, ທ່ານກໍ່ໄດ້ຈ່າຍເງິນໃຫ້ລາວໃນຈໍານວນ $ 5,000- $ 20,000 ຫນ້ອຍກວ່າ $ 15,000. ທ່ານຈໍາເປັນຕ້ອງຍື່ນ IRS ແບບຟອມ 709 ເພື່ອລາຍງານວ່າ $ 5,000 ຂອງຂວັນ.

ການ ປະຕິເສດປະຈໍາປີ ແມ່ນດັດຊະນີສໍາລັບອັດຕາເງິນເຟີ້ໃນປີ 1997 ແຕ່ວ່າມັນສາມາດເພີ່ມຂື້ນໃນ $ 1,000 ເພີ່ມຂຶ້ນ.

ນີ້ຫມາຍຄວາມວ່າມັນສາມາດເພີ່ມຂຶ້ນແຕ່ລະປີ, ແຕ່ບໍ່ເກີນ $ 1,000. ການຍົກເວັ້ນສໍາລັບ 2009, 2010, 2011, ແລະ 2012 ແມ່ນ $ 13,000. ມັນໄດ້ເພີ່ມຂຶ້ນເຖິງ 14.000 ໂດລາໃນປີ 2013 ແລະຈັດຕັ້ງປະຕິບັດຢ່າງຕໍ່ເນື່ອງຈົນກ່ວາປີ 2017. ມັນເພີ່ມຂຶ້ນເຖິງ $ 15,000 ໃນປີ 2018.

ຜົວແລະເມຍສາມາດ "ແບ່ງປັນ" ຂອງຂວັນ

ຖ້າທ່ານຫຼືຜົວຫລືເມຍຂອງທ່ານໃຫ້ຫນຶ່ງຫຼືຫຼາຍຂອງຂວັນແກ່ຄົນດຽວກັນໃນປີດຽວກັນ, ທ່ານອາດຈະຕົກລົງ "ແບ່ງປັນ" ຂອງຂວັນລະຫວ່າງສອງທ່ານເພື່ອຂະຫຍາຍການປະຕິເສດປະຈໍາປີ.

ຜົວຫລືເມຍຂອງທ່ານອາດຈະໃຫ້ລູກຂອງທ່ານໄດ້ $ 10,000 ເພື່ອຊື້ລົດແລະ 10,000 ໂດລາອີກເພື່ອຊໍາລະຫນີ້ບັດເຄດິດຂອງທ່ານ. ຕອນນີ້ລາວມີສອງທາງເລືອກ. ລາວສາມາດຍື່ນແບບຟອມ 709 ແລະລາຍງານວ່າລາວໄດ້ເຮັດໃຫ້ 5,000 ຫຼຽນ ຂອງ ລາວເປັນ ຂອງຂວັນ ທີ່ຖືກລົງໂທດຕໍ່ລູກຂອງລາວ, ຫຼືລາວສາມາດຍື່ນແບບຟອມ 709 ແລະລາຍງານວ່າທ່ານທັງສອງໄດ້ເລືອກທີ່ຈະແບ່ງປັນຂອງຂວັນລະຫວ່າງທ່ານ.

ໃນກໍລະນີນີ້, ແຕ່ລະຄົນຂອງທ່ານຖືກຖືວ່າໄດ້ເຮັດໃຫ້ມີເງິນ 10,000 ໂດລາ, ແຕ່ລະຄົນເຂົ້າມາພາຍໃຕ້ການປະຕິເສດປະຈໍາປີ $ 15,000. ບໍ່ມີພາສີຈະມາເຖິງແມ່ນວ່າຖ້າຫາກວ່າທັງຫມົດ $ 20,000 ມາຈາກບັນຊີຢູ່ໃນຊື່ດຽວກັນກັບຄູ່ສົມລົດຂອງທ່ານ.

ການແບ່ງປັນຂອງຂວັນແມ່ນແນວຄວາມຄິດທີ່ເອີ້ນວ່າ "ຄວາມນິຍົມທາງກົດຫມາຍ". ເຖິງແມ່ນວ່າຄູ່ສົມລົດຂອງທ່ານແມ່ນຜູ້ທີ່ກໍ່ສ້າງຂອງຂວັນ, ລະຫັດລາຍຮັບພາຍໃນອະນຸຍາດໃຫ້ທ່ານສາມາດເວົ້າວ່າ "ບໍ່, ຂອງຂວັນກໍ່ມາຈາກພວກເຮົາທັງສອງ." ຜົນສຸດທ້າຍແມ່ນວ່າບໍ່ມີຂອງຂວັນທີ່ຖືກຈໍາຫນ່າຍ.

ການແບ່ງປັນຂອງຂວັນແມ່ນຈໍານວນທັງຫມົດຂອງລະຫັດລາຍຮັບພາຍໃນ, ແຕ່ວ່າມັນເປັນທາງເລືອກທີ່ເຫມາະສົມທາງກົດຫມາຍແລະກົດຫມາຍຂອງຂວັນທີ່ຖືກຕ້ອງ.

ທາງເລືອກອື່ນ - ການຍົກເວັ້ນຕະຫລອດຊີວິດ

ລະຫັດລາຍຮັບພາຍໃນຍັງມີການຍົກເວັ້ນພາສີສໍາລັບຊີວິດ. ການນໍາໃຊ້ຂອງຂວັນ $ 20,000 ໃຫ້ລູກຂອງທ່ານເປັນຕົວຢ່າງອີກເທື່ອຫນຶ່ງແລະສົມມຸດວ່າທ່ານແລະຜົວຫລືເມຍຂອງທ່ານບໍ່ແບ່ງປັນຂອງຂວັນ, ທ່ານສາມາດຈ່າຍພາສີຂອງຂວັນຍ້ອນກັບຍອດເງິນ 5,000 ຫຼຽນສະຫະລັດຫຼືທ່ານສາມາດຮັບເອົາຍອດເງິນທີ່ມີປະສິດທິຜົນໃນການຍົກເວັ້ນຊີວິດຂອງທ່ານ.

ການຍົກເວັ້ນຕະຫຼອດຊີວິດແມ່ນມີຄວາມສໍາຄັນຢ່າງຫຼວງຫຼາຍໃນປີ 2018. ທ່ານສາມາດຈ່າຍເງິນເຖິງ 11,18 ລ້ານໂດລາໃນໄລຍະຊີວິດຂອງທ່ານໂດຍບໍ່ຕ້ອງຈ່າຍພາສີຂອງຂວັນ. ແຕ່ຫນ້າເສຍດາຍ, ອາກອນຂອງຂວັນແລະອາກອນອະສັງຫາຮິມຊັບໄດ້ຮັບການຍົກເວັ້ນນີ້. IRS ບໍ່ແມ່ນ ຄວາມກະ ຕັນຍູ.

ຖ້າທ່ານໃຫ້ລູກຂອງທ່ານ $ 500,000 ໃນຂອງຂວັນໃນໄລຍະຊີວິດຂອງທ່ານໃນໄລຍະແລະສູງກວ່າການຍົກເວັ້ນປະຈໍາປີ, ນີ້ຈະຫຼຸດຜ່ອນການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບຂອງທ່ານ - ທີ່ຈະຫຼີກເວັ້ນການໃຫ້ຊັບສິນຂອງທ່ານຈ່າຍຄ່າຊັບສິນໃນມູນຄ່າຂອງມັນໃນເວລາທີ່ທ່ານເສຍຊີວິດ.

ການຫັກລົບວ່າ $ 500,000, ທ່ານພຽງແຕ່ຈະມີ $ 618,100 ໄວ້ເພື່ອປົກປ້ອງຊັບສິນຂອງທ່ານຈາກການເກັບອາກອນໃນເວລາທີ່ທ່ານຈະເສຍຊີວິດ. ການຍົກເວັ້ນຕະຫຼອດຊີວິດນີ້ແມ່ນດັດຊະນີສໍາລັບອັດຕາເງິນເຟີ້ແລະສາມາດປ່ຽນແປງປະຈໍາປີ.

ໃນທາງດຽວກັນ, ການຍົກເວັ້ນການແບ່ງປັນນີ້ມີຄວາມຫມາຍ. ຈືຂໍ້ມູນການ, ຄວາມຄິດທັງຫມົດທີ່ຢູ່ເບື້ອງຫລັງຂອງສິນເຊື່ອຂອງຂວັນແມ່ນເພື່ອປ້ອງກັນບໍ່ໃຫ້ບຸກຄົນທີ່ຮັ່ງມີທີ່ໃຫ້ຊັບສົມບັດຂອງພວກເຂົາເສຍຄ່າເສຍຫາຍກ່ອນທີ່ຈະເສຍຊີວິດເພື່ອຫຼີກເວັ້ນການເສຍພາສີຫຼັງຈາກການເສຍຊີວິດ.

ຂອງຂວັນກັບຄູ່ສົມລົດຜູ້ທີ່ບໍ່ແມ່ນພົນລະເມືອງສະຫະລັດ

ບໍ່ເຫມືອນກັບ ການຫັກຄ່າສົມລົດທີ່ບໍ່ຈໍາກັດ ສໍາລັບຂອງປະທານທີ່ເຮັດກັບຜົວຫລືເມຍທີ່ ເປັນ ພົນລະເມືອງສະຫະລັດ, ຂອງຂວັນທີ່ເຮັດກັບຄູ່ສົມລົດທີ່ບໍ່ແມ່ນພົນລະເມືອງແມ່ນມີຈໍາກັດ. ຂອງຂວັນທີ່ເຮັດຈາກຄູ່ສົມລົດຜູ້ເປັນພົນລະເມືອງສະຫະລັດກັບຄົນທີ່ ບໍ່ແມ່ນ ພົນລະເມືອງສະຫະລັດແມ່ນພາສີເມື່ອພວກເຂົາເກີນ $ 152,000 ໃນປີ 2018.

ຂໍ້ຈໍາກັດສະເພາະສໍາລັບຂອງຂວັນໃຫ້ຜົວ / ເມຍທີ່ບໍ່ມີພົນລະເມືອງຈາກປີ 2009 ຫາປີ 2018 ແມ່ນ:

• 2009 133,000
• 2010 $ 134,000
• 2011 136,000
• 2012 139,000
• 2013 $ 143,000
• 2014 $ 145,000
• 2015 $ 147,000
• 2016 $ 148,000
• 2017 $ 149,000
• 2018 $ 152,000

ເມື່ອ IRS ແບບຟອມ 709 ແມ່ນບໍ?

ແບບຟອມ IRS 709 ຈະຕ້ອງຈ່າຍກ່ອນຫຼືກ່ອນວັນທີ 15 ເດືອນເມສາຂອງປີພາຍຫຼັງປີທີ່ທ່ານໄດ້ຮັບຂອງຂວັນທີ່ຖືກຈໍາຫນ່າຍ. ຖ້າທ່ານພົບວ່າທ່ານຕ້ອງຍື່ນ ແບບຟອມ IRS ແບບ 4868 ເພື່ອຂໍເອົາເວລາ 6 ເດືອນອັດຕະໂນມັດເພື່ອຍື່ນໃບເກັບພາສີຂອງທ່ານ, ແບບຟອມນີ້ກໍ່ຈະຂະຫຍາຍເວລາທີ່ທ່ານຕ້ອງຍື່ນ IRS ແບບຟອມ 709.

ເຖິງແມ່ນວ່າທ່ານບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງຂະຫຍາຍເວລາໃນການຍື່ນການກັບຄືນສ່ວນຕົວຂອງທ່ານ, ທ່ານຍັງສາມາດຍື່ນເອກະສານທາງ IRS ແບບ 8892 ເພື່ອໃຫ້ໄດ້ຮັບການຕິດຕັ້ງຫົກເດືອນໂດຍອັດຕະໂນມັດເພື່ອຍື່ນແບບຟອມ IRS 709.

ແບບຟອມການລົງທະບຽນ 8892 ບໍ່ໄດ້ຂະຫຍາຍເວລາທີ່ຈະຈ່າຍພາສີຂອງຂວັນໃດໆທີ່ທ່ານອາດຈະເປັນຫນີ້, ສົມມຸດວ່າທ່ານຈະບໍ່ຖອນເງິນຂອງຂວັນໃຫ້ກັບການຍົກເວັ້ນຊີວິດຂອງທ່ານ. ແລະຖ້າທ່ານຢູ່, ທ່ານຕ້ອງລະບຸນີ້ໃນແບບຟອມ 709. ຢ່າກັງວົນ, IRS ຈະຕິດຕາມຂອງຂວັນຕະຫຼອດຊີວິດທັງຫມົດສໍາລັບທ່ານ.

ຖ້າທ່ານບໍ່ແນ່ໃຈວ່າຂອງຂວັນທີ່ທ່ານໄດ້ເຮັດໃນໄລຍະປີຄວນຈະຖືກລາຍງານໃຫ້ກັບ IRS ໃນແບບຟອມ 709, ປຶກສາຫາລືກັບ ທະນາຍຄວາມວາງແຜນຊັບສິນ ຫຼືຜູ້ບັນຊີກ່ອນວັນທີ 15 ເມສາເພື່ອຄົ້ນຫາ.