ຮຽນຮູ້ເວລາທີ່ຈະຍື່ນແບບຟອມ IRS 706 ສໍາລັບປີ 2015
ການກັບຄືນພາສີອາກອນຂອງລັດຖະບານກາງ, ຫຼື IRS ແບບຟອມ 706 , ສະຫະລັດອະເມລິກາ (ແລະການຍົກຍ້າຍການຍົກຍ້າຍ) ການສົ່ງກັບຄືນ , ຕ້ອງຖືກຍື່ນຫຼັງຈາກເງື່ອນໄຂສະເພາະໃດຫນຶ່ງກ່ຽວກັບຊັບສິນໃດຫນຶ່ງທີ່ໄດ້ພົບ. ເຖິງຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ບາງຊັບອາດຈະຕ້ອງໄດ້ກຽມ IRS ແບບຟອມ 706 ຢ່າງເຂັ້ມງວດສໍາລັບ ຈຸດປະສົງທາງດ້ານພາສີຂອງຊັບສິນຂອງລັດ ຫຼືເລືອກເອົາ "ການຍົກເວັ້ນພາສີ" ຂອງການຍົກເວັ້ນພາສີທີ່ດິນ, ໃນຂະນະທີ່ຄົນອື່ນຄວນພິຈາລະນາຍື່ນແບບຟອມ IRS 706 ເຖິງແມ່ນວ່າຈະບໍ່ຕ້ອງຍື່ນໃບເກັບເງິນ.
ແບບຟອມ 706 ຕ້ອງການຍື່ນສໍາລັບຄົນລົ້ມຕາຍເສຍຊີວິດໃນປີ 2015
ສໍາລັບການເສຍຊີວິດທີ່ເກີດຂື້ນໃນປີ 2015, ແບບຟອມ 706 ຕ້ອງໄດ້ຖືກຍື່ນສໍາລັບຊັບສິນຂອງທຸກໆພົນລະເມືອງສະຫະລັດຫຼືຜູ້ທີ່ມີຊັບສິນລວມ, ລວມທັງຂອງຂວັນທີ່ຖືກຕ້ອງຕາມກົດຫມາຍແລະການຍົກເວັ້ນສະເພາະໃດຫນຶ່ງແມ່ນຫຼາຍກວ່າ $ 5,430,000. ເພື່ອຕັດສິນກໍານົດວ່າການກັບຄືນຕ້ອງໄດ້ຖືກຍື່ນ, ເພີ່ມ:
- ຂອງຂວັນທີ່ຖືກປັບຕາມກໍານົດ (ພາຍໃຕ້ພາກ 2001 (ຂ)) ໂດຍຜູ້ຕາຍຫຼັງຈາກວັນທີ 31 ເດືອນທັນວາປີ 1976;
- ການຍົກເວັ້ນເສພາະຢ່າງແທ້ຈິງທັງຫມົດທີ່ໄດ້ຮັບອະນຸຍາດພາຍໃຕ້ພາກ 2521 (ໃນະປະສິດທິຜົນກ່ອນທີ່ຈະຍົກເລີກໂດຍກົດຫມາຍປະຕິຮູບການກະທໍາຂອງປີ 1976) ສໍາລັບຂອງຂວັນທີ່ຖືກຍົກເລີກພາຍຫຼັງວັນທີ 8 ກັນຍາ 1976; ແລະ
- ອະສັງຫາລິມະສັບລວມຂອງຜູ້ທີ່ຖືກຍົກເວັ້ນມີມູນຄ່າໃນວັນທີເສຍຊີວິດ.
ສິ່ງນີ້ຫມາຍຄວາມວ່າໃນປີ 2015 ແມ່ນຊັບສົມບັດລວມທີ່ມີມູນຄ່າຫຼາຍກວ່າ $ 5,420,000 ຕ້ອງຍື່ນແບບຟອມ 706 ເຖິງແມ່ນວ່າບໍ່ມີພາສີທີ່ຈະໄດ້ຮັບຈາກການເສຍຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງລັດຖະບານກາງຫຼັງຈາກທີ່ມີການປະຕິບັດແລະການປ່ອຍສິນເຊື່ອ.
ລູກຊາຍທີ່ຖືກແຕ່ງງານຕາຍໃນປີ 2015 - ການເລືອກຕັ້ງແບບພະກະພາ
ເລີ່ມຕົ້ນໃນປີ 2011, ແນວຄວາມຄິດກ່ຽວກັບການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບລະຫວ່າງຄູ່ສົມລົດທີ່ແຕ່ງງານໄດ້ຖືກນໍາສະເຫນີ.
ການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບແມ່ນຫຍັງ? ມັນຫມາຍຄວາມວ່າຜົວຫລືເມຍທີ່ລອດຊີວິດຂອງຄົນທີ່ເສຍຊີວິດໃນປີ 2011 ຫຼືປີຕໍ່ມາສາມາດເລືອກເອົາການຍົກເວັ້ນພາສີທີ່ບໍ່ໄດ້ນໍາໃຊ້ກັບຄູ່ສົມລົດຂອງຜູ້ຕາຍ (ຖືກເອີ້ນວ່າ "DSUE") ແລະເພີ່ມຄ່າຍົກເວັ້ນຂອງຕົນເອງ.
ຕົວຢ່າງເຊັ່ນຖ້າຜົວເສຍຊີວິດໃນປີ 2015 ແລະບໍ່ມີການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບ 5,430,000 ດອນລາຂອງລາວ, ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ເມຍຂອງລາວສາມາດເລືອກຍົກເວັ້ນ $ 5,430,000 ຈາກການຍົກເວັ້ນ $ 5,430,000 ຂອງນາງໂດຍບໍ່ໄດ້ເສຍຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງນາງເອງນັ້ນ, ເມື່ອເມຍເສຍຊີວິດແລ້ວ, ນາງສາມາດຈ່າຍເງິນເຖິງ $ 10,860,000 estate tax-free.
ຫຼືຖ້າຫາກມີການຍົກເວັ້ນ $ 2,000,000 ຂອງການຍົກເວັ້ນ $ 5,430,000 ຂອງຜົວ, ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ເມຍສາມາດເລືອກເອົາການຍົກເວັ້ນ $ 3,430,000 ຂອງຜົວຂອງນາງກັບການຍົກເວັ້ນ $ 5,430,000 ຂອງນາງແລະສົ່ງຄ່າເສຍພາສີທີ່ບໍ່ເສຍຄ່າ 8,860,000 ໂດລາ.
ສະນັ້ນຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດຈະເລືອກໃຊ້ DSUE ຂອງພວກເຂົາແນວໃດ? ຄູ່ສົມລົດທີ່ມີຊີວິດລອດສາມາດເລືອກໃຊ້ການຍົກເວັ້ນພາສີທີ່ບໍ່ໄດ້ນໍາໃຊ້ກັບຄູ່ສົມລົດທີ່ຖືກນໍາໃຊ້ໄວ້ໂດຍການຍື່ນແບບຟອມ 706 ສໍາລັບຄູ່ສົມລົດທີ່ເສຍຊີວິດຂອງເຂົາເຈົ້າໂດຍອີງຕາມ ຄໍາແນະນໍາສໍາລັບ IRS ແບບຟອມ 706 , ລັດສະຫະລັດອະເມລິກາ (ແລະການຍົກຍ້າຍອອກ) .
ໃນເວລາທີ່ແບບຟອມ 706 ແລະການຈ່າຍເງິນພາສີທີ່ດິນແມ່ນກໍາໄລ
ໃນແບບຟອມທົ່ວໄປ 706 ຕ້ອງຍື່ນແລະພາສີທີ່ຕ້ອງຈ່າຍຈະຕ້ອງຈ່າຍພາຍໃນເກົ້າເດືອນຂອງວັນທີເສຍຊີວິດ. ເຖິງຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ການຂະຫຍາຍເວລາ 6 ເດືອນແບບອັດຕະໂນມັດເພື່ອຍື່ນການສົ່ງຄືນໄດ້ຖືກອະນຸຍາດໃຫ້ສໍາລັບຊັບສິນທັງຫມົດໂດຍຍື່ນ ແບບຟອມ IRS 4768 , ໃບສະຫມັກສໍາລັບການຂະຫຍາຍເວລາເພື່ອຍື່ນຄືນແລະ / ຫຼືຈ່າຍຄ່າພາສີອາເມລິກາ (ແລະການຍົກຍ້າຍອອກ) ນີ້ບໍ່ຊັກຊ້າໃນເວລາທີ່ຈະຈ່າຍຄ່າພາສີໃດໆທີ່ອາດຈະເກີດຂື້ນ. ນອກຈາກນີ້, ພາຍໃຕ້ສະຖານະການຈໍາກັດບາງຢ່າງ, ເວລາເພີ່ມເຕີມເພື່ອຍື່ນການກັບຄືນອາດຈະໄດ້ຮັບການອະນຸຍາດ.
ລັດທີ່ຕ້ອງການການກະກຽມແບບຟອມ 706
ເຖິງແມ່ນວ່າຊັບສິນບໍ່ໄດ້ຖືກເກັບຢູ່ໃນລະດັບລັດຖະບານ, ມັນອາດຈະຖືກເກັບຢູ່ໃນລະດັບລັດ.
ນອກຈາກນັ້ນ, ບາງຜະລິດຕະພັນທີ່ຈະບໍ່ສາມາດໃຊ້ໄດ້ສໍາລັບຈຸດປະສົງລັດແລະລັດຖະບານກາງອາດຈະຕ້ອງມີການກຽມແລະຍື່ນຄືນໃບເກັບພາສີຂອງລັດຂອງລັດສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງພາສີຂອງລັດ.
ຖ້າຫາກວ່າສະຖານະການເຫຼົ່ານີ້ປະຕິບັດແລ້ວ, ສະຫະລັດອະເມລິກາດັ່ງລຸ່ມນີ້ຕ້ອງໄດ້ຮັບການກະກຽມແລະຍື່ນເອກະສານໃນລະດັບລັດ (IRS ແບບຟອມ 706) ພ້ອມກັບທຸກຮູບແບບຂອງຊັບສິນຂອງລັດທີ່ຈໍາເປັນ: District of Columbia , Hawaii , Illinois ສໍາລັບປີ 2009 ແລະປີກ່ອນແລະປີ 2011 ແລະໃນອະນາຄົດ), Kansas (ສໍາລັບ 2009 ແລະປີກ່ອນ), Maine , Maryland , Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon ແລະ Vermont .
ເມື່ອຊັບສິນທີ່ບໍ່ສາມາດຄວບຄຸມໄດ້ຄວນພິຈາລະນາແບບຟອມການຍື່ນ 706
ບາງບັນດາຊັບສິນທີ່ບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງຍື່ນການກັບຄືນພາສີອາກອນຂອງລັດຖະບານກໍ່ຍັງຄວນພິຈາລະນາຍື່ນຫນຶ່ງເພື່ອລັອກໃນວັນທີ່ມູນຄ່າຕະຫຼາດຍຸຕິທໍາເສຍຊີວິດຂອງສິນຊັບອະສັງຫາລິມະຊັບ.
ນີ້ລວມມີຊັບສິນທີ່ນໍາໃຊ້ AB Trust ຫຼື ABC Trust ວາງແຜນທີ່ຈະມີການສະຫນັບສະຫນູນຈາກ Trusted B ຫຼື B ແລະ C ເທົ່ານັ້ນ, ລວມທັງຊັບສິນທີ່ສ້າງຄວາມໄວ້ວາງໃຈຕະຫຼອດຊີວິດເພື່ອຜົນປະໂຫຍດຂອງຜູ້ທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດ.
ມັນຈະງ່າຍຕໍ່ການແກ້ໄຂຊັບສົມບັດຂອງຄູ່ສົມລົດທີ່ມີຊີວິດລອດຫລືຜູ້ທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຫລັງຈາກທີ່ເຂົາເຈົ້າຕາຍຫຼັງຈາກເລີ່ມຕົ້ນມູນຄ່າຍຸຕິທໍາເລີ່ມຕົ້ນແລະ ກ້າວຂຶ້ນໄປຕາມ ຊັບສິນອະສັງຫາລິມະສັບຈະຖືກລະບຸຢ່າງຊັດເຈນໃນແບບຟອມ IRS 706. ແກ້ໄຂຊັບສິນ ຂອງຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດ 5, 10, 15 ຫຼື 20 ປີຫລັງຈາກຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຈາກຊັບສິນຂອງເຂົາເຈົ້າຈາກການເສຍຊີວິດ. ບໍ່ມ່ວນ.