2014 - ໃນເວລາທີ່ການຟື້ນຟູພາສີອາກອນຂອງລັດຖະບານກາງທີ່ຕ້ອງການຈະຖືກຍື່ນ?

ຮຽນຮູ້ເວລາທີ່ຈະຍື່ນແບບຟອມ IRS 706 ສໍາລັບປີ 2014

ການກັບຄືນພາສີອາກອນຂອງລັດຖະບານກາງ, ຫຼື IRS ແບບຟອມ 706 , ສະຫະລັດອະເມລິກາ (ແລະການຍົກຍ້າຍການຍົກຍ້າຍ) ການສົ່ງກັບຄືນ , ຕ້ອງຖືກຍື່ນຫຼັງຈາກເງື່ອນໄຂສະເພາະໃດຫນຶ່ງກ່ຽວກັບຊັບສິນໃດຫນຶ່ງທີ່ໄດ້ພົບ. ເຖິງຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ບາງຊັບອາດຈະຕ້ອງໄດ້ກຽມ IRS ແບບຟອມ 706 ຢ່າງເຂັ້ມງວດສໍາລັບ ຈຸດປະສົງທາງດ້ານພາສີຂອງຊັບສິນຂອງລັດ ຫຼືເລືອກເອົາ "ການຍົກເວັ້ນພາສີ" ຂອງການຍົກເວັ້ນພາສີທີ່ດິນ, ໃນຂະນະທີ່ຄົນອື່ນຄວນພິຈາລະນາຍື່ນແບບຟອມ IRS 706 ເຖິງແມ່ນວ່າຈະບໍ່ຕ້ອງຍື່ນໃບເກັບເງິນ.

ແບບຟອມ 706 ຂໍກໍານົດກ່ຽວກັບການຍື່ນໃບສໍາລັບລູກຫນີ້ເສຍຊີວິດໃນປີ 2014 - ລວມຍອດຊັບສົມບັດເກີນ 5,34 ລ້ານໂດລາ

ສໍາລັບການເສຍຊີວິດທີ່ເກີດຂື້ນໃນປີ 2014, ແບບຟອມ 706 ຕ້ອງຍື່ນໃບອະນຸຍາດໃຫ້ທຸກໆພົນລະເມືອງຫລືຜູ້ຢູ່ອາເມລິກາທີ່ມີຊັບສົມບັດລວມ, ລວມທັງຂອງຂວັນທີ່ຖືກປັບຄ່າແລະການຍົກເວັ້ນສະເພາະ, ແມ່ນຫຼາຍກ່ວາ $ 5,340,000 .

ເພື່ອຕັດສິນກໍານົດວ່າການກັບຄືນຕ້ອງໄດ້ຖືກຍື່ນ, ເພີ່ມ:

1. ຂອງຂວັນທີ່ຖືກປັບຕາມກໍານົດ (ພາຍໃຕ້ພາກ 2001 (ຂ)) ໂດຍຜູ້ຕາຍຫຼັງຈາກວັນທີ 31 ເດືອນທັນວາປີ 1976;
2. ການຍົກເວັ້ນເສພາະຢ່າງແທ້ຈິງທັງຫມົດທີ່ໄດ້ຮັບອະນຸຍາດພາຍໃຕ້ພາກ 2521 (ໃນະປະສິດທິຜົນກ່ອນທີ່ຈະຍົກເລີກໂດຍກົດຫມາຍປະຕິຮູບການກະທໍາຂອງປີ 1976) ສໍາລັບຂອງຂວັນທີ່ຖືກຍົກເລີກພາຍຫຼັງວັນທີ 8 ກັນຍາ 1976; ແລະ
3. ອະສັງຫາລິມະສັບລວມຂອງຜູ້ທີ່ຖືກຍົກເວັ້ນມີມູນຄ່າໃນວັນທີເສຍຊີວິດ.

ສິ່ງນີ້ຫມາຍຄວາມວ່າໃນປີ 2014 ແມ່ນຊັບສົມບັດລວມທີ່ມີມູນຄ່າຫຼາຍກວ່າ $ 5,340,000 ຕ້ອງຍື່ນແບບຟອມ 706 ເຖິງແມ່ນວ່າບໍ່ມີພາສີທີ່ຈະຕ້ອງເສຍພາສີຂອງລັດຖະບານກາງຫຼັງຈາກມີການຫັກເອົາທີ່ມີຄ່າແລະການປ່ອຍສິນເຊື່ອໄດ້ຖືກນໍາໃຊ້.

ແບບຟອມ 706 ຂໍກໍານົດການຍື່ນສໍາລັບຄົນທີ່ແຕ່ງງານແລ້ວສົມບູນໃນປີ 2014 - ການເລືອກຕັ້ງແບບພະກະພາ

ເລີ່ມຕົ້ນໃນປີ 2011, ແນວຄວາມຄິດ ກ່ຽວກັບການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບ ລະຫວ່າງຄູ່ສົມລົດທີ່ແຕ່ງງານໄດ້ຖືກນໍາສະເຫນີ.

ການຍົກເວັ້ນພາສີອະສັງຫາລິມະຊັບແມ່ນຫຍັງ? ມັນຫມາຍຄວາມວ່າຜົວຫລືເມຍທີ່ລອດຊີວິດຂອງຄົນທີ່ເສຍຊີວິດໃນປີ 2011 ຫຼືປີຕໍ່ມາສາມາດເລືອກເອົາການຍົກເວັ້ນພາສີທີ່ບໍ່ໄດ້ນໍາໃຊ້ກັບຄູ່ສົມລົດຂອງຜູ້ຕາຍ (ຖືກເອີ້ນວ່າ "DSUE") ແລະເພີ່ມຄ່າຍົກເວັ້ນຂອງຕົນເອງ.

ຕົວຢ່າງ: ຖ້າຜົວຕາຍໃນປີ 2014 ແລະບໍ່ມີການຍົກເວັ້ນພາສີຂອງຊັບສິນ 5,340,000 ໂດລາຂອງລາວ, ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ເມຍຂອງລາວສາມາດເລືອກເອົາການຍົກເວັ້ນ $ 5,34,000 ທີ່ບໍ່ໄດ້ໃຊ້ຂອງນາງກັບການຍົກເວັ້ນ $ 5,340,000 ຂອງນາງເອງເພື່ອວ່າເມື່ອເມຍເສຍຊີວິດ, ເຖິງ 10,680,000 ໂດລາສະຫະລັດບໍ່ເສຍພາສີ.

ຫຼືຖ້າມີການຍົກເວັ້ນ $ 2,000,000 ຂອງການຍົກເວັ້ນ $ 5,340,000 ຂອງຜົວ, ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ເມຍສາມາດເລືອກເອົາການຍົກເວັ້ນ $ 3,340,000 ທີ່ຍັງເຫຼືອຂອງຜົວຂອງນາງກັບການຍົກເວັ້ນ $ 5,340,000 ຂອງນາງແລະສົ່ງຜ່ານເຖິງ 8,680,000 ໂດລາສະຫະລັດ.

ສະນັ້ນຄູ່ສົມລົດທີ່ຢູ່ລອດຈະເລືອກໃຊ້ DSUE ຂອງພວກເຂົາແນວໃດ? ຄູ່ສົມລົດທີ່ມີຊີວິດລອດສາມາດເລືອກໃຊ້ການຍົກເວັ້ນພາສີທີ່ບໍ່ໄດ້ນໍາໃຊ້ກັບຄູ່ສົມລົດທີ່ຖືກນໍາໃຊ້ໄວ້ໂດຍການຍື່ນແບບຟອມ 706 ສໍາລັບຄູ່ສົມລົດທີ່ເສຍຊີວິດຂອງເຂົາເຈົ້າໂດຍອີງຕາມ ຄໍາແນະນໍາສໍາລັບ IRS ແບບຟອມ 706 , ລັດສະຫະລັດອະເມລິກາ (ແລະການຍົກຍ້າຍອອກ) .

ໃນເວລາທີ່ມີແບບຟອມ 706 ແລະການຈ່າຍຄ່າພາສີອາກອນສໍາລັບ?

ໂດຍທົ່ວໄປແລ້ວແບບຟອມ 706 ຕ້ອງໄດ້ຖືກຍື່ນແລະຕ້ອງຈ່າຍພາສີພາຍໃນເກົ້າເດືອນຫຼັງຈາກວັນທີເສຍຊີວິດ. ເຖິງຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ການຂະຫຍາຍເວລາ 6 ເດືອນແບບອັດຕະໂນມັດເພື່ອຍື່ນການສົ່ງຄືນໄດ້ຖືກອະນຸຍາດໃຫ້ສໍາລັບຊັບສິນທັງຫມົດໂດຍຍື່ນ ແບບຟອມ IRS 4768 , ໃບສະຫມັກສໍາລັບການຂະຫຍາຍເວລາເພື່ອຍື່ນຄືນແລະ / ຫຼືຈ່າຍຄ່າພາສີອາເມລິກາ (ແລະການຍົກຍ້າຍອອກ) ນີ້ບໍ່ຊັກຊ້າໃນເວລາທີ່ຈະຈ່າຍຄ່າພາສີໃດໆທີ່ອາດຈະເກີດຂື້ນ. ນອກຈາກນັ້ນ, ພາຍໃຕ້ສະຖານະການທີ່ຈໍາກັດບາງເວລາເພີ່ມເຕີມເພື່ອຍື່ນການກັບຄືນອາດຈະໄດ້ຮັບການອະນຸຍາດ.

ລັດໃດທີ່ຕ້ອງການການກະກຽມແບບຟອມ 706?

ເຖິງແມ່ນວ່າຊັບສິນບໍ່ໄດ້ຖືກເກັບຢູ່ໃນລະດັບລັດຖະບານ, ມັນອາດຈະຖືກເກັບຢູ່ໃນລະດັບລັດ.

ນອກຈາກນັ້ນ, ບາງຜະລິດຕະພັນທີ່ຈະບໍ່ສາມາດໃຊ້ໄດ້ສໍາລັບຈຸດປະສົງລັດແລະລັດຖະບານກາງອາດຈະຕ້ອງມີການກຽມແລະຍື່ນຄືນໃບເກັບພາສີຂອງລັດຂອງລັດສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງພາສີຂອງລັດ. ຖ້າຫາກວ່າສະຖານະການເຫຼົ່ານີ້ປະຕິບັດແລ້ວ, ສະຫະລັດອະເມລິກາດັ່ງລຸ່ມນີ້ຕ້ອງໄດ້ຮັບການກະກຽມແລະຍື່ນເອກະສານໃນລະດັບລັດ (IRS ແບບຟອມ 706) ພ້ອມກັບທຸກຮູບແບບຂອງຊັບສິນຂອງລັດທີ່ຈໍາເປັນ: District of Columbia , Hawaii, Illinois ສໍາລັບປີ 2009 ແລະປີກ່ອນແລະປີ 2011 ແລະໃນອະນາຄົດ), Kansas (ສໍາລັບ 2009 ແລະປີກ່ອນ), Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon ແລະ Vermont .

ເມື່ອໃດທີ່ຊັບສິນທີ່ບໍ່ສາມາດຖືພາໄດ້ພິຈາລະນາເບິ່ງເອກະສານຍື່ນ 706?

ບາງບັນດາຊັບສິນທີ່ບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງຍື່ນການກັບຄືນພາສີອາກອນຂອງລັດຖະບານກໍ່ຍັງຄວນພິຈາລະນາຍື່ນຫນຶ່ງເພື່ອລັອກໃນວັນທີ່ມູນຄ່າຕະຫຼາດຍຸຕິທໍາເສຍຊີວິດຂອງສິນຊັບອະສັງຫາລິມະຊັບ.

ນີ້ລວມມີຊັບສິນທີ່ນໍາໃຊ້ AB Trust ຫຼື ABC Trust ວາງແຜນທີ່ຈະມີການສະຫນັບສະຫນູນຈາກ Trusted B ຫຼື B ແລະ C ເທົ່ານັ້ນ, ລວມທັງຊັບສິນທີ່ສ້າງຄວາມໄວ້ວາງໃຈຕະຫຼອດຊີວິດເພື່ອຜົນປະໂຫຍດຂອງຜູ້ທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດ. ເປັນຫຍັງ? ເນື່ອງຈາກວ່າມັນຈະງ່າຍຕໍ່ການແກ້ໄຂຊັບສົມບັດຂອງຄູ່ສົມລົດທີ່ມີຊີວິດລອດຫຼືຜູ້ທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດໃນເວລາທີ່ພວກເຂົາເສຍຊີວິດຫຼັງຈາກທີ່ເລີ່ມຕົ້ນມູນຄ່າຍຸຕິທໍາເລີ່ມຕົ້ນແລະ ເພີ່ມຂຶ້ນບົນພື້ນຖານ ຊັບສິນອະສັງຫາລິມະຊັບຈະໄດ້ຮັບການແຈ້ງຢ່າງຊັດເຈນກ່ຽວກັບແບບຟອມ IRS 706. ເພື່ອແກ້ໄຂຊັບສິນຂອງຜູ້ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດ 5, 10, 15 ຫຼື 20 ປີຫລັງຈາກຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຈາກມໍລະດົກຂອງພວກເຂົາຈາກການເສຍຊີວິດ. ບໍ່ມ່ວນ.

ສໍາລັບຂໍ້ມູນເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບການກະກຽມແລະການຍື່ນແບບຟອມ IRS 706, ເບິ່ງຄໍາແນະນໍາທີ່ໄດ້ມອບໃຫ້ IRS: ຄໍາແນະນໍາສໍາລັບແບບຟອມ 706 .